《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第三章重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)(2.1)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第三章重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)(2.2)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第三章重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)(2.3)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第三章重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)(2.4)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第三章重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)(2.5)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第三章重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)(2.6)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第三章重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)(2.7)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第三章重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)(2.8)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第三章重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)(2.9)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第三章重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)(2.10) (五)企業(yè)所得稅征收管理
1.納稅地點(diǎn)
居民企業(yè) | 一般情況 | 以登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn) |
登記注冊(cè)地在境外 | 以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) |
居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 |
非居民企業(yè) | 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所 | 以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。(不包括與所設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所無關(guān)的境內(nèi)所得) |
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系 | 以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。 |
2.納稅期限
(1)企業(yè)所得稅按年計(jì)征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)。
(2)納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。
3.納稅申報(bào)
(1)分月或分季預(yù)繳。應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。
(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳或應(yīng)退稅款。
(3)企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
【例題·判斷題】企業(yè)所得稅按年計(jì)征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)。( )
【答案】:√