首頁(yè) > 所得稅稅率

  • 老師已回答不明白所得稅稅率變化對(duì)已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的影響？

    愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好呀： 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，是未來(lái)可抵扣所得稅的金額和未來(lái)要交稅的金額，是按當(dāng)期的稅率計(jì)算的，但是繳納是按照實(shí)際繳納時(shí)間的稅率計(jì)算的，如果計(jì)算的稅率和實(shí)際繳納時(shí)的稅率不一樣，就會(huì)有差異例如徐老師的例子中：當(dāng)期用25%的稅率計(jì)算出來(lái)遞延所得稅負(fù)債=100×25%=25（萬(wàn)元），假設(shè)，第二年要繳納是稅率調(diào)整為了12%。不考慮其他情況，那當(dāng)年這部分之前的遞延所得稅負(fù)債實(shí)際繳稅金額=100×15%=15（萬(wàn)元）。和計(jì)提金額就有了差異，差異部分25-10=15（萬(wàn)元）就需要調(diào)整。賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額是一定的，但是稅率有可能會(huì)變，當(dāng)稅率變了，計(jì)算出來(lái)的數(shù)字就變了，就會(huì)產(chǎn)生差額。同學(xué)看一下老師這么講能理解嗎，有問(wèn)題繼續(xù)追問(wèn)哦~希望順利通過(guò)考試，加油(∩_∩)~

    2021-05-08 07:13:48
    汪老師 老師解答
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  • 老師已回答稅率變化該怎么知道A公司是否已經(jīng)知道所得稅稅率變化了呢？

    親愛(ài)的同學(xué)，從題目的表述看，企業(yè)計(jì)提壞賬的時(shí)候2019年末，應(yīng)該是知道2020年的稅率變?yōu)?5%，這也比價(jià)符合實(shí)際情況。如果是你說(shuō)的不知道稅率變化的情況，是按你說(shuō)的方式處理。

    2021-02-03 19:38:05
    A老師 老師解答
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  • 老師已回答若采用方案二，則凈現(xiàn)金流量為多少？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好：老師覺(jué)得這個(gè)解析很清楚~同學(xué)說(shuō)一下自己不理解的點(diǎn)嗎，老師可以更有針對(duì)性的回答(1)應(yīng)納增值稅=100×70%×5000×17%-65×5000×17%=4250(元)　　應(yīng)納稅所得額=100×70%×5000-65×5000=25000(元)　　應(yīng)交所得稅=25000×25%=6250(元)　　凈現(xiàn)金流量=100×70%×5000×(1+17%)-65×5000×(1+17%)-4250-6250=18750(元)　　(2)應(yīng)納增值稅=100×5000×17%-65×5000×17%=29750(元)　　應(yīng)納稅所得額=100×5000*3/4-65×5000=50000(元)　　應(yīng)交所得稅=50000×25%=12500(元)　　凈現(xiàn)金流量=100×5000*3/4×(1+17%)-65×5000×(1+17%)-29750-12500=16250(元)　　(3)由于方案一的凈現(xiàn)金流量大，所以選擇方案一。希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)

    2021-02-03 11:40:16
    谷老師 老師解答
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  • 老師已回答怎么計(jì)算企業(yè)2018 年實(shí)現(xiàn)目標(biāo)凈利潤(rùn)時(shí)的安全邊際率？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好：下面是具體答案，老師覺(jué)得這個(gè)解析很清楚~同學(xué)說(shuō)一下自己不理解的點(diǎn)嗎，老師可以更有針對(duì)性的回答。（1）單位變動(dòng)成本=80000/20000=4（元/件）保本點(diǎn)銷(xiāo)售量=60000/（10-4）=10000（件）（2）實(shí)現(xiàn)目標(biāo)凈利潤(rùn)的銷(xiāo)售量=[45000/（1-25%）+12000+60000]/（10-4）=22000（件）實(shí)現(xiàn)目標(biāo)凈利潤(rùn)時(shí)的銷(xiāo)售額=22000×10=220000（元）（3）實(shí)現(xiàn)目標(biāo)凈利潤(rùn)時(shí)的安全邊際量=22000-10000=12000（件）實(shí)現(xiàn)目標(biāo)凈利潤(rùn)時(shí)的安全邊際率=12000/22000×100%=54.55%。希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)

    2021-02-03 10:47:04
    谷老師 老師解答
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  • 老師已回答這個(gè)稅率該怎么考慮？會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

    勤奮的同學(xué)：你好！ 這里題目是想問(wèn)稅后其他綜合收益，一般來(lái)說(shuō)題目給了稅率才需要考慮所得稅，不給是不用考慮的。投資性房地產(chǎn)這個(gè)考點(diǎn)一般都不會(huì)涉及到稅。直接考慮稅后所得即可，分錄是一樣的，只是除開(kāi)所得稅即可。

    2021-01-24 21:57:03
    E老師 老師解答
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  • 老師已回答這個(gè)題不考慮所得稅是因?yàn)轭}干中沒(méi)有所得稅率嗎？

    愛(ài)學(xué)習(xí)的小可愛(ài)，你好哦~！　 　 　 　不僅僅是題干沒(méi)有所得稅，而且題干也寫(xiě)了不考慮其他的因素，所以就算是有考慮所得稅的選項(xiàng)，也不可以選哦~這樣解釋小可愛(ài)你能理解嗎？每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油！！！天將降大任于是人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為?！睹献?告子下》　

    2021-01-23 19:27:47
    葉老師 老師解答
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  • 老師已回答為何實(shí)際上企業(yè)動(dòng)用的債務(wù)是原債務(wù)乘以一減所得稅稅率？

    未來(lái)的CPA同學(xué)，我們又見(jiàn)面啦。按無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率借款也是需要支付利率的，只不過(guò)利息比較低。乘以1-所得稅是由稅前轉(zhuǎn)換成稅后的。小法師老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎？老師非?？春猛瑢W(xué)喲。

    2021-01-14 12:35:43
    徐老師 老師解答
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  • 老師已回答2021年十萬(wàn)之內(nèi)教育費(fèi)附加和地方教育稅附加是否還可以減免？

    努力的同學(xué)，你好！　 　 21年的企業(yè)所得稅基礎(chǔ)稅率還是25%，減免情況同學(xué)可以參考教材上的稅收優(yōu)惠章節(jié)。具體是否有新增的稅收優(yōu)惠，因?yàn)?1年的教材還未出來(lái)，建議同學(xué)咨詢一下當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)?！?同學(xué)繼續(xù)加油哈~　 　　　 　　

    2021-05-07 13:47:06
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答債務(wù)利息可以抵稅，債務(wù)本身是否不能抵稅？

    親愛(ài)的同學(xué)，早上好~你的問(wèn)題具體在視頻的哪個(gè)時(shí)點(diǎn)呢~財(cái)管不同條件下，假設(shè)下理論會(huì)有差異，老師希望你指出你這個(gè)問(wèn)題的所處的視頻的時(shí)點(diǎn)或是章節(jié)，老師好進(jìn)一步給你講解~（因?yàn)檫@個(gè)相關(guān)解釋在資本結(jié)構(gòu)理論那里有個(gè)假設(shè)和公式的推論，而我看你視頻定位在在了第五章）期待你的回復(fù)~

    2021-05-07 11:20:29
    田老師 老師解答
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  • 老師已回答房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，企業(yè)所得稅稅率多少？

    愛(ài)思考的同學(xué)你好，一般情況下居民企業(yè)所得稅稅率都是25%，需要結(jié)合公司是否享有稅收優(yōu)惠政策。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定一個(gè)預(yù)繳利潤(rùn)率，計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅。希望老師的解答能幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油~早日通過(guò)考試哦~

    2021-04-20 08:45:10
    孫老師 老師解答
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金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門(mén)考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。
會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念，研發(fā)更高效的教學(xué)工具，洞悉研究生考試動(dòng)態(tài)，確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù)，助力學(xué)員考試通關(guān)。
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好：愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦，如果盤(pán)盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方：1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開(kāi)始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷(xiāo)售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷(xiāo)售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo)）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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