國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策企業(yè)所得稅納稅申報(bào)問題的公告》,適用于2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
公告稱,為有效落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號,以下簡稱“97號公告”)規(guī)定,現(xiàn)就2016年度企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)問題發(fā)布公告。
公告明確,企業(yè)享受研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的,在年度納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照97號公告第六條第(一)項(xiàng)規(guī)定,附報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》(以下簡稱《情況歸集表》)。
企業(yè)享受研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的,在填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2014年版)》之《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107014)時(shí),僅填寫第10行第19列“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額合計(jì)”,數(shù)據(jù)來源為《情況歸集表》序號11“十一、當(dāng)期實(shí)際加計(jì)扣除總額”行次填寫的“發(fā)生額”。
本文來源:中國會(huì)計(jì)視野