本題還要編制借：其他綜合收益 貸:遞延所得稅分錄？

其他回答

• 安同學
  借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負債 老師這組會計分錄是什么意思？
  • 姜老師
    你好，由于期初可供出售金融資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異就形成了可抵扣暫時性差異，本期年末可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加賬面價值，導致期末可供出售金融資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異縮小，即直接從貸方?jīng)_減遞延所得稅資產(chǎn)。如若期初形成的是應納稅暫時性差異，本期可供出售金融資產(chǎn)賬面價值的增加，既而增加遞延所得稅負債。所以判斷一項事項的發(fā)生導致遞延所得稅資產(chǎn)的減少或遞延所得稅負債的增加或相反不能就對該業(yè)務的本身，應該聯(lián)系期初余額和期末余額的相關(guān)情況來進行分析。
• L同學
  其他權(quán)益工具投資的公允價值變化是計入其他綜合收益，然后處置時其他綜合收益轉(zhuǎn)到留存收益.考慮所得稅影響，會產(chǎn)生遞延所得稅負債那么處置時也要轉(zhuǎn)到其他綜合收益.例如：借：其他權(quán)益工具投資-公允價值變動 10貸：其他綜合收益 10借：其他綜合收益 2.5貸：遞延所得稅負債 2.5處置時：借：其他綜合收益10貸：留存收益 10借：遞延所得稅負債 2.5貸：其他綜合收益 2.5那么最終轉(zhuǎn)入留存收益的是10 不應該是7.5嗎？
  • 吳老師
    敬的學院您好：留存收益是7.5而不是10，之所以會產(chǎn)生遞延，是因為你公允價值變動，只是你在會計處理上變動，并沒有賣，所以你在處理的時候不需要繳納所得稅，產(chǎn)生遞延。現(xiàn)在你賣啦，就肯定要交所得稅。就會有應交稅費—應交所得稅這可會計科目。
  • L同學
    有沒有具體會計分錄，還是不懂
  • 吳老師
    借：其他權(quán)益工具 10 貸：應交稅費應交所得稅 2.5 貸：留存收益7.5
• 恩同學
  第三個不應該是借所得稅地用貸遞延所得稅負債嗎…怎么是借的其他綜合收益呢
  • 曾老師
    您好，因為賬面價值20*8.8=176-計稅基礎(chǔ)7.5*20=150的差額175-150=25是由于公允價值變動形成的 期間會做分錄 借：其他權(quán)益工具投資——公允價值變動 25 貸：其它綜合收益 25 所以對應產(chǎn)生的遞延所得稅負債也要計入“其他綜合收益科目”
• C同學
  產(chǎn)生可抵扣暫時性差異為什么？借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅資產(chǎn)
  • 俞老師
    這是其他債權(quán)投資和其他權(quán)益工具投資。 這是資產(chǎn)的賬面小于其計稅基礎(chǔ) 下形成的可抵扣暫時性差異，計入遞延資產(chǎn)，但他不影響利益，所以不是影響所得稅，沖減的是其他綜合收益。