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勤奮的同學(xué)你好,,作為銷售費用不得抵扣。借:銷售費用貸:庫存商品--樣品應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額),希望以上回答能幫助到你,祝你早日通過CPA考試
準(zhǔn)注會同學(xué)你好~增值稅中的視同銷售貨物,強(qiáng)調(diào)的一是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移,二是發(fā)生了增值;三是沒有發(fā)生增值,但征稅機(jī)關(guān)或納稅主體發(fā)生了變化(且一般不屬于終端消費)。但是,同樣不強(qiáng)調(diào)是否取得有償轉(zhuǎn)讓收入。企業(yè)所得稅法中的視同銷售,若是貨物、財產(chǎn),以所有權(quán)轉(zhuǎn)移為標(biāo)準(zhǔn),不分是外購還是自產(chǎn),只要所有權(quán)轉(zhuǎn)移就應(yīng)視同銷售繳納企業(yè)所得稅;若是勞務(wù)或服務(wù),雖然沒有所有權(quán)轉(zhuǎn)移可言,發(fā)生條例規(guī)定的情形也要視同銷售繳納企業(yè)所得稅。《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定,企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、獎勵、職工福利或者利潤分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。希望幫助到同學(xué)~繼續(xù)加油哦~ヾ(?°?°?)??
勤奮可愛的準(zhǔn)注會同學(xué),你好!這里是這樣的,如果是確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬的時候,是要把銷項稅算入到成本費用里的,等到真的發(fā)給了職工,視同了銷售之后,銷項稅要單獨計算~如果還有疑問,歡迎提問,請繼續(xù)加油呀!
勤奮的同學(xué),你好主要是為了增值稅鏈條的完整,使得各地公司有銷項也有對應(yīng)進(jìn)項,否則如果不視同銷售不開具發(fā)票,就會使得移送機(jī)構(gòu)沒有該貨物對應(yīng)的銷項,接受機(jī)構(gòu)也沒有該貨物對應(yīng)的進(jìn)項,鏈條不再完整,形成真空漏洞。繼續(xù)加油,祝你學(xué)習(xí)愉快~
準(zhǔn)注會你好(*′▽`)ノノ增值稅視同銷售: 即需要確認(rèn)銷項,繳納增值稅。判斷的時候先看是否增值,再看對內(nèi)(消費、職工福利、用于非應(yīng)稅)還 是對外(分配、捐贈、投資)。凡自產(chǎn)或委托加工的貨物(增值),無論對內(nèi)還是對外,一律視同銷售;未 增值時區(qū)分對外還是對內(nèi),只有對外才視同銷售,對內(nèi)不視同銷售,要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。 總結(jié):發(fā)生增值或?qū)ν?,兩者滿足一個增值稅就視同銷售。消費稅視同銷售:投分送以及用于非應(yīng)稅項目企業(yè)所得稅視同銷售: 即需要繳納企業(yè)所得稅。主要看所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移,若所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移,需要繳納企業(yè)所得稅。繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??,學(xué)的很認(rèn)真哦~
準(zhǔn)注會寶寶下午好~10條視同銷售的情形:你可以先記住這個條件(為什么要視同銷售讓你交增值稅呢,增值稅就像鏈條,有了進(jìn)項,就有了銷項,最后承擔(dān)增值稅的其實是最終消費者~你把東西免費提供給別人,現(xiàn)在增值稅的鏈條斷掉了,就需要你來交稅-也就是視同銷售~)1.2主要涉及委托代銷(你幫別人賣/別人幫你賣,這都是起到一個中轉(zhuǎn)站的作用,你就需要視同銷售把鏈子接上~)3.增值稅管轄單位一般是縣(市),你跨區(qū)域稅務(wù)機(jī)關(guān)沒辦法監(jiān)管到了,所以要你交稅~4.5簡記非集人(其實非應(yīng)稅項目在營業(yè)稅改增值稅之后已經(jīng)很少涉及了)6.7.8簡記投分送9.無償送東西當(dāng)然也要收費呀~但是如果送給政府,政府當(dāng)然不征你稅呀10.兜底條款看看就好,保證稅務(wù)機(jī)關(guān)的解釋權(quán)~老師這么解釋同學(xué)能理解嗎~繼續(xù)加油哦~
勤奮的同學(xué)你好,,比如用自產(chǎn)的磚頭去蓋房子,房子采用5%簡易計稅,希望以上回答能幫助到你,祝你早日通過CPA考試
準(zhǔn)注會寶寶你好~外購貨物用于償還債務(wù)其實可以理解為,將外購貨物銷售獲取資金,用獲取的資金償還債務(wù)兩項來理解,所以外購貨物用于償債其實應(yīng)按視同銷售處理,其進(jìn)項稅額可以正常抵扣的哦~ 再理解一下呀~有疑問歡迎隨時提出哦(^ω^))加油!
愛思考的注會寶寶,上午好。1、不管是外購原材料還是自產(chǎn)產(chǎn)品,只要是專用于建造不動產(chǎn)的,那么在購入原材料時就已經(jīng)把進(jìn)項稅分成兩部分了,60%作為當(dāng)期進(jìn)項稅額,40%部分作為待抵扣進(jìn)項稅額,后續(xù)建造過程中領(lǐng)用時就不用單獨做處理;如果購入原材料時沒有明確使用目的,一般都是把全部的增值稅作為當(dāng)期的進(jìn)項稅額抵扣,后期用于不動產(chǎn)建造時,就需要把40%對應(yīng)的部分轉(zhuǎn)出到待抵扣進(jìn)項稅額。因此題目中要轉(zhuǎn)出5.1*40%。2、如果是安裝固定資產(chǎn)領(lǐng)用自家產(chǎn)品的,通常不按照視同銷售處理。只是安裝不動產(chǎn)時,涉及的進(jìn)項稅要相應(yīng)轉(zhuǎn)出。2019年4月以后分期抵扣的制度以前沒有了,所以凡是后期的題目,不需要在這樣做了。以上回復(fù)希望能幫助同學(xué)理解,如有疑問,我們及時溝通~
準(zhǔn)注會同學(xué),你好:1、視同銷售是說銷項,這里不得抵扣說的是進(jìn)項,同學(xué)有點搞混了哦2、公式是計算不得抵扣進(jìn)項的,所以算出來不得抵扣是要和已經(jīng)抵扣的進(jìn)項比較的,計算是不是有多抵祝學(xué)習(xí)愉快~加油哦~ヾ(?°?°?)??
特許公認(rèn)會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會計師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試,由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn),參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格,由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度,由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格,由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試,是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試??荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo),由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦,考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。
稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。
注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格,取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員,主要從事資產(chǎn)評估工作。
基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度,由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格,由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
注冊會計師,是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡稱為CPA。
初級會計職稱,又叫做初級會計師、助理會計師,是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試,獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。
證書簡介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
證書簡介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實戰(zhàn)經(jīng)驗。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點點,繼續(xù)加油哦~
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當(dāng)期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率)
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~