附圖答案，為什么會(huì)有貸方遞延所得稅資產(chǎn)50*25%和貸方遞延所得稅負(fù)債100，是什么意思？

其他回答

• 菩同學(xué)
  17年初遞延所得稅負(fù)債貸方為10，17年遞延所得稅負(fù)債貸方增加5，那17年末的遞延所得稅為15，為什么答案是5呢？
  • 夏老師
    當(dāng)期的遞延所得稅是5，遞延所得稅期末余額為15
  • 菩同學(xué)
    那遞延所得稅資產(chǎn)為什么是17年初借方加上當(dāng)期的借方呢？而遞延所得稅資產(chǎn)只算當(dāng)期的
  • 夏老師
    沒(méi)明白你什么意思。 不管遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債，他們的期末都是期初+本期發(fā)生
  • 菩同學(xué)
  • 夏老師
    這是教材例題，這是用你期末的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)*稅率 - 期初的倒推出本期發(fā)生額
  • 菩同學(xué)
    我的意思??！為什么遞延所得稅資產(chǎn)1075000是用期初加本期的，而遞延所得稅負(fù)債只用本期的發(fā)生額?
  • 夏老師
    1075000是用期末應(yīng)有的遞延所得稅-期初倒推出本期的。 這里的遞延所得稅負(fù)債，直接是用當(dāng)期的確定的。 不管你用這兩種哪種計(jì)算最后結(jié)果都是一樣的。 你遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債都可以用以上兩種來(lái)確認(rèn)，只是看哪種 核算更簡(jiǎn)章。 這里是遞延所得稅負(fù)債只有一個(gè)發(fā)生額， 這樣直接計(jì)算更方便
• 卓同學(xué)
  所得稅借方貸方和遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債有什么區(qū)別嗎
  • 陳老師
    遞延所得稅資產(chǎn)： 是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。而對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況除外。 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的，可抵減暫時(shí)性差異是將來(lái)可用來(lái)抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)； 遞延所得稅負(fù)債： 是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售了，就會(huì)影響利潤(rùn)，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。 如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn)，而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來(lái)計(jì)量的，公允價(jià)值產(chǎn)升高了，會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并確認(rèn)的資本公積，因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn)，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。 遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
    （一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。
    （二）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
    （三）資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。 遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理 （一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。 （二）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
• 荷同學(xué)
  遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思
  • 孫老師
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是由資產(chǎn)或負(fù)債的按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)差異引起的。一般來(lái)說(shuō)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅負(fù)債。