＂營改增＂提速財(cái)稅改革 熱點(diǎn)話題解答

　　10日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定，今年將進(jìn)一步擴(kuò)大營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。新形勢下“營改增”試點(diǎn)再擴(kuò)圍傳遞出哪些新信號?如何看待部分企業(yè)稅負(fù)增加?如何深化財(cái)稅體制改革?聚光燈下，兩位財(cái)稅高官圍繞改革熱點(diǎn)話題一一解答。

　　從區(qū)域試點(diǎn)轉(zhuǎn)向行業(yè)試點(diǎn)打造“營改增”升級版

　　問：去年“營改增”試點(diǎn)是采取分地區(qū)逐步推進(jìn)方式，今年為何一次性擴(kuò)大到全國?

　　樓繼偉：增值稅自身特點(diǎn)決定了“營改增”改革*4一次性在全國、全部行業(yè)推開，那樣稅率設(shè)置比較簡單，抵扣鏈條更完整。但一下子全推開風(fēng)險(xiǎn)很大，為穩(wěn)妥起見先選擇部分行業(yè)在部分地區(qū)試點(diǎn)。隨著進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)的條件成熟，應(yīng)盡快把改革推向全國。下一步的改革模式應(yīng)該不再是地區(qū)試點(diǎn)，而是分行業(yè)在全國推開，成熟一個行業(yè)推進(jìn)一個行業(yè)。

　　問：此番“營改增”試點(diǎn)擴(kuò)至全國，傳遞哪些新信號?

　　王軍：一是去年按地區(qū)試點(diǎn)，今年按行業(yè)推開，標(biāo)志著改革路徑的優(yōu)化;二是去年為“雁陣排列”，今年“一字推開”，表明改革方法的改變;三是去年僅在“1+6”行業(yè)試點(diǎn)，今年增加試點(diǎn)行業(yè)，這是打造“營改增”的“1+6升級版”;四是由探索試點(diǎn)向力推、穩(wěn)健轉(zhuǎn)變，這是改革力度的加強(qiáng)。改革既是積極的，又是穩(wěn)妥的。

　　之所以選擇8月1日將試點(diǎn)推向全國，主要是給未開展試點(diǎn)的22個省區(qū)留出充分的準(zhǔn)備時間，這些省區(qū)集中在中西部，包括邊疆和山區(qū)，改革是否會影響地方財(cái)政收入以及預(yù)算安排，都需要穩(wěn)妥考慮。此外，沒有把鐵路運(yùn)輸和郵電通信業(yè)定于8月1日一起推，也是穩(wěn)妥的體現(xiàn)，以便更充分地論證和完善改革方案。目前，我們正在配合財(cái)政部，會同有關(guān)部門對方案進(jìn)行詳細(xì)論證。

　　正抓緊準(zhǔn)備鐵路運(yùn)輸和郵電通信方案出臺“能多快就多快”

　　問：為何要把鐵路運(yùn)輸和郵電通信業(yè)納入試點(diǎn)?將何時啟動改革?

　　樓繼偉：鐵路運(yùn)輸和郵電通信業(yè)分支機(jī)構(gòu)較多，系統(tǒng)復(fù)雜，不適合在部分地區(qū)先試點(diǎn)，所以試點(diǎn)推后。隨著“1+6”行業(yè)試點(diǎn)在全國推開，需要適時將兩大行業(yè)納入全國試點(diǎn)。

　　鐵路是重要的運(yùn)輸方式，如果其他運(yùn)輸方式納入“營改增”試點(diǎn)，可以進(jìn)入抵扣鏈條，而鐵路沒納入不能抵扣，對鐵路不公平。改革不能去干擾市場的選擇，而應(yīng)該是優(yōu)化，鐵路運(yùn)輸影響較大，制造業(yè)依賴鐵路，通信行業(yè)用戶也很多，把兩個行業(yè)及時納入改革，抵扣鏈條會更加完整。財(cái)政部和稅務(wù)總局正在為盡快出臺方案做準(zhǔn)備，能多快就多快，力爭今年年底或明年初出臺方案。

　　改革成效明顯112萬戶企業(yè)減負(fù)超550億元

　　問：“營改增”試點(diǎn)一年多來基本情況及成效如何?

　　王軍：總體看，試點(diǎn)運(yùn)行平穩(wěn)，好于預(yù)期，漸行漸好。截至今年2月底，試點(diǎn)企業(yè)已達(dá)112萬戶，平均每個試點(diǎn)省市每月大約增加5%的試點(diǎn)企業(yè)。說明改革的利好政策有吸引力，更多經(jīng)營者愿參與到改革中來。

　　從稅負(fù)變化看，到今年2月底，試點(diǎn)企業(yè)共減負(fù)550億元以上，95%的企業(yè)實(shí)現(xiàn)減負(fù)或稅負(fù)無變化，只有5%左右的企業(yè)稅負(fù)有所增加。而所有小規(guī)模納稅人，包括眾多個體戶，都實(shí)現(xiàn)減稅，減稅幅度達(dá)40%。

　　從改革成效看，改革解決了重復(fù)征稅問題，完善了稅制;推動了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，如上海市三產(chǎn)增加值占全市生產(chǎn)總值比重首次超過60%;助推了經(jīng)濟(jì)增長，據(jù)專家測算，“營改增”因素使上海市經(jīng)濟(jì)增長增加了0.6個百分點(diǎn)左右;促進(jìn)了就業(yè)和物價(jià)穩(wěn)定，專家測算上海去年一年因?yàn)?ldquo;營改增”增加就業(yè)14萬人;此外，“營改增”向國際社會發(fā)出了中國政府堅(jiān)定改革、擴(kuò)大消費(fèi)的積極信號，有助于提升我國國際形象和地位。“營改增”讓我們更堅(jiān)信，改革是*5的紅利，制度創(chuàng)新是紅利的源泉。

　　全年可減稅兩三千億元增負(fù)面會逐步下降

　　問：如何看待有5%左右試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)增加?

　　樓繼偉：部分企業(yè)稅負(fù)增加，很多與抵扣不足有關(guān)，擴(kuò)大試點(diǎn)行業(yè)和地區(qū)后，這一問題會逐步解決，長期看企業(yè)是可以減負(fù)的。測算顯示，今年8月1日起“1+6”行業(yè)試點(diǎn)擴(kuò)至全國，預(yù)計(jì)全年減收規(guī)模為1200多億元，全部推開“營改增”后全年預(yù)計(jì)可減稅約兩三千億元。

　　王軍：盡管少數(shù)交通運(yùn)輸企業(yè)稅負(fù)有不同程度增加，但隨著試點(diǎn)推進(jìn)，稅負(fù)增加情況正呈逐步下降乃至逐月下降態(tài)勢。上海試點(diǎn)*9個月有11.5%左右的企業(yè)增負(fù)，此后逐月下降，到今年2月底增負(fù)企業(yè)占9.2%，這是很好的趨勢。相信隨著改革范圍擴(kuò)大，試點(diǎn)行業(yè)增加，企業(yè)增負(fù)面還會繼續(xù)下降。此外，各省財(cái)政都對稅負(fù)增加較多企業(yè)實(shí)行臨時扶持政策，也會減輕增負(fù)企業(yè)壓力。

　　任何一項(xiàng)公共政策的制定和實(shí)施都會造成原有的利益關(guān)系的改變和調(diào)整，稅制改革尤其如此。關(guān)鍵是如何更多地積聚正能量，減少負(fù)能量，從這個角度看，改革達(dá)到了這個目標(biāo)。

　　企業(yè)增負(fù)是陣痛，奠定好的發(fā)展基礎(chǔ)是關(guān)鍵。改革之所以有好的效果，在于較好貫徹了黨中央國務(wù)院部署，始終堅(jiān)持了“讓利益相關(guān)方能*5限度共享改革成果”的改革理念，我們對改革進(jìn)一步擴(kuò)圍、順利實(shí)施和取得成效充滿信心。

　　35項(xiàng)任務(wù)精細(xì)化分解確保改革順利推進(jìn)

　　問：伴隨“營改增”雙擴(kuò)圍，改革將涉及更多地區(qū)和更多納稅人，復(fù)雜性更強(qiáng)，稅務(wù)部門將如何確保改革的順利實(shí)施?

　　王軍：改革對各級稅務(wù)部門來說是一項(xiàng)嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，我們將認(rèn)真貫徹落實(shí)國務(wù)院決策，提高責(zé)任感、使命感，增強(qiáng)操作的精細(xì)化。稅務(wù)總局已制定初步工作規(guī)劃方案，從事前、事中和事后梳理出35項(xiàng)任務(wù)，層層分解，強(qiáng)化措施，確保把工作做細(xì)做周密做完備。

　　此外，各地稅務(wù)部門還將提高服務(wù)意識和質(zhì)量，*5限度減少“營改增”給相關(guān)企業(yè)納稅人帶來的不必要負(fù)擔(dān)。下一步將主要采取三項(xiàng)措施：

　　一是先行試點(diǎn)的9省市將對口支援22個即將推開的省區(qū)市;

　　二是加大防范和打擊違法犯罪活動力度。由于分地區(qū)試點(diǎn)，有些地區(qū)改為增值稅，有些地區(qū)仍是營業(yè)稅，存在低征高扣空間。下半年將連同公安部、財(cái)政部一起開展專項(xiàng)打擊虛開增值稅發(fā)票和騙取勞務(wù)出口、服務(wù)產(chǎn)業(yè)出口稅收專項(xiàng)活動，確保改革順利推進(jìn);

　　三是要加強(qiáng)宣傳，增強(qiáng)宣傳主動性，及時性和準(zhǔn)確性。

　　問：國際上增值稅趨勢是實(shí)行單一稅率，我國現(xiàn)有四檔稅率，今后會不會考慮簡并?

　　王軍：我們注意到了這個情況，正在配合財(cái)政部積極研究這個問題。

　　問：一些個體戶對納入試點(diǎn)心存疑慮，擔(dān)心原來地稅局核定的納稅定額，轉(zhuǎn)到國稅局征管后會提高，請問會出現(xiàn)這種情況嗎?

　　王軍：“營改增”過程中所有小微企業(yè)基本都是減負(fù)的。小微企業(yè)中大部分是個體戶，請廣大個體戶放心，在地稅向國稅交接過程中，核定征收的個體戶稅收一律不變，而且如果今年內(nèi)規(guī)模沒有明顯增加的，核定征收額也一律不調(diào)整。

　　營業(yè)稅是分稅制留下的“尾巴”“營改增”倒逼財(cái)稅改革

　　問：為什么說“營改增”是推進(jìn)財(cái)稅體制改革的“重頭戲”?下一步財(cái)稅改革將如何深化?

　　樓繼偉：我國實(shí)行以間接稅為主的稅制，增值稅是一個重要稅種。1994年分稅制改革后增值稅成了*5稅種，但留了一個尾巴，就是營業(yè)稅。營業(yè)稅類似過去的產(chǎn)品稅，存在重復(fù)征稅，但當(dāng)時服務(wù)業(yè)規(guī)模不是很大，而改革難度非常大，復(fù)雜性高，因此為解決主要矛盾和主要問題，保留了營業(yè)稅。

　　此次“營改增”實(shí)際上是繼增值稅改革逐步完善后，進(jìn)入收尾階段的重要改革。增值稅改革的逐步完善，先是從生產(chǎn)型的增值稅向消費(fèi)型增值稅的轉(zhuǎn)型，現(xiàn)在將征稅范圍擴(kuò)大到營業(yè)稅征稅行業(yè)，隨著行業(yè)的不斷擴(kuò)大，最終覆蓋生產(chǎn)和服務(wù)的全部環(huán)節(jié)，重復(fù)征稅的稅制安排將成為歷史，所以說“營改增”是財(cái)稅改革的重要一步。

　　將來“營改增”覆蓋全部地區(qū)全部行業(yè)后，必然會倒逼財(cái)政體制改革。目前我們正在研究如何深化財(cái)稅體制改革。一是要積極穩(wěn)妥推進(jìn)“營改增”在全國范圍全部行業(yè)推開;二是要認(rèn)真研究如何構(gòu)建地方稅體系;三是進(jìn)一步壓縮合并專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，增加一般性轉(zhuǎn)移支付，我們正在做，但會很艱難。

　　此外，如何調(diào)整中央和地方的收入分配關(guān)系和支出責(zé)任，是擺在財(cái)稅部門面前的大題目。隨著“營改增”的推進(jìn)，要研究的問題很多，財(cái)稅體制改革是今后的大任務(wù)，我們正在積極慎重地研究推進(jìn)。