若當月有銷項稅，也有認證進項，但進項大于銷項，怎么做結轉(zhuǎn)呢？

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• 銀同學
  假如當月進項稅120，銷項稅100，進項大于銷項，月末怎么做增值稅結轉(zhuǎn)憑證呢？
  • 趙老師
    我的例子是銷項-進項-上期留抵后應交3萬元增值稅：
    (1)月末結轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3 貸： 應交稅費-未交增值稅 3
    (2)計提x月營業(yè)稅金及附加： 借：營業(yè)稅金及附加 0.3 貸：應交稅費－應交城建稅 0.370%=0.21 應交稅費－教育費附加 0.330%=0.09
    (3)次月繳納增值稅等 借：應交稅費-未交增值稅 3 應交稅費－應交城建稅 0.21 應交稅費－教育費附加 0.09 貸：銀行存款 3.3 按地區(qū)不同還要交應交稅金的2%地方教育費附加和1%防洪費（不要忘了與當?shù)卣咭恢拢? 本月不交增值稅則不用做上述各項分錄，期末明細賬有進項稅余額即為留抵稅額
• 碧同學
  當月進賬大于銷項稅額分錄怎么結轉(zhuǎn)？當銷項大于進項稅額分錄怎么結轉(zhuǎn)？
  • 劉老師
    你好 1.結轉(zhuǎn)進項時 借:應交稅費一應交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應交稅費一應交增值稅一進項稅額 結轉(zhuǎn)銷項時 借:應交稅費- 應交增值稅一 銷項稅額 貸:應交稅費一應交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅 1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;， 2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,應先做如下結轉(zhuǎn)分錄: 借:應交稅費一應交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應交稅費一未交增值稅 繳納時借:應交稅費- -未交增值稅貸:銀行存款
• C同學
  這個月有銷項稅和進項稅，進項大于銷項，期末怎么結轉(zhuǎn)
  • 張老師
    您好，如果進項大于銷項的話，期末就不結轉(zhuǎn)增值稅明細了。
  • C同學
    進項是大于銷項，可是不結轉(zhuǎn)的話增值稅申報表里的待留抵扣稅和資產(chǎn)負債表里的應交稅費金額不一樣
  • 張老師
    您好，因為資產(chǎn)負債表里的應交稅費金額，還有其他稅費啊，比如個人所得稅，企業(yè)所得稅等。