首頁 > 企業(yè)所得稅

  • 老師已回答境內(nèi)投資滬港通和香港投資內(nèi)地的收益,如何繳納企業(yè)所得稅?

    勤奮的同學(xué)你好,根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕81號(hào))第一條有關(guān)規(guī)定:(二)對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,計(jì)入其收入總額,依法征收企業(yè)所得稅。(四)1、對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得,計(jì)入其收入總額,依法計(jì)征企業(yè)所得稅。其中,內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得,依法免征企業(yè)所得稅。2.香港聯(lián)交所上市H股公司應(yīng)向中國結(jié)算提出申請,由中國結(jié)算向H股公司提供內(nèi)地企業(yè)投資者名冊,H股公司對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者不代扣股息紅利所得稅款,應(yīng)納稅款由企業(yè)自行申報(bào)繳納。3.內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)香港聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅,可依法申請稅收抵免。因此,你公司是否需繳納企業(yè)所得稅應(yīng)按上述規(guī)定視情況而定。2.香港企業(yè)屬于非居民企業(yè),在我國內(nèi)地投資收益需要按照10%代扣代繳所得稅,希望以上回答能幫助到你,祝你早日通過CPA考試

    2021-03-15 09:28:23
    賈老師 老師解答
    閱讀量 659
  • 老師已回答企業(yè)所得稅,關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息扣除,是按權(quán)益資本的比例乘2或者5嗎?

    愛思考(?°з°)-?的寶寶,你好  對(duì)的哦~同學(xué)的理解很好~繼續(xù)加油哈~  希望老師的解答能夠幫助到你! 快考試了,要堅(jiān)持住哦~一定會(huì)取得好成績吶~~

    2021-03-15 09:50:11
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 430
  • 老師已回答第7問,計(jì)算業(yè)務(wù)5應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅,答案中不理解?

    認(rèn)真的同學(xué),你好~,這里進(jìn)項(xiàng)了勘誤,應(yīng)該是174/1.13*10%同學(xué)可以微信關(guān)注“CPA十年真題”公眾號(hào),右下角有勘誤的鏈接,列示了信息。希望老師的解答能幫助到你~

    2021-05-26 08:36:54
    王老師 老師解答
    閱讀量 286
  • 老師已回答在企業(yè)所得稅中,資產(chǎn)的折舊攤銷扣除怎么理解?

    勤奮的同學(xué),你好企業(yè)所得稅中,允許企業(yè)的資產(chǎn)以折舊攤銷的方式分期扣除,但要符合稅法的規(guī)定(如折舊年限和折舊方法),而不是以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求扣除如。稅法規(guī)定,房屋、建筑物折舊年限為20年;電子設(shè)備,為3年等。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!

    2021-05-26 06:48:58
    封老師 老師解答
    閱讀量 419
  • 老師已回答個(gè)人買賣上市公司股票免稅么?

    親愛的同學(xué),你好: 個(gè)人買賣上市公司股票免個(gè)稅哦~ 轉(zhuǎn)讓股票和取得利息股息紅利的收入的性質(zhì)不一樣哦~股息紅利是有股息紅利差別化的稅收優(yōu)惠政策的哦~超過12個(gè)月免,1-12個(gè)月減半,1個(gè)月以內(nèi)是全額哦~企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票持有都是需要征稅的哦~企業(yè)取得上市公司(持有超過12個(gè)月)利息股息紅利征稅哦~祝你學(xué)習(xí)愉快~

    2021-05-26 11:16:38
    周老師 老師解答
    閱讀量 534
  • 老師已回答業(yè)務(wù)7如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額,企業(yè)所得稅?

    勤奮的同學(xué)你好,相當(dāng)于盈余公積和未分配利潤部分稅法認(rèn)為是股息紅利所得,免稅,所以調(diào)減10即可,希望以上回答能幫助到你,祝你早日通過CPA考試

    2021-05-24 10:14:16
    賈老師 老師解答
    閱讀量 346
  • 老師已回答計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),需要考慮城建稅和教育附加嗎?

    親愛的同學(xué)你好:就這個(gè)例子來說,增值稅扣繳174/1.13*0.13=20城建稅20*(7+3+2)%企稅扣繳174/1.13*0.1(對(duì)方?jīng)]有機(jī)構(gòu),城建的這個(gè)稅金及附加不能算作費(fèi)用扣除)最后對(duì)方能拿著的就是174/1.13-20-城建-企稅扣繳快考試了,繼續(xù)堅(jiān)持,加油!

    2020-09-12 06:28:55
    陳老師 老師解答
    閱讀量 1114
  • 老師已回答這個(gè)政策是企業(yè)所得稅后面居民企業(yè)核定征收的規(guī)定嗎?

    勤奮的同學(xué),你好居民企業(yè)需要核定扣除的時(shí)候,當(dāng)成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確,但是收入不能確定的時(shí)候,應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率,是企業(yè)所得稅后面居民企業(yè)核定征收的規(guī)定有問題繼續(xù)追問哦~

    2021-05-25 08:28:57
    陳老師 老師解答
    閱讀量 323
  • 老師已回答視同銷售業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=280-200=80(萬元)嗎?

    勤奮的同學(xué),你好公益性捐贈(zèng)贈(zèng)送物品有兩個(gè)調(diào)整,一個(gè)是針對(duì)營業(yè)外支出和利潤總額的12%比較,限額扣除,這個(gè)營業(yè)外支出就是產(chǎn)品的成本價(jià)和銷項(xiàng)稅額的合計(jì);這里知道成本和稅的合計(jì),所以需要通過再減去稅額,得出每個(gè)設(shè)備的成本,作為后續(xù)的視同銷售成本還有就是因?yàn)楫a(chǎn)品所有權(quán)轉(zhuǎn)移了,所以有稅法上的視同銷售收入和視同銷售成本,增加應(yīng)納稅所得額有問題繼續(xù)追問哦~

    2020-09-11 16:39:07
    陳老師 老師解答
    閱讀量 909
  • 老師已回答已知企業(yè)所得稅金額,付款金額怎么算?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好啊同學(xué)你這個(gè)具體是需要問什么了,如果是關(guān)于具體的實(shí)務(wù)和稅務(wù)問題,可以咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)等。繼續(xù)加油哦,還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦

    2021-05-25 08:27:14
    龔老師 老師解答
    閱讀量 379
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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