“明年要按照政府過(guò)緊日子、更多為企業(yè)發(fā)展減負(fù)的要求，繼續(xù)大力實(shí)施減稅降費(fèi)政策，激發(fā)活力、培育稅基，為促發(fā)展、保民生提供支撐。”
在今年減稅降費(fèi)規(guī)模超過(guò)6000億元的基礎(chǔ)上，李克強(qiáng)總理日前主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，明確2017年繼續(xù)實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)政策。
嘗到了減稅降費(fèi)“甜頭”的企業(yè)都在關(guān)注一個(gè)問(wèn)題：明年政府減稅降費(fèi)還有什么招數(shù)?
接受*9財(cái)經(jīng)采訪的專(zhuān)家認(rèn)為，今年?duì)I業(yè)稅改增值稅(下稱(chēng)“營(yíng)改增”)減稅規(guī)模超5000億元已經(jīng)充分釋放了減稅效應(yīng)，減稅空間有限，降低目前17%的工商業(yè)增值稅稅率值得期待。降費(fèi)則仍有較大空間，比如繼續(xù)降低社會(huì)保障費(fèi)用、清理名目繁雜的收費(fèi)等。
為給全面實(shí)施營(yíng)改增留出減稅空間，今年財(cái)政赤字率提高到了3%的歷史高點(diǎn)。國(guó)家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授馮俏彬分析，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行、財(cái)政收入緊張的背景下，明年繼續(xù)實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)，需要進(jìn)一步提高財(cái)政赤字率，“可能提高至3.5%左右。”
李克強(qiáng)在上述會(huì)上表示，從當(dāng)下看，減稅無(wú)疑會(huì)帶來(lái)財(cái)政收支平衡的壓力。但要讓企業(yè)過(guò)好日子，政府就要過(guò)緊日子。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，這項(xiàng)改革不光對(duì)企業(yè)有利，對(duì)國(guó)家財(cái)政也有利。
明年減稅降費(fèi)或超7000億
在中央首次強(qiáng)調(diào)降低宏觀稅負(fù)，以及在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中降低企業(yè)成本的背景下，減稅降費(fèi)成為2016年的關(guān)鍵詞，今年5月1日全面推開(kāi)營(yíng)改增則是本屆政府*5的減稅舉措。
2016年5月23日，營(yíng)改增全面實(shí)施近1個(gè)月，李克強(qiáng)考察湖北十堰市民服務(wù)中心，細(xì)詢(xún)實(shí)施效果，并再次重申“所有行業(yè)稅負(fù)只減不增”
李克強(qiáng)11月29日主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，聽(tīng)取全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)減輕稅負(fù)情況匯報(bào)。自今年5月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)全面推開(kāi)以來(lái)，新增試點(diǎn)的金融、建筑、房地產(chǎn)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)減稅額呈逐月放大趨勢(shì)，26個(gè)細(xì)分行業(yè)全部實(shí)現(xiàn)了總體稅負(fù)只減不增的預(yù)定目標(biāo)。加上前期試點(diǎn)行業(yè)和原增值稅行業(yè)通過(guò)營(yíng)改增的減稅額，預(yù)計(jì)全年減稅總規(guī)模將超過(guò)5000億元。
國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，今年1~9月，營(yíng)改增累計(jì)減稅達(dá)3267億元。
不少企業(yè)也實(shí)實(shí)在在感受到了營(yíng)改增這一減稅“紅包”。
減稅降費(fèi)明年仍有
5月1日零點(diǎn)一過(guò)，正在北京民族飯店結(jié)賬的溫州商人陳生接過(guò)了飯店開(kāi)出的*9張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，令他驚喜的是這張發(fā)票也是營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開(kāi)后全國(guó)首張?jiān)鲋刀惏l(fā)票
一位日用消費(fèi)品企業(yè)稅務(wù)總監(jiān)告訴我們，受惠于營(yíng)改增，進(jìn)項(xiàng)抵扣增多，公司今年減稅規(guī)模達(dá)1億元。
“營(yíng)改增全面推開(kāi)，讓松鶴樓這棵老樹(shù)開(kāi)出新枝，預(yù)計(jì)今年將是松鶴樓史上經(jīng)濟(jì)效益*4的一年。”蘇州松鶴樓餐飲管理有限公司總經(jīng)理趙羅平表示，松鶴樓今年?duì)I收預(yù)計(jì)達(dá)到4.5億~5億元，減稅高達(dá)1600多萬(wàn)元，公司全年盈利達(dá)到2500萬(wàn)元以上。
減稅效應(yīng)凸顯后，納稅人更愿意繳納增值稅，截至10月底，上述四大行業(yè)新增加53萬(wàn)納稅戶。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(zhǎng)胡怡建表示，去年全年?duì)I改增減稅規(guī)模大概在2000億元，而今年?duì)I改增全面推開(kāi)后，減稅效應(yīng)明顯擴(kuò)大，全年減稅規(guī)模能達(dá)到5000億元，由此匡算，明年全年?duì)I改增減稅規(guī)?？赡芨哌_(dá)6500億元。
除減稅外，國(guó)務(wù)院今年5月1日降低了企業(yè)社保繳費(fèi)費(fèi)率和住房公積金繳存比例。初步測(cè)算，這些措施每年可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)1000多億元。今年2月施行的清理規(guī)范價(jià)格調(diào)節(jié)基金等政府性基金收費(fèi)項(xiàng)目，每年為企業(yè)減負(fù)260億元。
綜上所述，在不增加減稅降費(fèi)新舉措前提下，2017年減稅降費(fèi)規(guī)模將達(dá)到7760億元。
2017年減稅“重頭戲”
雖然當(dāng)前減稅降費(fèi)舉措降低了企業(yè)成本，但在經(jīng)濟(jì)下行、效益下滑的背景下，企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)仍然較重。其中一些企業(yè)家在營(yíng)改增后，呼吁降低工商業(yè)增值稅稅率。
胡怡建告訴我們，目前政府減稅空間的確有限，可以期待的是降低工商業(yè)增值稅稅率。
營(yíng)改增全面推開(kāi)后，工商業(yè)增值稅稅率主要為17%，而服務(wù)業(yè)增值稅稅率主要為6%，工商業(yè)增值稅率明顯高于服務(wù)業(yè)。
“從稅制改革角度看，增值稅稅率應(yīng)該簡(jiǎn)化統(tǒng)一，目前工商業(yè)和服務(wù)業(yè)增值稅率差異較大會(huì)造成矛盾。比如一家餐廳堂食屬于服務(wù)業(yè)，適用6%的增值稅稅率，而如果這家企業(yè)做外賣(mài)，那么外賣(mài)視同貨物銷(xiāo)售，適用17%增值稅稅率，這就反映了服務(wù)業(yè)和貨物銷(xiāo)售稅率的不平衡。下一步應(yīng)該適當(dāng)降低工商業(yè)17%的增值稅稅率。”胡怡建表示。
其實(shí)，去年底召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提到的降成本舉措中，就包括研究降低制造業(yè)增值稅稅率。
今年全國(guó)兩會(huì)上，全國(guó)人大代表、TCL董事長(zhǎng)李東生建議，將制造業(yè)增值稅稅率由17%降至12%。
中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇曾告訴我們，未來(lái)增值稅的基本稅率可以分步下調(diào)至10%，“10%的基本稅率對(duì)應(yīng)的是亞太地區(qū)較高的增值稅稅率。”
“現(xiàn)階段減稅空間有限。”馮俏彬告訴我們，*5的減稅招數(shù)營(yíng)改增已經(jīng)全面推開(kāi)，未來(lái)降低企業(yè)成本應(yīng)該把降費(fèi)作為主要抓手，這包括政府繁多的收費(fèi)、政府性基金和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。
“從當(dāng)前政府收入結(jié)構(gòu)來(lái)看，近一半是來(lái)自各種收費(fèi)，下一步政府應(yīng)該繼續(xù)清理各種收費(fèi)項(xiàng)目，清理政府性基金，并繼續(xù)降低社會(huì)保障費(fèi)用。”馮俏彬說(shuō)。
財(cái)政赤字率或繼續(xù)提高
為了給營(yíng)改增5000億元減稅目標(biāo)留出空間，2016年財(cái)政赤字規(guī)模從16200億元擬擴(kuò)大至21800億元，赤字率提至3%，創(chuàng)歷史*6。
馮俏彬，由于經(jīng)濟(jì)下行壓力依然較大，貨幣政策效果又不明顯，市場(chǎng)更期待財(cái)政政策發(fā)揮更大作用。在財(cái)政收入下滑和支出壓力不減的背景下，繼續(xù)大力實(shí)施減稅降費(fèi)政策，就使得提高財(cái)政赤字率成為大概率事件，明年赤字率可能在3.5%左右。
不少機(jī)構(gòu)也預(yù)測(cè)，明年財(cái)政赤字率將突破3%。此前央行調(diào)查統(tǒng)計(jì)司司長(zhǎng)盛松成發(fā)表的《可較大幅度提高我國(guó)財(cái)政赤字率》一文中表示，經(jīng)對(duì)我國(guó)政府負(fù)債率測(cè)算研究表明，未來(lái)一段時(shí)期，可將我國(guó)財(cái)政赤字率提高到4%，甚至更高水平。
但也有專(zhuān)家認(rèn)為，中國(guó)財(cái)政實(shí)際赤字率已經(jīng)突破3%，為控制財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，赤字率應(yīng)控制在合理水平。
如何平衡財(cái)政支出和減稅成為未來(lái)財(cái)政政策難點(diǎn)。
近期中國(guó)政府網(wǎng)引用署名“仲海平”的評(píng)論文章稱(chēng)，未來(lái)財(cái)政政策的著力點(diǎn)，應(yīng)放在逐步減輕經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)擴(kuò)大政府投資規(guī)模的依賴(lài)。這方面可供選擇的措施很多，如有序推進(jìn)銀行的消費(fèi)信貸;適當(dāng)增加財(cái)政對(duì)刺激居民消費(fèi)需求的支出比重，特別是增加對(duì)低收入者的財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出數(shù)量等等。
“以減稅而非以擴(kuò)大政府支出為重心，才是未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展*5的信心和底氣所在。”仲海平稱(chēng)。
本文來(lái)源：*9財(cái)經(jīng)；作者：陳益刊
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