首頁 > 應(yīng)交稅費(fèi)

  • 老師已回答為何分錄借所得稅費(fèi)用是250不是75呢？

    同學(xué)你好，你是問16年的所得稅計(jì)算把，16年是這樣，利潤總額1000萬，然后再考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)，2016年影響所得稅費(fèi)用的納稅調(diào)整事項(xiàng)，題目中只有一個，就是租金收入，會計(jì)不能確認(rèn)收入，稅法規(guī)定需要并入收入交稅，所以這里做納稅調(diào)增300萬，對應(yīng)的應(yīng)納稅所得額就是1300，所得稅為1300*25%=325。此時的分錄為：借：所得稅費(fèi)用 325貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 325這個租金，在2017年是做納稅調(diào)減的，所以是暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，300*25%=75，對應(yīng)的分錄為：借：遞延所得稅資產(chǎn) 75貸：所得稅費(fèi)用 75這兩個分錄合并，可以地出借：所得稅費(fèi)用 250借：遞延所得稅資產(chǎn) 75貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 325

    2021-01-12 17:16:05
    C老師 老師解答
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  • 老師已回答其他權(quán)益工具投資得公允價值變動計(jì)其他綜合收益？

    認(rèn)真的同學(xué)：你的理解是對的，它對應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，計(jì)入其他綜合收益~！加油~！棒棒噠的準(zhǔn)CPA！~

    2021-01-12 15:34:03
    方老師 老師解答
    閱讀量 431

  • 老師已回答應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅為什么是（銷項(xiàng)稅額）的備抵？

    勤奮的同學(xué)，你好~一家生產(chǎn)制造企業(yè)需要購進(jìn)原材料進(jìn)行生產(chǎn)，也會取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（會計(jì)科目：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）），原材料加工成產(chǎn)成品，要進(jìn)行銷售，同時開出增值稅專用發(fā)票（會計(jì)科目：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額））兩者的差額（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）就是企業(yè)要繳納的增值稅。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-12 15:19:09
    趙老師 老師解答
    閱讀量 572

  • 老師已回答企業(yè)購入原材料應(yīng)交稅費(fèi)不是增加那為何記到借方？

    勤奮的學(xué)員：　 　 　 你好!　 　 　 購入原材料時，銷售方將增值稅代收代繳了，你付給對方原材料的時候，已經(jīng)將這個材料的增值稅交給銷售方了；將來等你出售這個原材料時，或者將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品最終銷售產(chǎn)品的時候，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅時，就可以將購入時已經(jīng)支付過的進(jìn)項(xiàng)增值稅扣除掉，所以放在借方，表示將來要交的增值稅減少?！?　 　希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時跟老師交流哦！

    2021-01-12 15:17:13
    A老師 老師解答
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  • 老師已回答費(fèi)用中有稅金及附加與負(fù)債中有應(yīng)交稅費(fèi)怎么區(qū)分？

    勤奮的同學(xué)，你好這兩個其實(shí)會出現(xiàn)在一個會計(jì)分錄里，因?yàn)槟阋ソ欢?，而這個稅會影響你的利潤，比如說要交城建稅，借方是稅金及附加，貸方是應(yīng)交稅費(fèi)如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-01-12 15:01:20
    陳老師 老師解答
    閱讀量 514

  • 老師已回答購買存貨支付的進(jìn)口關(guān)稅不能作為應(yīng)交稅費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅抵減？

    勤奮可愛的同學(xué)，你好：購買存貨的進(jìn)口關(guān)稅屬于價內(nèi)稅，是包含在存貨成本中的，增值稅屬于價外稅，不能記入成本，但是可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵減銷項(xiàng)稅。每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-01-12 13:49:11
    程老師 老師解答
    閱讀量 493

  • 老師已回答?固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時會計(jì)分錄怎么做呢？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好：　 　同學(xué)學(xué)的很好，分錄寫的都對，最后一個出售的分錄一般教材上都是合并分錄，老師給同學(xué)寫一下出售分錄：借：銀行存款　 　 　 　 565　 　 　　 貸：固定資產(chǎn)清理　 　 　411（410+1,這里直接用固定資產(chǎn)清理的科目余額）　 　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　 65　 　 資產(chǎn)處置收益　 　 　89（565-65-411）希望同學(xué)順利通過考試，加油(∩_∩)~

    2021-01-12 13:26:19
    汪老師 老師解答
    閱讀量 562

  • 老師已回答應(yīng)交稅費(fèi)怎么調(diào)整？所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅的基礎(chǔ)是？

    勤奮的同學(xué)，你好應(yīng)納稅所得額是在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)整的，需要考慮會計(jì)和稅法的差異，比如說國債利息收入免稅，但是在利潤里作為收益了，實(shí)際上不用交稅，就是納稅調(diào)減；遞延所得稅的話根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)判斷就可以了，或者也可以看這個金額稅法是否認(rèn)可，比如說計(jì)提的資產(chǎn)減值，稅法是不認(rèn)可的，當(dāng)時需要納稅調(diào)增；應(yīng)交所得稅的話就是應(yīng)納稅所得額乘以稅率，所得稅費(fèi)用的話還要考慮遞延所得稅如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-01-12 11:01:37
    陳老師 老師解答
    閱讀量 512

  • 老師已回答運(yùn)雜費(fèi)不乘增值稅率也算在應(yīng)交稅費(fèi)里嗎？

    愛思考的同學(xué)，你好呀～ 同學(xué)思考還是很細(xì)致的呀～不過題目說了運(yùn)雜費(fèi)不考慮增值稅，所以就沒有算運(yùn)雜費(fèi)的增值稅～ 一般題目是增值稅專用發(fā)票就可以說明是一般納稅人呢～ 繼續(xù)加油呀～保持每天進(jìn)步～

    2021-01-11 23:10:35
    賴?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 876

  • 老師已回答為什么例1依舊確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)呢？

    準(zhǔn)注會寶寶，你好，例題24-4是在未決訴訟確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，但是在匯算清繳之前，確認(rèn)賠償?shù)臄?shù)額，那就等于預(yù)計(jì)負(fù)債在當(dāng)年實(shí)際發(fā)生啦，那就不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，所以就要把前期確認(rèn)的遞延所得稅總產(chǎn)都沖掉，然后確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，因?yàn)楸灸甓染湍軌蚩鄢?，所以就是本年的所得稅。?是甲公司在匯算清繳前收到法院通知，債務(wù)人破產(chǎn)，所以甲公司因?yàn)閭鶆?wù)人破產(chǎn)又補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備，但是這個壞賬并沒有實(shí)際發(fā)生，稅法在壞賬計(jì)提時不允許抵扣，在實(shí)際發(fā)生時，才可以抵扣，所以需要確認(rèn)補(bǔ)提的壞賬的遞延所得稅資產(chǎn)。老師以上的解答，同學(xué)可以理解嗎

    2021-01-11 21:06:05
    田老師 老師解答
    閱讀量 588
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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