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勤奮的同學(xué)你好通過對本題內(nèi)容的閱讀,我們可以選擇直接法對其計(jì)算得到該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額解題思路,首選要計(jì)算確認(rèn)應(yīng)稅收入(全部的收入額剔除不征稅收入和免稅收入),其次,分析企業(yè)所得稅稅法允許稅前扣除的成本費(fèi)用以及允許加計(jì)扣除的金額,最后得到結(jié)果1收入總額包括銷售收入3000萬元、國債利息收入20萬元。其中國債收入免稅所以,應(yīng)稅收入=30002收入相關(guān)成本允許稅前扣除=21003相關(guān)的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),計(jì)算稅前扣除費(fèi)用金額發(fā)生銷售費(fèi)用252萬元、管理費(fèi)用390萬元合計(jì)642.其中包括A業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬元、稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為營業(yè)收入*0.5%和實(shí)際發(fā)生額60%之間的較低者,即3000*0.5%=15和28*60%=16.8。所以允許稅前扣除的金額為15,不得扣除金額=28-15=13B新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬元,法規(guī)允許加計(jì)扣除75%。所以,額外可以扣除120*75%=90C撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元,以實(shí)際發(fā)生的工資總額比例2%,14%,8%比例內(nèi)允許稅前扣除所以,工會經(jīng)費(fèi)允許扣除標(biāo)準(zhǔn)200*2%=4.允許全額稅前扣除職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=200*14%=28,不得扣除金額=35-28=7職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=200*8%=16,允許全額扣除D,財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元,企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬元,題干中沒有特殊事項(xiàng)所以應(yīng)當(dāng)允許全額扣除綜上所述,應(yīng)納稅所得額=3000-(642-13+90-7)-18-32應(yīng)納稅費(fèi)=應(yīng)納稅所得額*25%望同學(xué)理解解題思路,祝你學(xué)習(xí)愉快
認(rèn)真的同學(xué),你好~2017年1月1日借:銀行存款310 貸:應(yīng)付債券--面值 300 應(yīng)付債券--利息調(diào)整 102017年12月31日借:財(cái)務(wù)費(fèi)用310*3.63%=11.25 應(yīng)付債券--利息調(diào)整15-11.25=3.75 貸:應(yīng)付債券--應(yīng)計(jì)利息300*5%=15此時攤余成本=310+15-3.75=321.252018年12月31日借:財(cái)務(wù)費(fèi)用321.25*3.63%=11.66 應(yīng)付債券--利息調(diào)整15-11.66=3.34 貸:應(yīng)付債券--應(yīng)計(jì)利息300*5%=15此時攤余成本=321.25+15-3.34=332.912019年12月31日借:財(cái)務(wù)費(fèi)用332.91*3.63%=12.09 應(yīng)付債券--利息調(diào)整15-12.08=2.91 貸:應(yīng)付債券--應(yīng)計(jì)利息300*5%=15借:應(yīng)付債券--面值 300 應(yīng)付債券--利息調(diào)整 10-3.75-3.34-2.91=0 應(yīng)付債券--應(yīng)計(jì)利息15*3=45 貸:銀行存款 345老師這邊把完整分錄寫下來了,同學(xué)看下如果哪里有疑問歡迎隨時溝通~
勤奮的同學(xué),你好~第二筆分錄是在計(jì)算第一年的利息費(fèi)用,不是最后一年。 首先把40年的費(fèi)用的現(xiàn)值在07年入賬,之后的每一年把利息計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債,最終40年后的預(yù)計(jì)負(fù)債就是250 000如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~
勤奮的同學(xué),你好~理解正確。計(jì)算借款費(fèi)用的費(fèi)用化金額,專門借款與一般借款,都可以用總的利息支出-利息收入-資本化的利息費(fèi)用。一般借款資本化期間,利息支出資本化,閑置資金利息收入費(fèi)用化。一般借款費(fèi)用化期間,利息支出費(fèi)用化,閑置資金利息收入費(fèi)用化。如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~
親愛的同學(xué)你好!同學(xué)的理解是正確噠~
認(rèn)真努力的同學(xué),你好~交易性金融負(fù)債,期末公允價值變動結(jié)轉(zhuǎn)意義在哪里?那個其實(shí)不是要結(jié)轉(zhuǎn)公允價值變動損益或是結(jié)轉(zhuǎn)公允價值變動,而是因?yàn)樽詈蟮狡诘臅r候只能回歸到面值,所以是公允價值轉(zhuǎn)回了,并不是要結(jié)轉(zhuǎn)。本題只是一個例題,只是為了把這個交易性金融資產(chǎn)的一生完美的走完設(shè)置的,現(xiàn)實(shí)中很可能在中間賺的時候就回購了。祝學(xué)習(xí)愉快
努力學(xué)習(xí)的小天使你好呀~ 簡單來說,企業(yè)像外部機(jī)構(gòu)籌集的借款需要支付利息,一般來說這筆需要支付的利息只能計(jì)入費(fèi)用,即“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。但如果這筆借款適用于建設(shè)企業(yè)的資產(chǎn)的,那么這筆支出的利息就可以計(jì)入建設(shè)資產(chǎn)的成本中去。如果建設(shè)的是固定資產(chǎn),如辦公樓,則計(jì)入“在建工程”,在辦公樓建設(shè)完成后再從“在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”;如果構(gòu)建的是無形資產(chǎn),如專利,則計(jì)入“研發(fā)支出”,在專利構(gòu)建完成計(jì)入“無形資產(chǎn)”;如果是用于生產(chǎn)產(chǎn)品,則計(jì)入“制造費(fèi)用”,期末按比例計(jì)入“生產(chǎn)成本”,在存貨生產(chǎn)完畢后計(jì)入“庫存商品”?!∠M蠋煹慕獯鹂梢詭偷侥?,加油哦ヾ(??▽?)ノ
愛思考的注會同學(xué)你好可以合在一起寫,一般在符合資本化條件時,直接將扣除閑置資金收益后的專門借款利息費(fèi)用計(jì)入在建工程,分開寫理解得更清晰。希望老師以上的解釋能幫到你,繼續(xù)加油~
愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制,這是歸屬于當(dāng)月的費(fèi)用,就需要計(jì)提,不是根據(jù)實(shí)際支付的時間點(diǎn)來做賬的。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~繼續(xù)加油哦ヾ(?°?°?)??
勤奮的同學(xué)你好~這筆就是2018年所有的閑置收益合在一起寫的~老師這么解答,同學(xué)可以理解嗎,繼續(xù)加油哦
特許公認(rèn)會計(jì)師公會(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計(jì)師組織
證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試,由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn),參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格,由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度,由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格,由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試,是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試??荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo),由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦,考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。
稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。
注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格,取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員,主要從事資產(chǎn)評估工作。
基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度,由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格,由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
注冊會計(jì)師,是指通過注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計(jì)師證書在會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡稱為CPA。
初級會計(jì)職稱,又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試,獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。
中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。
證書簡介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
證書簡介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時,直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率)
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計(jì)變動額(余額)。因此計(jì)算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~