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  • 老師已回答關(guān)于股份支付會計賬務(wù)處理與稅法的差異有哪些？

    親愛的同學(xué)你好，你留言的問題轉(zhuǎn)長，老師分別在你的結(jié)論和問題后面用紅筆給出了解釋，你看下哦：關(guān)于股份支付會計賬務(wù)處理與稅法的差異： 1、  權(quán)益結(jié)算的股份支付，授予日公允價值與買價之間的差額在等待期內(nèi)平均分?jǐn)偟匠杀举M用中去（考慮人員的離職率）；但稅法是等到實際行權(quán)時才將行權(quán)日的市價與買價差額確認(rèn)為成本費用；（這里總結(jié)是對的）這里會產(chǎn)生兩項差異：（1）行權(quán)日的市價與授予日的市價差異（權(quán)益結(jié)算股份支付用的是授予日的公允價值，不會產(chǎn)生這種差異）；（2）如果全部或部分權(quán)益工具未被行權(quán)而失效或作廢，會計上是在行權(quán)有效期截止日將對應(yīng)的資產(chǎn)公積（其他資產(chǎn)公積）轉(zhuǎn)為資本公積（股本溢價），不會調(diào)整之前已確認(rèn)的成本費用，但稅法上未行權(quán)的是不能確認(rèn)為成本費用的；以上兩項差異，是不是作為永久性差異調(diào)整應(yīng)納稅所得額？（是的，稅法不認(rèn)可的情況下，會計確認(rèn)的費用在納稅時要調(diào)增，且這個差異如果稅法一直不讓抵扣，就是永久性差異） 2、  現(xiàn)金結(jié)算的股份支付：按照每個期末權(quán)益工具的公允價值按照預(yù)估的可行權(quán)人數(shù)預(yù)估的金額進行成本費用的分?jǐn)?，在每期期末，這部分也是要做納稅調(diào)整；在可行權(quán)日后截止有效期止的公允價值變動也是要做納稅調(diào)整；（對的）截止有效期止，沒有被行權(quán)的部分也是要轉(zhuǎn)入資本公積（股本溢價），這些差異也是都作為永久性差異調(diào)整應(yīng)納稅所得額嗎？（原理同上）有問題歡迎繼續(xù)交流~

    2021-06-17 13:45:59
    羅老師 老師解答
    閱讀量 1527

  • 老師已回答可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值都需要扣除所得稅費用嗎？

    同學(xué)您好： 如果題目中需要考慮所得稅的話就需要扣除所得稅的影響的呢。祝您學(xué)習(xí)愉快！

    2021-06-17 09:47:09
    老師 老師解答
    閱讀量 2126

  • 老師已回答公允價值變動對成本的影響相互抵消，怎么理解？

    勤奮的瑤瑤同學(xué)：       你好!       老師幫你解答如下：       投資性房地產(chǎn)以公允價值模式后續(xù)計量中，若上升，則借：投資性房地產(chǎn)-公允價值變動，貸：公允價值變動損益。在處置結(jié)轉(zhuǎn)成本時，借：其他業(yè)務(wù)成本，貸：投資性房地產(chǎn)-成本/公允價值變動，同時借：公允價值變動損益，貸：其他業(yè)務(wù)成本。是這樣嗎？-----是的，分錄正確！      這樣，由于公允價值變動對成本的影響相互抵消，相當(dāng)于只是投資性房地產(chǎn)-成本影響了其他業(yè)務(wù)成本是嗎？------是的，理解正確，通過結(jié)轉(zhuǎn)公允價值變動損益相當(dāng)于還原了原始成本。     明天的你會感激今天拼命努力的自己，加油哦~

    2021-06-17 12:15:03
    老師 老師解答
    閱讀量 555

  • 老師已回答為什么這兩種方法估計企業(yè)價值公式分子部分不一樣？

    可愛的同學(xué)，你好呀~是的，這是代表兩種不同的觀點，學(xué)術(shù)界有不同的觀點是很常見的~同學(xué)這里不用糾結(jié)，做題會明確告訴我們采用哪一種模型的~希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)，老師全程陪伴你，加油~~

    2021-06-17 11:18:43
    林老師 老師解答
    閱讀量 337

  • 老師已回答A選項入賬價值不應(yīng)該是公允價值嗎？

    尊敬的學(xué)員您好：這個公允價值就是指的未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)的現(xiàn)值這句話的意思就是說，我單純的只是看這個債券未來的現(xiàn)金流量，也是把他當(dāng)做是普通的債券，并不是可轉(zhuǎn)債，然后計算其現(xiàn)值作為其入賬價值的加油，勝利就在眼前

    2021-06-17 15:37:26
    老師 老師解答
    閱讀量 665

  • 老師已回答公允價值變動結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本怎么不考慮當(dāng)年損益嗎？

    同學(xué)你好：因為公變損是一個損益，其他業(yè)務(wù)成本也是個損益，借貸都是損益，那么就對損益總額沒有影響了。希望老師的解答能幫助同學(xué)理解~如果還有問題同學(xué)可以繼續(xù)提問；如果問題解決了，請同學(xué)給個評價哦。

    2021-06-17 11:29:44
    陳老師 老師解答
    閱讀量 414

  • 老師已回答該事項對資本公積的影響金額為多少萬元？

    勤奮的學(xué)員：       你好！      同一控制下企業(yè)合并處理分為三步：    1.初始投資成本=被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并報表中賬面價值的份額+最終控制方收購被合并方時的商譽；初始投資成本=50000x（20%+60%）=40000萬。   2.合并對價=合并日原股權(quán)賬面價值+合并日新股權(quán)支付對價的賬面價值（注意這里是賬面價值）。合并對價=原權(quán)益法下股權(quán)的賬面價值10500+新股權(quán)賬面價值（40000-10000）+交增值稅50000x9%=45000萬。   3.初始投資成本與合并對價賬面價值的差額調(diào)整資本公積-股本溢價。資本公積-股本溢價=40000-45000=-5000.選D。希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~

    2021-06-17 11:41:56
    老師 老師解答
    閱讀量 568

  • 老師已回答這題的公允價值直接是用八元嗎？

    親愛的同學(xué)你好呀， 正常處置資產(chǎn)計入資產(chǎn)處置損益，列報項目為：資產(chǎn)處置收益希望老師的解答可以幫到你，同學(xué)繼續(xù)努力加油呀~

    2021-06-17 12:05:10
    老師 老師解答
    閱讀量 387

  • 老師已回答現(xiàn)金流量和公允價值套期要怎么區(qū)分呢？

    同學(xué)你好：沒錯，你自己標(biāo)記那個3，寫了是現(xiàn)金流量套期，這個問的是公允價值套期。希望老師的解答能幫助同學(xué)理解~如果還有問題同學(xué)可以繼續(xù)提問；如果問題解決了，請同學(xué)給個評價哦。

    2021-06-17 11:28:44
    陳老師 老師解答
    閱讀量 684

  • 老師已回答是不是可以直接把被投資單位凈資產(chǎn)公允價值乘份額？

    尊敬的學(xué)員您好：不可以的，因為有的時候是正商譽，并不需要對長投的初始投資成本進行調(diào)整的，還是需要先算投資成本，然后比較的加油，勝利就在眼前

    2021-06-17 14:52:46
    老師 老師解答
    閱讀量 553
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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