首頁 > 所得稅

  • 老師已回答這兩張圖片的非居民企業(yè)預(yù)提預(yù)繳所得稅是不是矛盾？

    勤奮的同學(xué)，你好這個是教材表述的問題，這里明確了具體的計算方法是在企業(yè)所得稅那里，那么企稅的內(nèi)容是這樣的如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-06 11:06:01
    陳老師 老師解答
    閱讀量 355

  • 老師已回答本題為何是代扣代繳企業(yè)所得稅因為是支付給境外企業(yè)嗎？

    勤奮努力的同學(xué)，你好:《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》（總局公告2017年第37號，以下簡稱37號公告）對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關(guān)款項義務(wù)的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。而本題中M公司為扣繳義務(wù)人，應(yīng)該代扣代繳企業(yè)所得稅外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所或者雖設(shè)有機構(gòu)、場所，但與該機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤（股息、紅利）、利息、租金、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)使用費和其它所得，均應(yīng)就其收入全額（除有關(guān)文件和稅收協(xié)定另有規(guī)定外）征收預(yù)提所得稅。按預(yù)提方式，即由所得支付人（付款人）在向所得受益人（收款人）支付所得（款項）時為其代扣代繳稅款，課稅的一種個人所得稅或公司所得稅。預(yù)提稅額的計算公式：1.預(yù)提稅額=收入金額×稅率；2.支付單位代扣代繳所得稅額=支付金額×稅率。在咱們考試中，兩者預(yù)提所得稅大多數(shù)是子公司向母公司分配股息紅利，子公司所在國會預(yù)提所得稅而代扣代繳所得稅則是境外企業(yè)在境內(nèi)獲得收入，境內(nèi)企業(yè)需要代扣代繳企業(yè)所得稅每個優(yōu)秀的人，都有一段沉默的時光。 那一段時光是付出了很多努力，忍受了很多孤獨和寂寞，不抱怨不訴苦，只有自己知道，而當(dāng)日后說起時，連自己都能被感動的日子。 與同學(xué)共勉哦。

    2021-05-06 16:46:11
    孫老師 老師解答
    閱讀量 799

  • 老師已回答本題為何分錄有“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”？

    認真、努力的同學(xué)，你好~這個是因為 不上訴了，結(jié)果已經(jīng)確定了，所以調(diào)整 應(yīng)交所得稅 了祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-05-06 12:44:11
    夏老師 老師解答
    閱讀量 353

  • 老師已回答股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為什么不征增值稅？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓，要分情況哦~ 如果是非上市企業(yè)未公開發(fā)行股票，其股權(quán)不屬于有價證券，轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍；轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)應(yīng)按照金融商品轉(zhuǎn)讓稅目征收增值稅；2、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得：由于轉(zhuǎn)讓股權(quán)的話是被投資企業(yè)的所有者權(quán)益不變的，是有人接盤的；所以說是不能扣除的；3、減少或者撤資的話，會導(dǎo)致被投資企業(yè)的所有者權(quán)益減少的，這部分減少的沒有人來接盤，是可以扣除成本和股息紅利的哦~每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～加油?。?！

    2021-05-06 11:54:01
    左老師 老師解答
    閱讀量 3248

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)和負債的實質(zhì)怎么理解？

    勤奮的同學(xué)，你好！同學(xué)的問題有別字哈，麻煩同學(xué)再重新復(fù)述一遍，以便老師進行解答，謝謝！

    2021-05-06 12:34:04
    張老師 老師解答
    閱讀量 381

  • 老師已回答第一張圖片劃問號處為什么借方是遞延所得稅資產(chǎn)？

    親愛的同學(xué)你好。第一張圖片，預(yù)計負債480萬，可是稅法不承認這480萬的營業(yè)外支出啊，需要當(dāng)期所得稅納稅調(diào)增480*25%=120萬元，當(dāng)期所得稅調(diào)增會導(dǎo)致未來所得稅減少，所以形成遞延所得稅資產(chǎn)120萬元。第二張圖片，實際支出大于預(yù)計支出160萬元，這160萬元稅法承認啊，不會產(chǎn)生遞延所得稅，但是會導(dǎo)致當(dāng)期所得稅減少160*25%=40萬元，對應(yīng)所得稅費用減少40萬元。希望我的回答能對你有所幫助。

    2021-05-06 10:28:50
    老師 老師解答
    閱讀量 382

  • 老師已回答企業(yè)所得稅章節(jié)非居民企業(yè)在中國設(shè)立機構(gòu)，場所的，對境內(nèi)和境外所得能舉個例子嗎？

    認真的同學(xué)，這個問題可以嘗試這么理解， 比如美國的A公司是個機器人制作與銷售公司，A公司在中國設(shè)立了一個銷售部，那么中國的個人或者企業(yè)在銷售部購買機器人的收入就屬于來源于境內(nèi)所得與所設(shè)立機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的部分。不知道這么解釋同學(xué)清楚沒？如有疑問，隨時咨詢哦~不積跬步無以至千里，勝利就在前方~同學(xué)，加油！

    2021-05-06 12:16:30
    老師 老師解答
    閱讀量 430

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債是正還是負數(shù)怎么判斷？

    愛思考的同學(xué)你好：用賬面價值-計稅基礎(chǔ)繼續(xù)加油哦，相信你一定可以的！同學(xué)如果明白了，記得幫老師點亮五星好評哦，沖鴨，逢考必過

    2021-05-06 13:38:13
    F老師 老師解答
    閱讀量 528

  • 老師已回答股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的企業(yè)所得稅，納稅義務(wù)產(chǎn)生時間點是如何規(guī)定的？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好啊同學(xué)你好：我們這里是所得稅，所得稅的意思是所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時候才需要繳納所得稅（什么樣的情況下我們認為股權(quán)的所有權(quán)從一個股東轉(zhuǎn)移到另一個股東手中去了呢）所以就是我們的規(guī)定-完成變更手續(xù)的時候才說明股權(quán)變更了第二個問題也是這么解釋：既然是所得-我們是對所得征稅；不就是應(yīng)稅收入-減去成本（分紅不是我們的成本，當(dāng)然不能扣除）成本是我們購買股權(quán)支付對價繼續(xù)加油哦，還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦

    2021-05-06 12:38:43
    龔老師 老師解答
    閱讀量 441

  • 老師已回答非居民企業(yè)，向境內(nèi)銷售貨物，要交所得稅嗎？

    愛學(xué)習(xí)的小可愛，你好哦~！ 要交企業(yè)所得稅哦~ ①非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。——既取得與機構(gòu)場所相關(guān)的所得都需要交稅 ②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。——沒機構(gòu)場所的或者有機構(gòu)場所的但取得所得與機構(gòu)無關(guān)，只要有來源于中國的所得就需要繳納企業(yè)所得稅 這樣解釋小可愛你能理解嗎？ 每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～加油！??！ 天將降大任于是人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為。——《孟子?告子下》

    2021-04-15 05:28:48
    葉老師 老師解答
    閱讀量 1613
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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