首頁 > 企業(yè)所得稅

  • 老師已回答企業(yè)所得稅需要計提嗎？

    同學你好！需要計提的。計提時：借：所得稅費用　貸：應交稅費——應交所得稅繳納時：借：應交稅費——應交所得稅　 貸：銀存存款

    2020-01-05 21:42:59
    王老師 老師解答
    閱讀量 5126

  • 老師已回答本題第二年折舊15再這種情況下,交企業(yè)所得稅是怎么交的?

    愛思考的同學，你好第一年會計上折舊20，稅法上折舊15所以賬面價值小于計稅基礎同學是這里反了加油~

    2020-01-05 10:07:28
    郎老師 老師解答
    閱讀量 381

  • 老師已回答一個是企業(yè)所得稅,另一個是應納稅所得額,這加起來怎么理解?

    準稅務師，你好！400萬是稅前所得；100萬是負擔的企業(yè)所得稅；加起來就是乙國境外應納稅所得額。祝您學習愉快。

    2020-01-04 17:05:12
    趙老師 老師解答
    閱讀量 297

  • 老師已回答關于增值稅,消費稅,企業(yè)所得稅視同銷售的情形怎么理解?

    親愛的注會寶寶，你好老師這邊給寶寶做一個總結哦~，寶寶可以記一下，自己在總結一下效果可能會更好哦~增值稅的視同銷售：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。消費稅的視同銷售：消費稅相關政策沒有明確提出視同銷售的概念，根據(jù)修訂后的《消費稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，于移送使用時納稅。按一般理解，將自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料、消費資料、投資入股、償還債務等，也應該納稅企業(yè)所得稅視同銷售：1.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務，2.企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。 (一)用于市場推廣或銷售； (二)用于交際應酬； (三)用于職工獎勵或福利； (四)用于股息分配； (五)用于對外捐贈； (六)其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。希望老師的回答能夠幫助到你，繼續(xù)加油哈~

    2020-01-04 13:00:55
    鄭老師 老師解答
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  • 老師已回答增值稅的視同銷售與企業(yè)所得稅視同銷售的相同與不同是什么?

    準注會同學你好~增值稅中的視同銷售貨物，強調的一是財產(chǎn)轉讓，所有權發(fā)生轉移，二是發(fā)生了增值；三是沒有發(fā)生增值，但征稅機關或納稅主體發(fā)生了變化（且一般不屬于終端消費）。但是，同樣不強調是否取得有償轉讓收入。企業(yè)所得稅法中的視同銷售，若是貨物、財產(chǎn)，以所有權轉移為標準，不分是外購還是自產(chǎn)，只要所有權轉移就應視同銷售繳納企業(yè)所得稅；若是勞務或服務，雖然沒有所有權轉移可言，發(fā)生條例規(guī)定的情形也要視同銷售繳納企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、獎勵、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務。希望幫助到同學~繼續(xù)加油哦~ヾ(?°?°?)??

    2020-01-03 14:43:47
    袁老師 老師解答
    閱讀量 362

  • 老師已回答在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時才確認遞延所得稅費用嗎?

    勤奮的同學，你好~實際中所得稅一般都是在季末，或者年末計的。 會確認應交稅費，和遞延所得稅。　每個公司都不一樣。　應交稅費實際交的時候沖回。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2020-01-03 11:02:32
    唐老師 老師解答
    閱讀量 1145

  • 老師已回答本題為何不存在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題?

    準稅務師，你好！根據(jù)2014年12月27日發(fā)布的《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務總局令第35號)第十六條規(guī)定：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。個體工商戶不存在企業(yè)所得稅，因此也不存在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題。根據(jù)財政部、國家稅務總局發(fā)布的《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)》(財稅【2009】91號)附件1第六條第三款規(guī)定：投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不存在企業(yè)所得稅，因此也不存在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題。這是國家規(guī)定，需要記憶。祝您學習愉快。

    2020-01-01 14:27:14
    趙老師 老師解答
    閱讀量 342

  • 老師已回答視同銷售的關于貨物從一個機構移送到其他機構不在同一縣市，為什么是為了填補監(jiān)管漏洞？

    勤奮的同學，你好主要是為了增值稅鏈條的完整，使得各地公司有銷項也有對應進項，否則如果不視同銷售不開具發(fā)票，就會使得移送機構沒有該貨物對應的銷項，接受機構也沒有該貨物對應的進項，鏈條不再完整，形成真空漏洞。繼續(xù)加油，祝你學習愉快~

    2019-12-27 20:27:56
    丁老師 老師解答
    閱讀量 1667

  • 老師已回答最后一步計算企業(yè)所得稅，為什么要50%，為什么稅率是20%，為什么還要減去30*10%？

    勤奮的同學你好，根據(jù)題目我們應將企業(yè)判斷為小型微利企業(yè)，因此年應稅所得額≤100萬的，減按50%征稅，稅率20%，30*10%是環(huán)保專用設備的10%可以直接抵減稅款，這2個知識點均是考察稅率與相關優(yōu)惠，同學把握一下希望能幫助到你，繼續(xù)加油，祝早日拿下CPA

    2019-12-27 19:10:13
    龍老師 老師解答
    閱讀量 798

  • 老師已回答比較分析增值稅消費稅，企業(yè)所得稅中的視同銷售及不同點是什么？

    準注會你好(*′▽｀)ノノ增值稅視同銷售： 即需要確認銷項，繳納增值稅。判斷的時候先看是否增值，再看對內(nèi)（消費、職工福利、用于非應稅）還 是對外（分配、捐贈、投資）。凡自產(chǎn)或委托加工的貨物（增值），無論對內(nèi)還是對外，一律視同銷售；未 增值時區(qū)分對外還是對內(nèi)，只有對外才視同銷售，對內(nèi)不視同銷售，要做進項稅轉出。 總結：發(fā)生增值或對外，兩者滿足一個增值稅就視同銷售。消費稅視同銷售：投分送以及用于非應稅項目企業(yè)所得稅視同銷售： 即需要繳納企業(yè)所得稅。主要看所有權是否轉移，若所有權發(fā)生轉移，需要繳納企業(yè)所得稅。繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??，學的很認真哦~

    2019-12-27 17:43:03
    王老師 老師解答
    閱讀量 1619
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內(nèi)（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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