所得稅費(fèi)用增加25萬，應(yīng)交稅費(fèi)不是也相對(duì)應(yīng)增加25萬嗎？

這題為什么不選C，所得稅費(fèi)用增加25萬，應(yīng)交稅費(fèi)不是也相對(duì)應(yīng)增加25萬嗎？這25萬不是要在匯算清繳這時(shí)交的嗎？甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,其2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日,甲公司調(diào)減了2×18年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬元,該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí),企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)甲公司2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響有() 。 A. 遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬 B. 所得稅費(fèi)用增加25萬 C. 應(yīng)交稅費(fèi)增加25萬 D. 應(yīng)收賬款增加100萬 正確答案：ABD 答案解析： 本題考核資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。 本題為資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng),相應(yīng)賬務(wù)處理為 借：壞賬準(zhǔn)備 100 貸：以前年度損益調(diào)整—信用減值損失 100 借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 25 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25 因此，應(yīng)調(diào)整減少遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目25萬元,調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目25萬元，沖減壞賬準(zhǔn)備100萬元，因壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目，所以沖減的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額100萬元。因此，正確答案為選項(xiàng)A、B和D。

T同學(xué)
2020-09-04 10:25:56
閱讀量 1178
  • I老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于所得稅費(fèi)用增加25萬，應(yīng)交稅費(fèi)不是也相對(duì)應(yīng)增加25萬嗎？我的回答如下：

    努力的同學(xué)，


    你好！


    因?yàn)閴馁~準(zhǔn)備計(jì)提的100萬元，在2018年也根本沒有因此而調(diào)減過稅呀，壞賬準(zhǔn)備稅法是不認(rèn)的。


    舉個(gè)例子來說，如果2018年公司的利潤(rùn)總額為1000萬元，除了壞賬準(zhǔn)備計(jì)提了100萬元以外，沒有發(fā)生其他事項(xiàng)。所得稅稅率25%。


    做賬應(yīng)該是這樣的：


    借：遞延所得稅資產(chǎn) 100*25%=25

    貸：所得稅費(fèi)用 25

    借：所得稅費(fèi)用 1000*25%=250

    貸：應(yīng)交稅費(fèi) 250


    所以，這個(gè)壞賬準(zhǔn)備是不影響到稅法口徑的應(yīng)交稅費(fèi)的。那么在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整也不會(huì)影響到應(yīng)交稅費(fèi)哦！


    加油！


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-09-04 12:38:04
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知識(shí)補(bǔ)充

所得稅費(fèi)用增加25萬，應(yīng)交稅費(fèi)不是也相對(duì)應(yīng)增加25萬嗎？


這題為什么不選C，所得稅費(fèi)用增加25萬，應(yīng)交稅費(fèi)不是也相對(duì)應(yīng)增加25萬嗎？這25萬不是要在匯算清繳這時(shí)交的嗎？甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,其2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日,甲公司調(diào)減了2×18年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬元,該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí),企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)甲公司2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響有() 。 A. 遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬 B. 所得稅費(fèi)用增加25萬 C. 應(yīng)交稅費(fèi)增加25萬 D. 應(yīng)收賬款增加100萬 正確答案：ABD 答案解析： 本題考核資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。 本題為資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng),相應(yīng)賬務(wù)處理為 借：壞賬準(zhǔn)備 100 貸：以前年度損益調(diào)整—信用減值損失 100 借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 25 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25 因此，應(yīng)調(diào)整減少遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目25萬元,調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目25萬元，沖減壞賬準(zhǔn)備100萬元，因壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目，所以沖減的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額100萬元。因此，正確答案為選項(xiàng)A、B和D。
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