確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)都需要納稅調(diào)整？

其他回答

• 阮同學(xué)
  納稅調(diào)整 遞延所得稅資產(chǎn)
  • 杜老師
    你好 A公司2013年10月成立，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2013年12月廠房建成投入使用，其中1200萬(wàn)元沒有取得發(fā)票。廠房按20年提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2014年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，除廠房折舊外，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增40萬(wàn)元；到2015年2月取得廠房發(fā)票600萬(wàn)元，2015年會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增50萬(wàn)元，除固定資產(chǎn)折舊外，再?zèng)]有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；2016年，A公司認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。當(dāng)年取得固定廠房發(fā)票200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增30萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，此外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；A公司遞延所得稅資產(chǎn)變動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？ 1、政策依據(jù) 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)---所得稅》第十七條：資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量；適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用； 第十八條：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響，即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)。 2、會(huì)計(jì)處理 2014年所得稅計(jì)算（單位：萬(wàn)元）： 應(yīng)交所得稅：（500%2B40%2B60）*25%=150(當(dāng)年折舊調(diào)增60萬(wàn)元) 遞延所得稅資產(chǎn)：60*25%=15 作賬： 借：所得稅費(fèi)用 135 遞延所得稅資產(chǎn) 15 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 150 2015年所得稅計(jì)算（單位：萬(wàn)元）： 應(yīng)交所得稅：（200%2B30-30%2B50）*25%=62.5（當(dāng)年折舊調(diào)增600/20，同時(shí)調(diào)減2014年對(duì)就資產(chǎn)的折舊調(diào)減30萬(wàn)元） 遞延所得稅資產(chǎn)：（30-30）*25%=0 作賬： 借：所得稅費(fèi)用 62.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 62.5 2016年所得稅計(jì)算（單位：萬(wàn)元）： 應(yīng)交所得稅：（300-20%2B20%2B30）*15%=49.5（200萬(wàn)元部分2014年、2015年調(diào)增的折舊20萬(wàn)元，本年調(diào)減，同時(shí)沒有取得發(fā)票的部分400萬(wàn)元當(dāng)年計(jì)提的折舊20萬(wàn)元調(diào)增）； 遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為60*15%=9萬(wàn)元，實(shí)際余額為15萬(wàn)元，需調(diào)整6萬(wàn)元到所得稅費(fèi)用中； 作賬： 借：所得稅費(fèi)用 49.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 49.5 借：所得稅費(fèi)用 6 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 6
• 林同學(xué)
  1、前面第12題，郭老師說(shuō)了無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣差異，但是不走遞延所得稅啊，只需要納稅調(diào)整，這里怎么又計(jì)算遞延所得稅收益了？ 2、解析中：2019和2020年為免稅期，不需要繳納所得稅，但是仍然要確認(rèn)遞延所得稅。無(wú)形資產(chǎn)差異要確認(rèn)遞延所得稅？
  • 馮老師
    你說(shuō)的是內(nèi)部產(chǎn)生無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)的加計(jì)扣除產(chǎn)生的差異 在初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，其賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異，準(zhǔn)則規(guī)定該種情況下不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 現(xiàn)在就是攤銷原因產(chǎn)生的，該怎么計(jì)怎么計(jì)
• 愛同學(xué)
  請(qǐng)問(wèn)老師，是不是資產(chǎn)類的確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，要納稅調(diào)減，負(fù)債類確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)要納稅調(diào)增啊。資產(chǎn)類和負(fù)債類的是不是相反的？
  • 姜老師
    說(shuō)反了，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)要納稅調(diào)增，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)要納稅調(diào)減。
  • 愛同學(xué)
    確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，未來(lái)要少交稅，在當(dāng)期要納稅調(diào)增，而未來(lái)不涉及納稅調(diào)整，只涉及多交或者少交，納稅調(diào)整只是對(duì)于當(dāng)期來(lái)說(shuō)的，是這樣嗎老師
  • 姜老師
    納稅調(diào)整是對(duì)于當(dāng)期所說(shuō)的，既然確認(rèn)了遞延所得稅影響，那么以后就會(huì)涉及轉(zhuǎn)回的情況，舉例當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)期會(huì)增加應(yīng)納稅所得額，等以后期間發(fā)生轉(zhuǎn)回時(shí)，就會(huì)調(diào)減轉(zhuǎn)回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。