稅控系統(tǒng)產(chǎn)品購(gòu)買和技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)用抵減應(yīng)納稅額(是購(gòu)買價(jià)全額抵減應(yīng)納稅額),另根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于降低增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護(hù)服務(wù)價(jià)格等有關(guān)問題的通知》(發(fā)改價(jià)格〔2017〕1243號(hào))規(guī)定:降低稅控系統(tǒng)產(chǎn)品價(jià)格和維護(hù)服務(wù)價(jià)格。
一、小規(guī)模納稅人
應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
1.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》:需要將本期需抵減部分填寫在第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”中;
2.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》:“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“01129914 購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”;將本期發(fā)生的服務(wù)費(fèi)全額填寫在第2列“本期發(fā)生額”中、將本期需要使用抵減的部分填寫在第4列“本期實(shí)際抵減稅額”中。
二、一般納稅人
應(yīng)該填寫《附列資料表(四)(稅額抵減情況表)》、《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
1.《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將當(dāng)期發(fā)生的服務(wù)費(fèi)填寫在第1行“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”第2列“本期發(fā)生額”中,將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列“本期實(shí)際抵減稅額”中,如有本期未使用的部分應(yīng)該體現(xiàn)在第5列“期末余額”中;
2.《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》:需要將本期需要使用抵稅的金額填寫在第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中;
注意:本期需要使用的抵稅金額(即《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》第23欄和《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》第4例)應(yīng)小于或等于《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》的第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和,大于部分本期不能用以抵減,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)后期繼續(xù)使用。
3.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》:“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“01129914 購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”;將本期發(fā)生的服務(wù)費(fèi)全額填寫在第2列“本期發(fā)生額”中、將本期需要使用抵減的部分填寫在第4列“本期實(shí)際抵減稅額”中。
本文來源:中國(guó)會(huì)計(jì)視野