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所得稅
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老師已回答股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，因為未分配利潤所繳納的個人所得稅要怎么做會計分錄？
認真努力的同學，你好呀~ 個人所得稅是員工個人負擔的，跟公司的賬務沒有關系，不用做會計分錄哈 每天都要努力呀，加油~
- 2021-07-06 11:30:10
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老師 老師解答
- 閱讀量 1772
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老師已回答D如果雙方有一方不服的，是不是繼續(xù)確認遞延所得稅資產(chǎn)就是對的?。?
親愛的同學你好呀，A審計費是不屬于調(diào)整事項哦~屬于非調(diào)整事項哦~D選項的理解非常正確哦~ 希望老師的解答可以幫到你，同學繼續(xù)努力加油呀~
- 2021-07-06 14:15:41
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老師 老師解答
- 閱讀量 372
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老師已回答E不考慮折舊所得稅嗎？
愛學習的同學你好，E=50+60 =110,是1-9現(xiàn)金凈流量。所得稅已經(jīng)考慮進去了。 F是也營業(yè)期第10年的現(xiàn)金凈流量，沒有殘值，所以與前營業(yè)期1-9年的現(xiàn)金凈流量是一樣的。所以F=E。 同學繼續(xù)加油哦~~
- 2021-07-06 11:35:44
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老師 老師解答
- 閱讀量 323
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老師已回答那么免稅合并要不要確認遞延所得稅？
學員你好，免稅合并時，商譽的計稅基礎為0，產(chǎn)生暫時性差異，該差異既不影響利潤也不影響應納稅所得額所以不確認遞延所得稅；應稅合并時，被合并方按照資產(chǎn)的公允價值計算轉(zhuǎn)讓所得，合并方按公允價值記賬，所以商譽的計稅基礎等于賬面價值，不形成暫時性差異，不確認遞延所得稅。
- 2021-07-06 13:19:18
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老師 老師解答
- 閱讀量 3986
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老師已回答這道題不考慮廠房沒變現(xiàn)節(jié)約的所得稅流出？
勤奮的同學你好：本題中的市場調(diào)查費用和廠房的購置成本都屬于沉沒成本，屬于非相關成本，所以，項目初始投資額＝2500＋500＝3000（萬元）。這里不需要考慮同學所說的情況，那種情形是在購買新設備和繼續(xù)使用舊設備中對互斥方案進行決策時~祝學習愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??
- 2021-07-07 09:09:09
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孟老師 老師解答
- 閱讀量 271
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老師已回答所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別是什么？
愛學習的同學你好，當期所得稅資產(chǎn)是指當企業(yè)實際交納的所得稅稅款大于按照稅法規(guī)定計算的應交稅時，超過部分在資產(chǎn)負債表中應當列示為“其他流動資產(chǎn)”；遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。當期所得稅負債是指當企業(yè)實際交納的所得稅稅款小于按照稅法規(guī)定確定的應交稅時，差額部分應當作為資產(chǎn)負債表中的“應交稅費”項目列示。遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。 同繼續(xù)加油哦~~
- 2021-07-07 09:39:07
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老師 老師解答
- 閱讀量 1994
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老師已回答所得稅預交稅款等于預收收入×預期利潤率，預售收入去除成本嗎？
愛思考的同學你好，收入乘以利潤率就是應納稅所得額，不用減去成本。希望老師的解答能幫助到同學，同學繼續(xù)加油，堅持一定會有收獲的~
- 2021-07-07 06:56:53
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孫老師 老師解答
- 閱讀量 465
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老師已回答老師，這個應扣繳的企業(yè)所得稅為什么×25%乘20%？
愛思考的同學：境外企業(yè)派駐的員工，是境外機構(gòu)的營業(yè)代理人（由境外機構(gòu)管理，考核，執(zhí)行境外機構(gòu)的工作要求），構(gòu)成了境外機構(gòu)在境內(nèi)的機構(gòu)場所。所以對從中國境內(nèi)取得的120萬服務費，是從我國取得的并與境內(nèi)機構(gòu)場所有聯(lián)系的所得，應按照25%征稅；同時該機構(gòu)場所未能準確核算成本和費用，所以有稅務機關核定應稅所得率，20%，是應稅所得率。這里知識點比較隱蔽，你理解一下？加油~！
- 2021-07-07 10:01:53
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方老師 老師解答
- 閱讀量 1368
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老師已回答第六問扣繳的預提所得稅稅額的算式是怎么來的？
親愛的同學，你好，（1）居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術所有權(quán)所得不超過500萬元的部分是指轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓成本后的所得哦~并非收入700，本題企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術所得700-500，因為200小于500，所以全部免稅哦，應該納稅調(diào)減200.（2）280是將兩臺設備捐贈給貧困地區(qū)，企業(yè)所得稅應視同銷售，確認視同銷售收入=140×2=280（萬元）（3）第六問扣繳的預提所得稅稅額的向境外股東支付特許權(quán)使用費50萬元需要按10%的稅率進行扣繳，2018年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，由于某外資持股25%，所以其中25分給境外股東，應計提一個預提所得稅1000×25%×10%。
- 2021-07-07 05:38:06
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老師 老師解答
- 閱讀量 412
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老師已回答在做題時所得稅的扣除應該用哪個年限計提折舊？
勤奮認真的同學： 如果會計和稅法折舊年限不同，在計算應納稅所得額時以稅法口徑為準，在會計利潤的基礎上加上或減去會計算法和稅法算法的差異。老師這么回答，同學可以理解嗎？接下來也要繼續(xù)加油哦~祝同學逢考必過！
- 2021-07-07 08:48:54
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老師 老師解答
- 閱讀量 346
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產(chǎn)評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經(jīng)濟師
- 初級經(jīng)濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
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上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結(jié)余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方??？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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