這題對于計算本期應(yīng)交所得稅的解析怎么理解？

其他回答

• L同學(xué)
  應(yīng)交所得稅所得稅為什么是這么計算的，不太理解？
  • 吳老師
    你看2018年利潤表中有關(guān)保修入的費(fèi)用是600,但實(shí)際當(dāng)年只發(fā)生了400，由于稅法是只能扣除實(shí)際發(fā)生數(shù)的費(fèi)用，那是不是會計上費(fèi)用多提了200？這200的費(fèi)用需要在稅前利潤中調(diào)增，所以（1500%2B200）*25%=425
• 藍(lán)同學(xué)
  關(guān)于這道題為什么計算所得稅時不計入，計算個人所得的時候計入，這個怎么理解？
  • 老師
    同學(xué)你好，第一個問題問的是不屬于工資薪金所得的，D項(xiàng)伙食補(bǔ)貼應(yīng)該計入工資薪金所得，工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對象。 第三個問題是需要繳納個稅的工資薪金所得，四項(xiàng)都是
• 3同學(xué)
  老師，為什么不影響應(yīng)納稅所得稅？不理解題目解析
  • A老師
    這是個特殊規(guī)定 無形資產(chǎn)的加計扣除的部分雖然造成了暫時性差異 但是不確認(rèn)遞延
• 林同學(xué)
  老師，這題目的解析答案我算的是59560元，這題怎么理解做題
  • 王老師
    你好 ，這道題（500000-100000*0.6209）/（3.1699+1）=（500000-62090）/4.1699=437910/4.1699=105017，你看一下哪里和你計算的不一樣。
  • 林同學(xué)
    哦，我把500000-100000之后乘了0.6209，所以算的不對，老師，是不是把殘值統(tǒng)一折算成現(xiàn)值，然后又因?yàn)槭敲磕昴瓿醺蹲饨?，在用預(yù)付年金公式到算年金A，是不是這樣理解，老師，謝謝
  • 王老師
    你好，你的理解是正確的。
• 慕同學(xué)
  這一題具體解析，怎么計算的
  • 劉老師
    您好，學(xué)員，應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+500+2500)×5=115000(元)；應(yīng)納房產(chǎn)稅=2800*（1-20%）*1.2%+300*（1-20%）*1.2%/12*3=276000元；應(yīng)納車船稅=(5+3)X4x60=1920(元)；應(yīng)納契稅選D，因?yàn)橐驗(yàn)槠醵愂且苑课莓a(chǎn)權(quán)的承受者為納稅人的，該公司換進(jìn)的房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅=(800-500)X3％=9(萬元)=90000(元)。第二筆業(yè)務(wù)不用繳納契稅。對于房屋交換的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，由于第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值為600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值為300萬元，該公司并不用支付補(bǔ)價，因此不用繳納契稅。
  • 慕同學(xué)
    1.2%，和12X3怎么來的
  • 劉老師
    學(xué)員，1.2%是稅率，根據(jù)我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率，計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種形式，所以房產(chǎn)權(quán)的稅率也有兩種。 1．對經(jīng)營性自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)。即按房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值計征的，稅率為1.2%； 2．另一種是按房產(chǎn)出租的租金收入計征的，稅率為12%； 本題中，是2018年9月30日辦理完工驗(yàn)收手續(xù)，故房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是從10月份開始的，那么在2018年需要交納房產(chǎn)稅的月份就是10月，11月，12月共計3個月，300*（1-20%）*1.2%是一年的稅，那么3個月需要交多少呢，就是一年的稅/12*3.