首頁(yè) > 所得稅

  • 老師已回答這里為什么一個(gè)借:遞延所得稅資產(chǎn), 一個(gè)貸:遞延所得稅資產(chǎn)?

    同學(xué)您好:請(qǐng)問(wèn)您具體指的是哪個(gè)地方?是24分鐘的那里嗎?

    2019-02-12 20:54:42
    陳老師 老師解答
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  • 老師已回答能解釋一下遞延所得稅嗎?

    2716你好,由于稅法計(jì)稅與會(huì)計(jì)記賬在某些項(xiàng)目上會(huì)產(chǎn)生差異,這里將形成“暫時(shí)性差異”,會(huì)計(jì)記賬上將確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債”。例如:固定資產(chǎn)的折舊,會(huì)計(jì)上采用年限平均法,而稅法計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法。假設(shè)當(dāng)年末,固定資產(chǎn)賬面價(jià)值100萬(wàn),而稅法上的固定資產(chǎn)價(jià)值為50萬(wàn),則會(huì)稅暫時(shí)性差異是50萬(wàn),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。祝新春快樂(lè)~學(xué)習(xí)愉快~

    2019-02-12 19:31:58
    楊老師 老師解答
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  • 老師已回答題目中根據(jù)第一筆會(huì)計(jì)分錄如何得出第二筆分錄的呢?

    同學(xué)你好。由于該預(yù)計(jì)負(fù)債是對(duì)訴訟結(jié)果的估計(jì)造成,根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,計(jì)營(yíng)業(yè)外支出,在利潤(rùn)表中作為扣除項(xiàng)目,使得稅前利潤(rùn)減少。然而,稅法規(guī)定,只有在實(shí)際支付時(shí),才能在當(dāng)期的稅前利潤(rùn)中扣除。因此由于會(huì)稅差異,造成了企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)<稅法稅前利潤(rùn),因此要加回交稅。以后期間真正賠付后就可以少繳稅。這種當(dāng)期多交以后少交稅的差異,叫可抵扣暫時(shí)性差異,差異造成以后少交的這部分所得稅(差異是300,就是稅法暫時(shí)不承認(rèn)的這300支出,乘以稅率25%=75,是以后少交的,也是當(dāng)期多交的所得稅,當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅增加75),就叫遞延所得稅資產(chǎn)(叫資產(chǎn),所以在借方),影響當(dāng)期的所得稅費(fèi)用增加(也就是他的對(duì)應(yīng)科目)。因此有,借:遞延所得稅資產(chǎn)75 貸:所得稅費(fèi)用           75

    2019-02-12 16:30:38
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么這個(gè)會(huì)計(jì)分錄借:遞延所得稅資產(chǎn)、貸:未分配利潤(rùn) - 年初?

    同學(xué)你好,因?yàn)樯弦荒暧?0件沒(méi)有出售。該存貨公允12.,賬面10,稅法認(rèn)公允,會(huì)計(jì)認(rèn)賬面,賬面小于公允,形成可抵扣。40件的遞延資產(chǎn)=(12-10)*40*25%=20上一年形成20的遞延資產(chǎn)借:遞延所得稅資產(chǎn)    貸:所得稅費(fèi)用由于合報(bào)是賬外一次調(diào)整,因此要把上一年寫(xiě)的分錄再抄一遍,把貸方的所得稅費(fèi)用改為年初未分配利潤(rùn)。

    2019-02-12 14:44:57
    林老師 老師解答
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  • 老師已回答合伙企業(yè)合伙人繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅,扣除5000和專項(xiàng)附加嗎?

    CFA141116你好,合伙企業(yè)合伙人繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅要按規(guī)定扣除5000和專項(xiàng)附加。合伙企業(yè)可以給合伙人發(fā)工資。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-02-12 14:26:44
    羅老師 老師解答
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  • 老師已回答題目中遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回,為什么在貸方,不應(yīng)該在借方嗎?

    同學(xué)你好,因?yàn)楸绢}算的遞延所得稅資產(chǎn)是一個(gè)合計(jì)數(shù)。應(yīng)收賬款和長(zhǎng)期應(yīng)付款產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,因此存在正的遞延所得稅資產(chǎn)=(2000+300)*25%=575但是彌補(bǔ)虧損轉(zhuǎn)回650遞延所得稅資產(chǎn),因此總的遞延資產(chǎn)=575-650=-75,放在貸方

    2019-02-12 10:27:16
    林老師 老師解答
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  • 老師已回答過(guò)戶后,應(yīng)如何征收房產(chǎn)稅?

    你好,同學(xué)!這道題目是有歧義的。

    2019-02-11 21:49:06
    裴老師 老師解答
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  • 老師已回答所得稅費(fèi)用應(yīng)該怎么計(jì)算?

    同學(xué)你好。所得稅費(fèi)用是(會(huì)計(jì)利潤(rùn) +或- 永久性差異)*25%,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅和稅法的概念是相同的,即應(yīng)納稅所得額*25%。差額為遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,就是由于會(huì)計(jì)和稅法的差異造成的,差異*25%就是遞延所得稅。這里注意:賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額,會(huì)形成遞延所得稅。然而,所得稅費(fèi)用是利潤(rùn)*25%,而不是賬面價(jià)值*25%,應(yīng)交稅費(fèi)也是調(diào)整后的利潤(rùn),即稅法承認(rèn)的利潤(rùn)(稅法中叫應(yīng)納稅所得額)*25%,而不是用計(jì)稅基礎(chǔ)。

    2019-02-11 15:04:29
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答會(huì)計(jì)基礎(chǔ)中,該怎么去理解這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)所得稅的影響?

    尊敬的學(xué)員您好!1.產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同、重組義務(wù)等確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=預(yù)計(jì)提供售后服務(wù)發(fā)生的支出;如果稅法規(guī)定,有關(guān)的支出應(yīng)于發(fā)生時(shí)稅前扣除,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予以稅前扣除的金額(賬面價(jià)值)=0,賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),則會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。2.其他事項(xiàng)(如:企業(yè)為其他單位提供的債務(wù)擔(dān)保)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額,如果稅法規(guī)定其支出無(wú)論是否實(shí)際發(fā)生均不允許稅前扣除,即未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值。

    2019-02-11 13:49:08
    王老師 老師解答
    閱讀量 694
  • 老師已回答這里精確計(jì)算所得稅費(fèi)用,是為了更精確體現(xiàn)凈利潤(rùn)嗎?

    是的,利潤(rùn)總額)——所得稅費(fèi)用,后就是凈利潤(rùn)。這個(gè)所得稅費(fèi)用包括一般的費(fèi)用,還有遞延的費(fèi)用。

    2019-02-11 12:43:51
    陳老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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