假借送達(dá)稅款通知書(shū)，稅務(wù)人員“踩點(diǎn)”摸底，竟意外收獲一條“大魚(yú)”——一名被網(wǎng)上追逃的嫌犯。近期，江蘇省如東縣國(guó)稅局?jǐn)y手警方，破獲一起10億元特大虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案。
1、巧合
8戶企業(yè)驚人相似
“今年2月25日上午，我局接到上級(jí)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)來(lái)的系統(tǒng)比對(duì)信息，顯示一家新辦商貿(mào)公司接受的172份增值稅專用發(fā)票為失控發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣，造成175萬(wàn)元欠稅。”如東縣國(guó)稅局有關(guān)負(fù)責(zé)人回憶道。
該局立即展開(kāi)核查，發(fā)現(xiàn)這家如東如興貿(mào)易公司（以下簡(jiǎn)稱如興公司）2015年12月22日才剛剛注冊(cè)，其取得172份進(jìn)項(xiàng)發(fā)票每張金額相同，都是1萬(wàn)多元，銷(xiāo)售物資為銅線。這些發(fā)票全由上海3家公司開(kāi)出，由于這3家公司均沒(méi)有按時(shí)報(bào)稅，導(dǎo)致其成為失控發(fā)票。
稅務(wù)人員通過(guò)數(shù)據(jù)情報(bào)綜合管理平臺(tái)查詢?nèi)缗d公司信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，與該公司為“同一個(gè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人”的企業(yè)有8戶之多。這8戶企業(yè)都是2015年12月后新成立的商貿(mào)公司，法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證號(hào)均顯示為外省市。
進(jìn)一步查詢后，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)了這8戶企業(yè)更多的“巧合”。這些企業(yè)都是一次領(lǐng)取發(fā)票份數(shù)多，開(kāi)具金額較大，開(kāi)票時(shí)間集中在每個(gè)月下旬的21日~25日。其經(jīng)營(yíng)貨物均為有色金屬，實(shí)際稅負(fù)極低。
如東縣不屬于有色金屬產(chǎn)區(qū)，也沒(méi)有有色金屬交易市場(chǎng)。并且，8戶企業(yè)取得的失控發(fā)票也較多?？紤]到8戶企業(yè)具有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票空殼公司的明顯特征，2月26日一早，該局就開(kāi)始著手研究案情，制定行動(dòng)方案。
2、聯(lián)動(dòng)
“有情況，速來(lái)”
“虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪嫌疑人一般具有很強(qiáng)的反偵察能力，一旦發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)有追查跡象，馬上會(huì)聞風(fēng)而逃。”一位參與案件調(diào)查的稅務(wù)人員告訴我們。
為了避免打草驚蛇，稅務(wù)人員決定，以送達(dá)催繳稅款通知書(shū)的名義上門(mén)“踩點(diǎn)”，稽查人員在外待命，同時(shí)聯(lián)系公安經(jīng)偵大隊(duì)警力支持。
2月26日上午10時(shí)，稅務(wù)人員來(lái)到納稅人登記的辦公場(chǎng)所——如東縣某商業(yè)區(qū)三樓，房間里僅有兩人在辦公。簡(jiǎn)單回答幾個(gè)問(wèn)題后，兩人就露出了慌張的神色。于是，稅務(wù)人員一邊與他們“聊天”，一邊悄悄發(fā)出事先編好的“有情況，速來(lái)”的短信，稽查人員和公安干警立即趕到現(xiàn)場(chǎng)，將兩人控制。
“你叫什么名字？”“李慶奎。”
“請(qǐng)你說(shuō)出身份證號(hào)碼。”李慶奎支支吾吾，一會(huì)兒報(bào)出這個(gè)號(hào)碼，一會(huì)兒說(shuō)出那個(gè)號(hào)碼。
“你爸爸媽媽叫什么名字？”李慶奎愣了幾分鐘，沒(méi)答上來(lái)。
“放心吧，我下午就去繳稅，你們回去吧。”李慶奎干脆換了話題，想把稅務(wù)人員和公安干警支走。
就在雙方對(duì)峙的關(guān)鍵時(shí)刻，公司另一名工作人員羅某放在桌上的手機(jī)響了一下，一條來(lái)自某銀行的提醒信息顯示，其賬戶里有314萬(wàn)元余額。
一個(gè)成立不到3個(gè)月的小型商貿(mào)公司員工，怎么會(huì)有數(shù)額如此巨大的存款？公安人員當(dāng)即決定，將兩人帶到縣公安局繼續(xù)訊問(wèn)。
3、疑犯
“本想撈一把就走”
面對(duì)連續(xù)審訊，李慶奎仍一口咬定自己的身份真實(shí)無(wú)誤。辦案民警從公安系統(tǒng)打出李慶奎身份信息照片進(jìn)行比對(duì)，雖然與本人有點(diǎn)像，但是臉部比例差距明顯。而且，李慶奎對(duì)自己的家庭信息和家庭人員基本情況總是含糊其辭。
2月26日夜里10時(shí)，李慶奎終于說(shuō)出了自己的真實(shí)姓名，唐彬。“當(dāng)時(shí)我們?cè)谙到y(tǒng)里輸入唐彬的名字，結(jié)果嚇了一跳。”一位辦案民警說(shuō)。原來(lái)，此人竟是網(wǎng)上通緝犯。唐彬是天津靜海人，去年，他在江蘇省金湖縣虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票5000多萬(wàn)元后逃走。
“本來(lái)想趁春節(jié)期間，在如東‘撈一把’就走，沒(méi)想到‘栽’這兒了。”唐彬交代，公司成立前兩個(gè)月領(lǐng)用發(fā)票份數(shù)和開(kāi)票金額都比較少，就是為了避開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意。進(jìn)入今年2月，金額才越開(kāi)越大，唐彬本打算2月28日結(jié)束開(kāi)票“走人”，卻被如東縣國(guó)稅局及時(shí)發(fā)現(xiàn)端倪。
“辦公室東邊還有一間辦公室，里面有幾臺(tái)電腦。”2月27日凌晨，唐彬進(jìn)一步交代了其犯罪線索。稅警雙方趕去搜查，查獲已經(jīng)開(kāi)具沒(méi)有寄出的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票和開(kāi)出發(fā)票的存根聯(lián)1萬(wàn)多份，以及現(xiàn)金收據(jù)、購(gòu)銷(xiāo)合同和網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)的法人身份證證件等，繳獲電腦等作案工具。
4、真相
一條產(chǎn)業(yè)鏈，兩個(gè)虛開(kāi)案
從警方了解到，唐彬從網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)他人身份證，在如東花錢(qián)請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)辦理注冊(cè)手續(xù)。2015年12月~2016年2月，唐彬在如東縣共虛假注冊(cè)如東靜松貿(mào)易公司、如東明世貿(mào)易公司和如東廣發(fā)貿(mào)易公司等8戶空殼公司，從稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票，在沒(méi)有貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下，通過(guò)收取“開(kāi)票費(fèi)”形式對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，同時(shí)，非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票用于抵扣。
2月26日，抓獲唐彬的當(dāng)天下午，如東縣國(guó)稅局對(duì)全縣2015年12月~2016年1月期間注冊(cè)的貿(mào)易公司集中開(kāi)展納稅異常分析，發(fā)現(xiàn)另外11家貿(mào)易公司與8戶涉案企業(yè)存在“血緣關(guān)系”。他們立即上門(mén)檢查，誰(shuí)知企業(yè)負(fù)責(zé)人管某已搶先一步，逃之夭夭。后經(jīng)查證，管某是唐彬的上線，他注冊(cè)的11家貿(mào)易公司作案手段與唐彬如出一轍，涉案金額5億多元。
接下來(lái)幾個(gè)月，稅警雙方辦案人員北上南下，行程5萬(wàn)多公里，內(nèi)調(diào)外查，終使真相大白。這一虛開(kāi)團(tuán)伙組織嚴(yán)密，每到一個(gè)地方，下線負(fù)責(zé)花錢(qián)找中介代辦公司注冊(cè)、銀行開(kāi)戶、領(lǐng)取和開(kāi)具發(fā)票，其他事項(xiàng)由上線負(fù)責(zé)。上下線通過(guò)微信、電話和QQ聯(lián)系。貨款通過(guò)銀行結(jié)算，資金回流不是簡(jiǎn)單的“一進(jìn)一出”，而是從公司賬戶流轉(zhuǎn)到不相關(guān)人員的個(gè)人卡，再?gòu)膫€(gè)人卡轉(zhuǎn)到公司賬戶，經(jīng)過(guò)9個(gè)層級(jí)的團(tuán)伙內(nèi)流轉(zhuǎn)，最終回流原點(diǎn)。其所接受和對(duì)外開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，涉及上海、河北、天津、遼寧、江蘇、江西、吉林、黑龍江和北京9個(gè)省市30多家企業(yè)，形成一條完整的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的“產(chǎn)業(yè)鏈”。
稅警雙方最終查實(shí)，2015年12月19日~2016年2月26日，犯罪嫌疑人唐彬等人非法對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4859份，虛開(kāi)金額4.8億元，稅額8170萬(wàn)元。非法取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票3704份，金額4.79億元，稅額8841萬(wàn)元。目前已抓獲犯罪嫌疑人10名。針對(duì)犯罪嫌疑人對(duì)外虛開(kāi)和接受虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，如東縣國(guó)稅局發(fā)出“已證實(shí)虛開(kāi)通知單”，已追回稅款6859萬(wàn)元，其他流失稅款正在積極追繳中。
本文來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)