2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合階段考試真題《職業(yè)能力綜合測(cè)試二》（B卷）
（回憶版）
1. SWOT分析，并根據(jù)分析內(nèi)容說(shuō)明企業(yè)下一步應(yīng)采取的發(fā)展戰(zhàn)略類(lèi)型。
2. 判斷是否屬于企業(yè)重大資產(chǎn)重組;非公開(kāi)發(fā)行股票的定價(jià)問(wèn)題。
3. 某董事發(fā)表了幾個(gè)觀點(diǎn)，判斷是否正確。
(1)在股權(quán)收購(gòu)的同時(shí)進(jìn)行被并購(gòu)企業(yè)董事會(huì)改選
(2)對(duì)于并購(gòu)的事項(xiàng)需要董事會(huì)2/3以上成員通過(guò)
(3)對(duì)于并購(gòu)的事項(xiàng)獨(dú)立董事不需要發(fā)表意見(jiàn)
(4)對(duì)于并購(gòu)的事項(xiàng)需要經(jīng)過(guò)股東大會(huì)2/3以上成員通過(guò)
(5)取得控制權(quán)的股東不得在36個(gè)月轉(zhuǎn)讓
4. 咨詢(xún)某事項(xiàng)是否符合免于要約收購(gòu)的豁免事項(xiàng)，并說(shuō)明理由。5. 給出幾個(gè)事項(xiàng)，判斷發(fā)展戰(zhàn)略的類(lèi)型。
(1)開(kāi)發(fā)二、三線城市，并拓展海外市場(chǎng)
(2)給出一個(gè)差異化的產(chǎn)品
(3)并購(gòu)國(guó)際上一家與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的企業(yè)
(4)對(duì)上下游產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行整合
(5)開(kāi)發(fā)了一個(gè)新能源的新車(chē)產(chǎn)品
5. 判斷總經(jīng)理辦公室某員工咨詢(xún)關(guān)于發(fā)行可轉(zhuǎn)債券的幾個(gè)觀點(diǎn)是否正確。
(1)轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)低于當(dāng)前股票市場(chǎng)
(2)轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)按市場(chǎng)利率發(fā)行
(3)可轉(zhuǎn)換債券的贖回條款和回收條款時(shí)候合理
(4)轉(zhuǎn)股期間時(shí)候在發(fā)行結(jié)束后立即進(jìn)行轉(zhuǎn)股
7. 要求說(shuō)明發(fā)展戰(zhàn)略的主要途徑有哪幾種，再判斷企業(yè)采用的發(fā)展途徑類(lèi)型，戰(zhàn)略聯(lián)盟的區(qū)別。
8. 發(fā)行優(yōu)先股。
(1)企業(yè)是否符合優(yōu)先股發(fā)行的條件(從數(shù)量、金額、發(fā)行主體三個(gè)方面分析)
(2)優(yōu)先股籌資的特點(diǎn)
(3)優(yōu)先股和普通股股東權(quán)利義務(wù)的區(qū)別
英文題：
1. 利用市盈率和市凈率模型估計(jì)被并購(gòu)企業(yè)的股權(quán)價(jià)值，判斷收購(gòu)價(jià)值是否合理，并說(shuō)明理由。
2. 給出了企業(yè)籌資的三個(gè)方案：發(fā)行債券、發(fā)行優(yōu)先股、發(fā)行普通股。
(1)計(jì)算每種發(fā)行方案的預(yù)計(jì)下年每股收益
(2)計(jì)算債券和普通股方案的每股收益無(wú)差別點(diǎn)，以及優(yōu)先股和普通股方案的每股收益無(wú)差別點(diǎn)
3. 計(jì)算三個(gè)方案的稅后資本成本，并說(shuō)明影響資本成本的外部因素。
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