創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新是推動我國經(jīng)濟社會發(fā)展的強大動力。黨的十八大以來，國家大力促進“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”，稅收作為調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿在“雙創(chuàng)”中發(fā)揮了重要作用，鼓勵“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策的實施，不斷激活萬千蘊藏?zé)o窮創(chuàng)造力的市場細(xì)胞，助推“雙創(chuàng)”成為我國經(jīng)濟增長的新引擎。截至2017年3月，國家針對創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)推出了77項稅收優(yōu)惠政策，為“雙創(chuàng)之樹”提供了一系列“養(yǎng)料”助其成長壯大。可是“養(yǎng)料”共有幾種？哪種適合自己？“施料”時要注意什么？稅務(wù)部門近期推出了《“大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引》（以下簡稱《指引》），助力廣大創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新者更好享受稅收政策紅利。
讓創(chuàng)業(yè)者能讀懂稅收政策
“我們公司幾個主管都是學(xué)設(shè)計的，每天光顧著跑業(yè)務(wù)、搞開發(fā)，確實沒有精力研究稅收政策。”廣州金川文化有限公司的小劉說。2010年，小劉大學(xué)畢業(yè)后和同學(xué)開了一家文化公司，創(chuàng)業(yè)伊始，最困擾他們的除了產(chǎn)品開發(fā)、市場拓展外，莫過于資金周轉(zhuǎn)困難了。為了節(jié)約成本，小劉自己既當(dāng)老板又管財務(wù)，根本沒有精力琢磨稅收政策，直到稅務(wù)部門主動上門輔導(dǎo)，他才享受了當(dāng)年所得稅減免。開業(yè)至今，這家小公司累計享受減免稅優(yōu)惠8萬多元。“每年的減稅額抵消了大部分租金，幫我們熬過了難關(guān)。”小劉笑著說。
小劉遇到的困難在初創(chuàng)企業(yè)中并不少見，由于缺少專業(yè)財務(wù)人員解讀稅收政策，企業(yè)有時與稅收優(yōu)惠的紅利“失之交臂”。“稅收政策搞不太清楚，優(yōu)惠減免享受不到，并非政策本身門檻高，而是創(chuàng)業(yè)者缺少直觀便捷讀懂稅收政策的渠道。”中央財經(jīng)大學(xué)教授樊勇說。
“針對創(chuàng)業(yè)者不熟悉稅收知識的痛點，我們‘授人以漁’，轉(zhuǎn)變政策落實的方向性，打造方便企業(yè)自行查詢稅收優(yōu)惠政策的‘一本通’。”稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長羅天舒介紹，為了幫助企業(yè)在解讀稅收政策的路上清障搭臺，稅務(wù)部門于近期推出《指引》。“借此讓廣大企業(yè)家清楚了解本企業(yè)處于什么階段、適用哪些稅收優(yōu)惠。”羅天舒說。
從企業(yè)視角進行梳理解讀
稅務(wù)總局政策法規(guī)司綜合處處長劉宜介紹，以往都是從政策視角出臺文件，稅務(wù)部門這次從企業(yè)視角梳理解讀政策，納稅人對照著“一本通”，可以按需“抓藥”，因地“施肥”。
縱向全鏈條貫穿企業(yè)各發(fā)展階段。“在內(nèi)容歸集上，《指引》涵蓋現(xiàn)行有效的77項稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)企業(yè)在不同階段的不同需求，從初生、成長和成熟壯大三個環(huán)節(jié)制成企業(yè)發(fā)展的‘指南針’。”劉宜說。創(chuàng)業(yè)起步階段的企業(yè)最關(guān)注稅收負(fù)擔(dān)和寬松的創(chuàng)業(yè)環(huán)境，《指引》中*9部分便歸納了小微企業(yè)和特殊群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)等方面的稅收優(yōu)惠政策，同時還介紹了對扶持企業(yè)成長的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺和創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)給予的稅收優(yōu)惠；為了給予高速發(fā)展階段的企業(yè)稅收優(yōu)惠助力，《指引》第二部分介紹了研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、以及對重點行業(yè)領(lǐng)域稅前扣除等所得稅優(yōu)惠政策；較成熟的企業(yè)則更關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控導(dǎo)向，《指引》第三部分總結(jié)了稅收優(yōu)惠政策對科技創(chuàng)新活動各個環(huán)節(jié)領(lǐng)域的支持，加快創(chuàng)新型企業(yè)搶占科技制高點的步伐，激勵科研機構(gòu)、科技人員創(chuàng)新，助力企業(yè)有的放矢、枝繁葉茂。
橫向全方位解讀稅收優(yōu)惠政策。在政策解讀上，《指引》從享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件和政策依據(jù)等角度分別加以介紹。劉宜舉例，假設(shè)一位高新技術(shù)企業(yè)負(fù)責(zé)人在《指引》中查找適合自己的優(yōu)惠政策，發(fā)現(xiàn)主體是“國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)”可以享受所得稅優(yōu)惠，若是自己的企業(yè)符合包括“經(jīng)過各省科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機構(gòu)的認(rèn)定；注冊成立一年以上等”在內(nèi)的10項條件，就可以享受“減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”的稅收優(yōu)惠。在《指引》中，稅收優(yōu)惠政策的有關(guān)事項都被羅列清楚，讓納稅人一目了然。
著眼需求讓納稅人盡享紅利
過去，企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需要依賴專業(yè)的財務(wù)人員，或是需要查閱大量文件資料，如今《指引》就好像一家分區(qū)明確的“超市”，企業(yè)可以從中按需“取貨”，輕松獲取各類減稅降負(fù)政策“大禮包”。“幫助納稅人掌握政策規(guī)定更精準(zhǔn)，稅收優(yōu)惠政策覆蓋更全面，助力‘雙創(chuàng)’的作用更加顯現(xiàn)。”上海財經(jīng)大學(xué)教授胡怡建在翻了《指引》后評價說。
創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新企業(yè)紛紛借助稅收優(yōu)惠政策發(fā)展壯大。小微企業(yè)作為創(chuàng)業(yè)就業(yè)的主渠道和經(jīng)濟發(fā)展的生力軍，《指引》為其介紹了免征增值稅以及減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。據(jù)統(tǒng)計，2015年、2016年小微企業(yè)優(yōu)惠政策減稅額都超過了1000億元。與此同時，稅收優(yōu)惠政策對科技創(chuàng)新的激勵作用同樣明顯，2016年促進創(chuàng)新的優(yōu)惠政策新增減稅約800億元，為企業(yè)轉(zhuǎn)型升級提供“加速度”。全年高新技術(shù)企業(yè)新增2.5萬家，高技術(shù)制造業(yè)增加值增長10.8%。
“在目前《指引》的基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門將及時根據(jù)新出臺的稅收優(yōu)惠政策進行補充完善，同時還要陸續(xù)推出教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、制造業(yè)等主要領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠政策指引，從需求著眼，引導(dǎo)納稅人全方位享受稅收政策紅利。”羅天舒說。
國家行政學(xué)院教授許正中認(rèn)為，《指引》是稅務(wù)部門增強政策落實精準(zhǔn)度、提升納稅服務(wù)水平的有效措施，有助于為“雙創(chuàng)”企業(yè)降低辦稅成本，優(yōu)化營商環(huán)境，助力新一輪中國經(jīng)濟破繭成蝶。
本文來源：國家稅務(wù)總局網(wǎng)站