首頁(yè) > 所得稅費(fèi)用

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用為什么不是計(jì)算(2000-800*75%)*15%？其他綜合收益應(yīng)該不調(diào)吧？

    勤奮的同學(xué)你好！第五問(wèn)計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用的時(shí)候只考慮了對(duì)應(yīng)投資收益的2000，沒(méi)有考慮其他綜合收益的1000。計(jì)算出遞延所得稅費(fèi)用+應(yīng)交所得稅計(jì)算所得稅費(fèi)用的金額。第六問(wèn)，利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用，扣掉補(bǔ)繳的所得稅，再加上其他綜合收益的金額。有問(wèn)題可以繼續(xù)跟老師進(jìn)行溝通！加油呀！

    2021-05-31 05:04:57
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答2020年，將存貨一半出售了，為什么不把所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)回一半？

    同學(xué)你好，這道題，2020年存貨銷售了一半，剩余部分的可變現(xiàn)凈值為85，成本價(jià)為100，所以應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是15，不是剩余那一半存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備并不是原本存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的一半，不能直接轉(zhuǎn)回一半的遞延所得稅。計(jì)算遞延所得稅一般是先根據(jù)期末的暫時(shí)性差異來(lái)得出遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的余額，然后用期末余額-期初余額倒擠本期發(fā)生額，計(jì)入遞延所得稅費(fèi)用。

    2021-04-19 08:27:18
    C老師 老師解答
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  • 老師已回答第（3）小題，所得稅費(fèi)用的分錄及調(diào)整，老師寫(xiě)一下？

    勤奮的同學(xué)，你好！會(huì)計(jì)利潤(rùn)是500*90%，稅法利潤(rùn)是500，所以稅法會(huì)調(diào)增50，現(xiàn)在多交未來(lái)少交，可抵扣暫時(shí)性差異，所以分錄是借：遞延所得稅資產(chǎn) 50*25%　 貸：所得稅費(fèi)用 50*25%祝同學(xué)逢考必過(guò)，加油~

    2021-04-19 05:37:07
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答所得稅費(fèi)用，遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算方法是什么？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：所得稅費(fèi)用是用當(dāng)期所得稅加上遞延所得稅，當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，應(yīng)交稅費(fèi)是看稅法中的規(guī)定，遞延所得稅費(fèi)用是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用科目。希望老師的解答能幫助你理解，如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2020-10-20 11:45:54
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答問(wèn)的不是本期金額嗎？怎么遞延所得稅費(fèi)用也要算進(jìn)去呢？

    認(rèn)真的同學(xué)你好，“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額包括兩個(gè)部分，一部分是由稅法規(guī)定應(yīng)交所得稅確定的金額，計(jì)入所得稅費(fèi)用，本題中分錄為：借：所得稅費(fèi)用 　 180貸：應(yīng)交所得稅 　 180另一部分是因?yàn)楸酒谶f延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債發(fā)生變化，這種變化可能會(huì)影響到所得稅費(fèi)用（某些情況下這種變化不影響所得稅費(fèi)用，但是題目不涉及），當(dāng)本期遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的變化影響到所得稅費(fèi)用時(shí)，在本題中，會(huì)計(jì)分錄就是：借：遞延所得稅資產(chǎn)　 12貸：所得稅費(fèi)用 　 　　 12總起來(lái)就是所得稅費(fèi)用借方發(fā)生額180，貸方發(fā)生額12，凈發(fā)生額為借方168~~希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時(shí)提問(wèn)~加油！

    2020-10-19 16:40:55
    崔老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，又不作為遞延所得稅負(fù)債了呢？

    同學(xué) 你好投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值上升部分，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)科目是其他綜合收益，不是所得稅費(fèi)用科目。感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

    2020-10-19 09:43:49
    T老師 老師解答
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  • 老師已回答所得稅費(fèi)用借方是增加貸方是減少所以將借方費(fèi)用減去貸方費(fèi)用？

    同學(xué)，你好：所得稅費(fèi)用借方是增加貸方是減少，將借方減去貸方后就是借方費(fèi)用的增加，所以將借方費(fèi)用減去貸方費(fèi)用就是=-40+160-75+50

    2021-03-25 10:01:44
    N老師 老師解答
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  • 老師已回答期所得稅費(fèi)用是將利潤(rùn)總額調(diào)整到當(dāng)期應(yīng)納稅所得額后再乘以稅率？

    同學(xué)你好，很高興為你解答。上邊那個(gè)是計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用的，遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；然后遞延所得稅負(fù)債=（轉(zhuǎn)回的-新增的）*25%；遞延所得稅資產(chǎn)=（新增加的-轉(zhuǎn)回的）*25%；下邊那個(gè)是計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用的，當(dāng)期所得稅費(fèi)用是將利潤(rùn)總額調(diào)整到當(dāng)期應(yīng)納稅所得額后，再乘以稅率得到的；以當(dāng)期可抵扣暫時(shí)性差異為例，是資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，那么計(jì)稅時(shí)應(yīng)該將這部分差異從利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上調(diào)增，所以是“+可抵扣暫時(shí)性差異”，同理，轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異及應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異也可以按照這個(gè)思路去理解。祝你考試順利?。。?/p>

    2020-10-14 13:30:43
    A老師 老師解答
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  • 老師已回答這次要計(jì)入所得稅費(fèi)用，因?yàn)椴町愞D(zhuǎn)回是影響了當(dāng)期損益的嗎？

    認(rèn)真刻苦的同學(xué)：答案把分錄合并了，所以不好理解，老師給你解釋一下：在6月30日，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值5550，和計(jì)稅基礎(chǔ)一致，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值6000，差異部分450，需要計(jì)提112.5的遞延所得稅負(fù)債，此筆分錄為：借：其他綜合收益　 112.5貸：遞延所得稅負(fù)債112.5在12月31日，投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅差異400萬(wàn)，已經(jīng)轉(zhuǎn)回來(lái)50萬(wàn)的差異，在賬面上有100萬(wàn)的遞延所得稅負(fù)債余額即可。但是在6月30日的處理中，負(fù)債余額是112.5，所以沖回12.5所得稅負(fù)債，這次要計(jì)入所得稅費(fèi)用，因?yàn)椴町愞D(zhuǎn)回是影響了當(dāng)期損益的。借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 200貸：投資性房地產(chǎn)　 200借：遞延所得稅負(fù)債12.5貸：所得稅費(fèi)用12.5把這兩筆所得稅分錄合并起來(lái)，就是答案中的結(jié)果。在考試時(shí)候，分開(kāi)和合并起來(lái)寫(xiě)均可。認(rèn)真思考的同學(xué)~繼續(xù)加油！

    2021-03-23 12:45:52
    方老師 老師解答
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  • 老師已回答會(huì)計(jì)上什么是沖擊商譽(yù)？可以詳細(xì)的解釋一下嗎？

    愛(ài)思考的同學(xué)你好~這個(gè)會(huì)計(jì)處理是準(zhǔn)則的規(guī)定喔，同學(xué)可以鞏固一下基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)ヾ(?°?°?)??有新的信息表明購(gòu)買日已存在、預(yù)期可抵扣暫時(shí)性差異帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益能實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少商譽(yù)，差額確認(rèn)為當(dāng)期損益。這題主要考察的是應(yīng)該先抵減商譽(yù)，再抵減所得稅費(fèi)用。同學(xué)可以這樣理解，合并時(shí)如果對(duì)方有可抵扣性差異且預(yù)期能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益，那也就是說(shuō)他的價(jià)值更大了，那確認(rèn)的商譽(yù)就應(yīng)該變少了(*￣︶￣)同學(xué)是真的非常認(rèn)真的在學(xué)習(xí)呢，繼續(xù)加油喔~

    2020-10-14 10:54:47
    譚老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念，研發(fā)更高效的教學(xué)工具，洞悉研究生考試動(dòng)態(tài)，確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù)，助力學(xué)員考試通關(guān)。
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好：愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方：1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開(kāi)始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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