題目問的是應(yīng)交所得稅,為什么要考慮暫時性差異?

\n//glive.gaodun.com/upload/412456/32d7ecdb355f49c75d40658a61b1a1f0e501b608\n題目問的是應(yīng)交所得稅,為什么要考慮暫時性差異?如果問 所得稅費(fèi)用才是要考慮暫時性差異的吧,這道題不解

青同學(xué)
2021-09-14 17:10:15
閱讀量 502
  • 戚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于題目問的是應(yīng)交所得稅,為什么要考慮暫時性差異?我的回答如下:

    愛思考的同學(xué),你好(?*?*?)

    本期發(fā)生可抵扣暫時性差異4萬元,說明未來可以少交,那么當(dāng)期需要多交,因此需要調(diào)增;轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異5萬元,說明本期需要多交,因此也需要調(diào)增。
    希望老師的解答能幫助同學(xué)更好的理解,繼續(xù)加油,早日拿下稅務(wù)師證書哈~~~


    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)交所得稅相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-14 17:38:57
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其他回答

  • D同學(xué)
    不是說可抵扣暫時性差異可以減少應(yīng)交所得稅麼,為什么應(yīng)納稅所得額要加上可抵扣暫時性差異形成的遞延所得
    • 王老師
      簡單的說,可抵扣暫時性差異就是本期應(yīng)交納稅款,以后可以抵減的,本期應(yīng)納稅所得額要加上以后可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅,應(yīng)納稅暫時性差異就是會計上計算的所得稅費(fèi)用按稅法規(guī)定以后期間需要交稅的,本期可以減少交稅金額。內(nèi)部開發(fā)未形成無形資產(chǎn)的,加計扣除部分按稅法規(guī)定以后年度不需要調(diào)整,所以本期直接減少應(yīng)交稅費(fèi)就可以了。
  • 家同學(xué)
    為什么在計算應(yīng)納稅所得額的時候要加上可抵扣暫時性差異,而要減去應(yīng)納稅暫時性差異???
    • 周老師
      可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異均針對第二年而言,是會計和稅法的差異??傻挚蹠簳r性差異是本年多交了,第二年能抵的部分,比如固定資產(chǎn)折舊會計按加速折舊核算的應(yīng)納稅,稅法不允許。產(chǎn)生的差異就叫可抵扣暫時性差異,應(yīng)加上。同理,應(yīng)納稅暫時性差異是今年能少交而明天要多交的部分,所以要減去。
  • 點(diǎn)同學(xué)
    為什么應(yīng)納稅所得額=稅前利潤+可抵扣暫時性差異 或者-應(yīng)納稅暫時性差異
    • 鄭老師

      因?yàn)槌^稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和5年內(nèi)未彌補(bǔ)的虧損,都可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),抵減以后年度的應(yīng)納稅所得額,使得以后年度少繳稅。所以應(yīng)確認(rèn)為可抵扣暫時性差異。

      具體說明如下:

      本年稅法規(guī)定應(yīng)該扣除100元,實(shí)際計算利潤時扣除了150元,那么在進(jìn)行納稅調(diào)整時要調(diào)增本年應(yīng)納稅所得額50,相當(dāng)于本年要多交稅,以后年度少繳稅。

      本年多交,以后少交屬于可抵扣暫時性差異。

      本年少交,以后多交屬于應(yīng)納稅暫時性差異。

      注:

      可抵扣暫時性差異,是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。

      可抵扣暫時性差異是指資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)某項資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其按照稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)之間的差額。賬面價值是指按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額。計稅基礎(chǔ)是指按照稅法規(guī)定計稅時應(yīng)歸屬該資產(chǎn)、負(fù)債的金額,即資產(chǎn)與負(fù)債的實(shí)際價值。

      暫時性差異按照對未來期間應(yīng)稅金額影響的不同,可分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。其中應(yīng)納稅可抵扣暫時性差異,在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,會增加應(yīng)稅所得和應(yīng)交所得稅具體表現(xiàn)為資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ),或負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)。

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