2014年注冊會計師綜合階段考試真題《職業(yè)能力綜合測試一》(B卷)

(回憶版)

1.識別財務(wù)報表層次存在的重大錯報風險

  (1)一股獨大

  (2)管理層人員獨立性
  (3)由于上市壓力的業(yè)績舞弊2.識別財務(wù)報表認定層次存在的重大錯報風險

  (1)預收賬款轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款

  (2)對主要客戶價款下調(diào)30%

  (3)員工工資降低5%,改變發(fā)放時間

  (4)出售應(yīng)收賬款

3. 會計處理是否正確

  (1)持有至到期投資的問題

  (2)售后租回-融資租賃的會計處理

  (3)專業(yè)借款資本化的問題

  (4)政府補助的問題

  (5)固定資產(chǎn)盤虧

  (6)劃分為持有待售資產(chǎn)的會計處理

4. 審計人員對企業(yè)相關(guān)事項進行審計,指出是否存在錯誤

  (1)銀行賬戶注銷沒有函證

  (2)對客戶的銷售不公允-關(guān)聯(lián)方交易

  (3)從賬面金額考慮完整性

  (4)應(yīng)收賬款完整性認定

5.流轉(zhuǎn)稅的相關(guān)處理是否正確

  (1)按出售股票的凈額計算營業(yè)稅

  (2)按現(xiàn)金折扣后的銷售金額計算增值稅
6.所得稅的相關(guān)處理

  (1)業(yè)務(wù)招待費的處理

  (2)國債利息轉(zhuǎn)讓損益時候稅前扣除

  (3)罰息罰金和稅后滯納金是否納稅

  (4)權(quán)益法下長期股權(quán)投資處置的損益納稅問題
  (5)固定資產(chǎn)大修理的所得稅處理

7. 房產(chǎn)稅的計算

  涉及到土地和房屋的稅務(wù)處理

英文題

  1. 多次交易形成企業(yè)合并的問題,計算個別報表中如何確定投資成本,計算交易過程的商譽和投資收益

    2. 購買的少數(shù)股東權(quán)益,在合并報表層面的處理。

  3. 集團內(nèi)股份支付,在授予日和*9年末的計算。

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