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  • 老師已回答題中自行研發(fā)的無形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是嗎?

    認(rèn)真努力的同學(xué),你好~因?yàn)槌藷o形資產(chǎn)的暫時性差異,還有未形成無形資產(chǎn)的部分。而且題中自行研發(fā)的無形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),所以同學(xué)這樣算是不對的。還有疑問的地方,請繼續(xù)追問探討,*^O^*希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~!

    2021-04-21 09:28:29
    韓老師 老師解答
    閱讀量 770
  • 老師已回答計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅為什么不需要調(diào)整其他權(quán)益工具投資呢?

    勤奮的同學(xué),你好納稅調(diào)整是在利潤總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)增或調(diào)減的,得到應(yīng)納稅所得額。但是其他綜合收益本身就不影響利潤總額,所以無需調(diào)整。希望老師的回答能幫助你~

    2021-04-21 13:41:44
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 1021
  • 老師已回答非同控下企業(yè)合并分錄中貸方的應(yīng)付債券、長投、投資收益是什么?

    認(rèn)真細(xì)心的同學(xué)你好~個報層次,非同一控制下的企業(yè)合并以付出對價的公允價值作為初始入賬成本。①如果是以發(fā)行債券方式取得股權(quán),對應(yīng)貸方為應(yīng)付債券;②如果是以持有的某公司的股權(quán)換取的,那么貸方就是長期股權(quán)投資,差額計(jì)入投資收益。合并報表中,由于非同一控制下認(rèn)的是公允價值,子公司個報拿過來是賬面價值,因此需要調(diào)為公允價值,而稅法上認(rèn)的賬面價值,而會計(jì)上是公允價值,存在暫時性差異,需要確認(rèn)遞延所得稅。希望上述回答能幫助到你哦~還有疑問的地方,請繼續(xù)追問探討,*^O^*

    2021-04-21 08:57:15
    姚老師 老師解答
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  • 老師已回答請問怎么計(jì)算終結(jié)期處置資產(chǎn)的現(xiàn)金流入呢?

    愛思考的同學(xué),你好:(12-10)*25%表示的是,變賣固定資產(chǎn)2萬元的收益,需要交納企業(yè)所得稅,屬于企業(yè)的付現(xiàn)支出即現(xiàn)金流出,所以在12萬元的變賣收入基礎(chǔ)上減去這部分的所得稅流出;而(12-10)*(1-25%)表示的是變賣利得實(shí)際留存在企業(yè)的部分,是企業(yè)現(xiàn)金流入的一部分,如果用12減去這部分,反而把所得稅的付現(xiàn)支出算在了現(xiàn)金流入里面了,這樣是不匹配的同學(xué)可以再試著理解下,有問題隨時留言交流^_^

    2021-04-21 12:13:30
    老師 老師解答
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  • 老師已回答個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)需要交什么稅呢?個人所得稅需要嗎?

    勤奮努力的同學(xué),你好:1.需要交個人所得稅2.增值稅3.按照繳納的增值稅需要繳納城建稅及附加《中華人民共和國專利法》第十條 專利申請權(quán)和專利權(quán)可以轉(zhuǎn)讓。 中國單位或者個人向外國人、外國企業(yè)或者外國其他組織轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)或者專利權(quán)的,應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理手續(xù)。轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)或者專利權(quán)的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同,并向國務(wù)院專利行政部門登記,由國務(wù)院專利行政部門予以公告。專利申請權(quán)或者專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓自登記之日起生效。每個優(yōu)秀的人,都有一段沉默的時光。 那一段時光是付出了很多努力,忍受了很多孤獨(dú)和寂寞,不抱怨不訴苦,只有自己知道,而當(dāng)日后說起時,連自己都能被感動的日子。 與同學(xué)共勉哦。

    2021-04-21 08:56:07
    孫老師 老師解答
    閱讀量 619
  • 老師已回答怎么計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用呢?

    勤奮的同學(xué),你好呀~由于所得稅稅率從2019年起由33%調(diào)為25%,所以不僅是當(dāng)期(2018年)產(chǎn)生的遞延所得稅要用25%的未來稅率,以前確認(rèn)的遞延所得稅也要按未來稅率25%進(jìn)行重新調(diào)整。期初遞延所得稅負(fù)債余額=應(yīng)納稅暫時性差異*0.33=165,所以以前的應(yīng)納稅暫時性差異=165/0.33=500;同理以前的可抵扣暫時性差異=660/0.33=2000?,F(xiàn)在按照25%的稅率進(jìn)行重新計(jì)算,遞延所得稅負(fù)債余額=500*0.25=125,遞延所得稅資產(chǎn)=2000*0.25=500。相當(dāng)于遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回了(165-125)=40,遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回了(660-500)=160,遞延所得稅費(fèi)用=Δ遞債-Δ遞產(chǎn)=-40-(-160)=120。接下來算新發(fā)生的兩項(xiàng)交易:交易性金融資產(chǎn)賬面價值<計(jì)稅基礎(chǔ)300萬元,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)300*0.25=75,預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價值<計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200*0.25=50,這里要注意這兩筆業(yè)務(wù)都是新發(fā)生的,因此算出的結(jié)果就是發(fā)生額的概念。綜上,確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=120+50-75=95。希望以上的解答可以幫到你,祝學(xué)習(xí)順利,逢考必勝!

    2021-04-21 14:28:18
    老師 老師解答
    閱讀量 666
  • 老師已回答這個所得稅費(fèi)用21.25是怎么算出來的?為何要用100-15再乘以25%?

    勤奮的同學(xué)你好:經(jīng)過了前兩筆分錄的調(diào)整,固定資產(chǎn)的賬面價值減少了100-15=85。那么賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額增加了85(且賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)),形成可抵扣暫時性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-04-21 11:16:44
    王老師 老師解答
    閱讀量 469
  • 老師已回答假設(shè)不考慮增值稅調(diào)整事項(xiàng)時,所得稅費(fèi)用=利潤總額*所得稅稅率?

    同學(xué)你好這題需要你先計(jì)算處所得稅費(fèi)用,他是影響凈利潤計(jì)算的關(guān)鍵,凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用本題假設(shè)不考慮增值稅調(diào)整事項(xiàng)時,所得稅費(fèi)用=利潤總額*所得稅稅率同學(xué)如能準(zhǔn)確計(jì)算處利潤總額便可利用上述計(jì)算邏輯得到結(jié)果祝你學(xué)習(xí)愉快??!

    2021-04-21 11:08:06
    朱老師 老師解答
    閱讀量 456
  • 老師已回答合伙企業(yè)的股東是兩家企業(yè),合伙企業(yè)怎么交企業(yè)所得稅呢?

    親愛的同學(xué),你好~  根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財稅[2008]159號)第二條規(guī)定,合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的,繳納個人所得稅。合伙人是法人和其他組織的,繳納企業(yè)所得稅。同時該文件第三條規(guī)定,合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。       也就是說,前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。       因此,即使合伙企業(yè)不分配所得,A公司也應(yīng)根據(jù)財稅[2008]159號文件中的相關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。希望老師的講解可以幫助到你,有什么不會的及時和老師交流哦~祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快~ 逢考必過~

    2021-04-21 14:28:27
    老師 老師解答
    閱讀量 774
  • 老師已回答存款利息不繳納增值稅?保本利息收入繳納企業(yè)所得稅,不保本不繳納?

    認(rèn)真的璐璐同學(xué),你好~,前半句增值稅是對的,對于企業(yè),利息收入無論是否保本,都需要繳納企稅。關(guān)于利息的增值稅,老師重新給同學(xué)整理一下,非保本的利息收入,不交增值稅。保本的要交,但是存款利息是特殊情況,所以它不交。希望老師的解答能幫助到你~

    2021-04-21 09:40:01
    王老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

中級會計(jì)職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級會計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時,直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計(jì)變動額(余額)。因此計(jì)算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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