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  • 老師已回答后續(xù)計(jì)量產(chǎn)生的暫時(shí)性差異也不計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

    尊敬的學(xué)員,您好。B. 2014年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為110萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是按照賬面價(jià)值的150%來(lái)計(jì)算的,賬面價(jià)值為符合資本化的120-已經(jīng)攤銷的10=110x150%165 所以計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是165C. 2014年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2.5萬(wàn)元D. 2014年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)13.75萬(wàn)元因?yàn)槭亲孕虚_發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)比較特殊 ,產(chǎn)生了暫時(shí)性差異也是不確認(rèn)遞延所得稅的。無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)借:無(wú)形資產(chǎn) 貸:研發(fā)支出,不涉及損益類科目,不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額,也不是企業(yè)合并,屬于不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊事項(xiàng)。 如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),則需調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值,對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整將有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則,影響會(huì)計(jì)信息的可靠性,該種情況下不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn); 

    2017-12-07 18:09:07
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答例題1、2都有提到乙公司確認(rèn)其他綜合收益后要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,可是甲公司為何沒有這筆分錄?

    同學(xué),你好!權(quán)益法的長(zhǎng)期股權(quán)投資一般來(lái)說(shuō)不需要去人所得稅的影響的權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資一般情況下都不確認(rèn)遞延所得稅。如果不打算近期出售,權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資是不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅的。對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響,應(yīng)考慮該項(xiàng)投資的持有意圖:(1)如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資,則:因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)轉(zhuǎn)回,對(duì)未來(lái)期間沒有所得稅影響,故無(wú)需確認(rèn)遞延所得稅。在企業(yè)對(duì)持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的情況下,對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。(2)如果企業(yè)改變持有意圖擬對(duì)外出售,則:按照稅法規(guī)定,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí),投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。在持有意圖由長(zhǎng)期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下,因長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異,均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。所以如果企業(yè)不打算出售長(zhǎng)期股權(quán)投資,一般不會(huì)出現(xiàn)確認(rèn)遞延所得稅的情況。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-27 09:42:09
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,則造成資產(chǎn)的增加或者其他負(fù)債的減少嗎?

    同學(xué),你好!非常感謝你的指正!這里是說(shuō)如果確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,就會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)減少,為保證等式平衡,則要加大資產(chǎn)或者減少其他負(fù)債,所以你的理解是正確的。老師前面講的原理是沒有問(wèn)題的,后面這句話口誤了,給你造成困擾,非常抱歉,后續(xù)會(huì)進(jìn)行改進(jìn)。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2017-12-06 15:23:27
    趙老師 老師解答
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  • 老師已回答所得稅不也影響凈利潤(rùn)嗎?

    同學(xué),你好!如果前面的抵銷里面都考慮到了所得稅!那么后面的那個(gè)少數(shù)股東損益的分錄就一定考慮到了所得稅!如果前面沒有考慮,那么后面也不會(huì)考慮!你的具體把分錄好好比較下!有問(wèn)題的話,把具體的頁(yè)面截圖給我,要不我也不知道你的問(wèn)題具體??!祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-27 09:42:09
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答凈利潤(rùn)里要減的所得稅費(fèi)用也就是利潤(rùn)總額里的營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出需要扣繳的稅?

    同學(xué),你好!是的!你理解得很好。利潤(rùn)表的基本情況你差不多掌握了!祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-27 09:42:05
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答這題所得稅視同銷售,產(chǎn)品是不是用100?

    同學(xué),你好!這個(gè)所得稅也不視同銷售!提示:看所有權(quán)轉(zhuǎn)移了沒?增值稅也不視同銷售!提示:看是不是還在增值稅鏈條里面會(huì)計(jì)上也不視同銷售!提示:看有沒有預(yù)期的利益流入,風(fēng)險(xiǎn)有沒有轉(zhuǎn)移等祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-27 09:42:05
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答用個(gè)別報(bào)表存貨賬面價(jià)值480-合并報(bào)表存貨賬面價(jià)值400乘以所得稅稅率得到的嗎?

    同學(xué),你好!可以按照你的意思理解。實(shí)際上就是上面那個(gè)調(diào)整分錄 貸 :存貨 80  的后續(xù)分錄??!你再理解下祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-27 09:42:05
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答合并報(bào)表中的固定資產(chǎn)抵消分錄,考慮所得稅,為什么是借:遞延所得稅資產(chǎn),貸:所得稅費(fèi)用呢?

    陳同學(xué),你好!很好,你已經(jīng)學(xué)習(xí)到合并報(bào)表了!一般的所得稅會(huì)計(jì)處理,可抵扣的差異表示是資產(chǎn)的 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),然后需要計(jì)提 借方的遞延所得稅資產(chǎn),并減少所得稅費(fèi)用(即貸記)。而這個(gè)合并報(bào)表合并后的內(nèi)部交易的資產(chǎn)的賬面價(jià)值(即在合并報(bào)表上的價(jià)值)是以內(nèi)部交易之前的價(jià)值為準(zhǔn)的,所以通常小于內(nèi)部交易的成交價(jià)(這個(gè)成交價(jià)再這里被看成了是計(jì)稅基礎(chǔ))。所以會(huì)得出 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費(fèi)用 的分錄!需要強(qiáng)調(diào)的是:這個(gè)分錄并不是對(duì)個(gè)別報(bào)表這步分錄的抵銷!而是對(duì)相應(yīng)資產(chǎn)價(jià)值變化后的補(bǔ)充調(diào)整!個(gè)別報(bào)表中其實(shí)這里面不涉及到遞延所得稅事項(xiàng),即使涉及到了,也不需要在這里考慮。關(guān)鍵的一點(diǎn),所謂的抵銷并不完全都是要和已有的東西抵銷掉,也有很多是抵銷后的衍生分錄!你再理解一下祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-27 09:42:05
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答養(yǎng)老保障計(jì)劃要交個(gè)人所得稅嗎?

    同學(xué),你好!個(gè)人承擔(dān)的部分是工資薪金支出!企業(yè)承擔(dān)的部分是福利費(fèi)。不用繳個(gè)稅的!《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除。前款所稱工資薪金,是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬,包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出?!   ?依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]3號(hào))規(guī)定,《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”,是指企業(yè)按照國(guó)稅函[2009]3號(hào)文件第一條規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和,不包括企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-27 09:42:05
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答例題1如果考慮所得稅應(yīng)該怎么做?

    同學(xué),你好!這個(gè)所得稅只需要考慮那個(gè)公允不等于賬面的就可以!其他的不用考慮!權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資一般情況下都不確認(rèn)遞延所得稅。如果不打算近期出售,權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資是不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅的。對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響,應(yīng)考慮該項(xiàng)投資的持有意圖:(1)如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資,則:因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)轉(zhuǎn)回,對(duì)未來(lái)期間沒有所得稅影響,故無(wú)需確認(rèn)遞延所得稅。在企業(yè)對(duì)持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的情況下,對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。(2)如果企業(yè)改變持有意圖擬對(duì)外出售,則:按照稅法規(guī)定,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí),投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。在持有意圖由長(zhǎng)期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下,因長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異,均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。所以如果企業(yè)不打算出售長(zhǎng)期股權(quán)投資,一般不會(huì)出現(xiàn)確認(rèn)遞延所得稅的情況。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-27 09:42:05
    夏老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

其他
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精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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