小微企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,也是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。近年來,特別是2014年以來,稅務(wù)總局積極貫徹國務(wù)院部署,認(rèn)真落實(shí)國家出臺的一系列扶持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策,主動靠前服務(wù),千方百計打通政策落實(shí)的“最后一公里”,讓扶持政策變成“真金白銀”,助小微企業(yè)爬坡過坎、成長壯大。我們高頓網(wǎng)校小編每天更新財稅資訊的文章,比如這篇2月25日禮拜三上午的文章——助力小微企業(yè)發(fā)展的是稅收優(yōu)惠政策
  稅務(wù)部門的主動作為,也收獲了小微企業(yè)千金不換的口碑。據(jù)國家統(tǒng)計局社情民意調(diào)查中心的調(diào)查報告顯示,社會群體對扶持小微企業(yè)發(fā)展政策“滿意”和“基本滿意”的為91.9%,對有關(guān)小微企業(yè)稅收減免政策落實(shí)情況表示滿意和基本滿意的達(dá)到92%。
  抽查數(shù)并不是抽象的,而是現(xiàn)實(shí)的綜合反映。中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌認(rèn)為,“這個數(shù)字得來不易,說明稅務(wù)部門因地制宜、創(chuàng)新方式,簡化程序、靠前服務(wù),政策落實(shí)工作取得了顯著成效。”
  優(yōu)惠再加碼:稅收減免打出“組合拳”
  金融危機(jī)以來,“小微企業(yè)發(fā)展”成為國務(wù)院常務(wù)會議議題名單上的“???rdquo;,各部門從融資支持、財政支持、簡化行政審批等多個層面出臺一系列扶持政策,稅收優(yōu)惠政策更是“重頭戲”。如何把好政策落實(shí)好、落實(shí)到位?2014年以來,稅務(wù)總局開展“便民辦稅春風(fēng)行動”,進(jìn)一步轉(zhuǎn)變職能、簡政放權(quán)、放管結(jié)合,打出了一套落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的多稅種、多環(huán)節(jié)、多層次的“組合拳”。
  人們通常說的小微企業(yè)是個大概念,既有繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè),也有繳納增值稅和營業(yè)稅的小規(guī)模納稅人和個體工商戶。國家對這些企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策也在不斷調(diào)整,扶持力度不斷加大。
  在企業(yè)所得稅方面,對小型微利企業(yè)有一系列稅收優(yōu)惠政策。2008年起實(shí)施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,就將小型微利企業(yè)納入了優(yōu)惠范圍,減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅,比正常稅率低5個百分點(diǎn),相當(dāng)于減輕稅負(fù)20%。2010年起,小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策生效,年應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納所得稅。2012年起,減半征收的年應(yīng)納稅所得額提高至6萬元。2014年,小微企業(yè)稅收優(yōu)惠幅度進(jìn)一步提高,減半征收的應(yīng)納稅所得額調(diào)高至10萬元,并將核定征收企業(yè)納入優(yōu)惠范圍。
  在增值稅和營業(yè)稅方面,小規(guī)模納稅人和個體工商戶也享受了一系列稅收優(yōu)惠政策。2011年11月1日起,國家將個體工商戶增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)由原來的月銷售額(或營業(yè)額)2000元至5000元統(tǒng)一提高至5000元至20000元,實(shí)際執(zhí)行中,各地均從高選擇適用了20000元的上限。政策實(shí)施后,超過924萬戶個體工商戶無需繳納增值稅和營業(yè)稅,年減輕稅收負(fù)擔(dān)約290億元。2013年8月1日,原來個體工商戶享有的起征點(diǎn)優(yōu)惠政策擴(kuò)大至小微企業(yè),增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人中月銷售額或營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅和營業(yè)稅。全國約2000萬戶個體工商戶和小微企業(yè)受益。2014年10月1日起,小微企業(yè)增值稅營業(yè)稅起征點(diǎn)再次提高至3萬元,優(yōu)惠力度進(jìn)一步加大。同時,國家還出臺了與支持小微企業(yè)融資、技術(shù)創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)就業(yè)等相配套的稅收優(yōu)惠政策,這些政策對小微企業(yè)的發(fā)展也十分重要。
  國家一系列稅收優(yōu)惠政策的出臺,給小微企業(yè)的發(fā)展帶來了實(shí)實(shí)在在的利好。2014年,享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)戶數(shù)為246萬戶,共計減免稅額101億元,優(yōu)惠政策受益面達(dá)90%;享受小微企業(yè)減免增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠的有約2200萬戶納稅人,共計減免稅款511億元,其中減免增值稅307億元、營業(yè)稅204億元。三個稅種合計,2014年小微企業(yè)共減免稅款612億元。
  服務(wù)再升級:打通政策落實(shí)“最后一公里”
  稅收優(yōu)惠政策的關(guān)鍵在落實(shí),難點(diǎn)也在落實(shí)。稅務(wù)總局始終把政策落實(shí)效果放在首位,多次召開專題會議,與小微企業(yè)代表座談,了解政策落實(shí)中的問題,不斷改進(jìn)管理服務(wù),提升落實(shí)的質(zhì)量。每一次政策調(diào)整,稅務(wù)總局都會按照國務(wù)院規(guī)定,細(xì)化配套落實(shí)措施,讓小微企業(yè)充分享受政策支持。例如,稅務(wù)總局立足管理實(shí)際,及時明確按季納稅、兼營不同應(yīng)稅項(xiàng)目時如何適用免稅政策及相關(guān)征管配套措施,并同步將小微企業(yè)所得稅減免由事前審批改為事后備案,進(jìn)一步簡化辦稅流程,減輕辦稅負(fù)擔(dān),僅此一項(xiàng),就提高小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策受惠面30%以上。
  狠抓落實(shí)不僅體現(xiàn)在配套政策的制定上,更滲透在管理服務(wù)的各個環(huán)節(jié)中。國家每出臺一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,稅務(wù)總局都會同步推出政策解讀,全面闡釋政策規(guī)定、辦稅流程、申報要求和管理方式,幫助納稅人吃透政策、享受政策、促進(jìn)發(fā)展。在落實(shí)中指導(dǎo)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)摸清小微企業(yè)稅源底數(shù),查找落實(shí)進(jìn)度慢的原因,主動送政策上門。2014年,稅務(wù)總局還多次派出巡回督導(dǎo)組,對各地稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行明察暗訪、檢查督導(dǎo),并將落實(shí)情況列入各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的績效考核。
  稅務(wù)系統(tǒng)點(diǎn)多、面廣、線長,政策落實(shí)在基層,創(chuàng)新也在基層,一些稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法可圈可點(diǎn)。湖北省國稅局充分利用辦稅服務(wù)廳公告欄、門戶網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線、手機(jī)短信提醒、稅企QQ群等渠道,*9時間把減稅政策告訴每一位納稅人,并全面排查“漏享戶”,僅宜昌市點(diǎn)軍區(qū)國稅局就主動讓20戶具備條件的納稅人享受了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。廣東省是全國小微企業(yè)數(shù)量最多的省份,為解決稅收優(yōu)惠政策信息不對稱問題,廣東國稅精心研發(fā)所得稅電子申報系統(tǒng),通過后臺數(shù)據(jù)分析,主動提醒納稅人,自動計算減免稅額,解決了納稅人“嫌麻煩”、“不會算”的問題。多地稅務(wù)部門也及時修改申報軟件,增加對納稅申報的提示、提醒功能,并在申報期結(jié)束后,篩選出未能按時享受優(yōu)惠政策的企業(yè),一戶戶告知企業(yè)在以后申報期間抵頂稅款。
  2014年,核定征收的小微企業(yè)納入所得稅減半征收優(yōu)惠范圍,這對稅收管理提出了更高的要求。甘肅酒泉國稅*9時間對全市符合條件的小微企業(yè)進(jìn)行摸底,對全市2716戶核定稅額戶進(jìn)行了調(diào)整,逐戶下發(fā)提醒單明確計算及申報方法,讓每一戶納稅人享受到改革的紅利。當(dāng)稅務(wù)人員將量身定制的提醒單送到核定征收企業(yè)酒泉卡尼興有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)人項(xiàng)兆興手中時,他感慨地說:“感謝你們的熱心服務(wù),省下來的一萬多元錢,對我們效益下滑的小企業(yè)來說真是雪中送炭,稅務(wù)部門落實(shí)政策的效率之高、速度之快真沒想到。”
  政策調(diào)整涉及企業(yè)多、情況復(fù)雜,一些基層稅務(wù)機(jī)關(guān)適應(yīng)新要求,及時調(diào)整管理服務(wù)方式。2014年10月,起征點(diǎn)提高后,湖南全省有55萬戶小微企業(yè)和個體工商戶可享受免稅政策,長沙稅務(wù)部門毫不松懈,及時將工作重心轉(zhuǎn)移到納稅服務(wù)上來,認(rèn)真做好稅法宣傳、政策輔導(dǎo)及巡查巡管等工作,提升服務(wù)質(zhì)效。在寶南街經(jīng)營手機(jī)維修部的毛志宇說:“稅款免了,但是稅務(wù)局的服務(wù)沒有免,給我們的咨詢輔導(dǎo)做得更加細(xì)致了。”在青海,由于小微企業(yè)分布相對分散、地處藏區(qū),青海省國稅局實(shí)行了包片聯(lián)點(diǎn)式的全方位宣傳,千名稅務(wù)干部逐戶走訪納稅人宣講政策,一些牧區(qū)辦稅廳還開展了雙語服務(wù),配備“雙語”導(dǎo)稅員。創(chuàng)辦小型民族用品加工廠的果洛藏族自治州生態(tài)移民桑杰高興地說:“稅務(wù)干部把減免稅政策送上門,確確實(shí)實(shí)為我們這些初涉商海的牧民創(chuàng)業(yè)者解決了大問題”。
  2014年11月,稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)力度再次加碼,各地都開始在12366納稅服務(wù)熱線中增設(shè)“小微政策落實(shí)情況投訴”選項(xiàng),專席受理對小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)情況的投訴,并承諾3個工作日內(nèi)將優(yōu)惠政策落到實(shí)處,確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠應(yīng)享盡享。
  扶持見實(shí)效:小微企業(yè)減負(fù)加油輕裝上路
  “制度+科技+服務(wù)”,形成了一套抓小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)的有效機(jī)制。稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長楊益民表示,絕大多數(shù)符合條件的小微企業(yè)都享受到了稅收優(yōu)惠政策,小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)明顯減輕,發(fā)展后勁明顯增強(qiáng),就業(yè)容量不斷增多,稅收優(yōu)惠政策的杠桿作用逐步顯現(xiàn)。國家統(tǒng)計局的調(diào)查結(jié)果也表明,稅收優(yōu)惠政策扶持小微企業(yè)發(fā)展的成效正在凸顯。報告顯示,92.3%的人認(rèn)為小微企業(yè)在優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和增加就業(yè)方面“作用很大”和“有一定作用。”
  上海財經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授胡怡建認(rèn)為,“盡管我國經(jīng)濟(jì)下行壓力很大,但就業(yè)仍實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)定增長,扶持小微企業(yè)發(fā)展的定向激勵政策功不可沒。通過政策的導(dǎo)向激勵,小微企業(yè)吸納就業(yè)、鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、破解轉(zhuǎn)型難題的重要作用得到了很好的發(fā)揮”。
  “我事先做了不少功課,稅收因素的確是我辦這個公司前考慮的重要內(nèi)容!”2013年成立的上海市滔興物業(yè)管理有限公司老板施瑩瑩說。這家公司從事小區(qū)物業(yè)管理,主要招收保潔和保安,很多都是下崗職工。“每招收一個再就業(yè)員工,公司每年就可以減免稅款4800元。如果年應(yīng)納稅所得額低于10萬元,還可以享受減半征收所得稅,省下來的錢我可以再投入公司發(fā)展。”事實(shí)上,施瑩瑩的算盤也沒打錯,僅2014年一年,該公司就享受營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等減免70余萬元,施瑩瑩已經(jīng)打算擴(kuò)大經(jīng)營,計劃再招100人。
  小微企業(yè)免稅政策釋放出的就業(yè)效應(yīng),在山東淄博表現(xiàn)同樣突出。2014年淄博市小型微利企業(yè)安置就業(yè)職工人數(shù)為110886人,同比增加16791人,增長15.14%。而在青海,2014年新增小微企業(yè)17190戶,提供了數(shù)量可觀的新增就業(yè)崗位,青海省就業(yè)創(chuàng)近年來*4水平。
  稅收優(yōu)惠政策也讓小微企業(yè)嘗到了轉(zhuǎn)型升級的甜頭。廣州市柏宏紡織實(shí)業(yè)有限公司2013年5月成立,成立之初,只有二三十人,屬于小微企業(yè)。成立當(dāng)年便及時全面地享受到了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,公司總經(jīng)理高柏聰回想起來,仍頗為感激,“小微企業(yè)的*9年都特別難熬,但我們及時享受到了3000多元的減免稅,給企業(yè)發(fā)展注入了動力。”如今,該公司開始加大對面料研發(fā)的投入,規(guī)模迅速壯大,預(yù)計今年產(chǎn)值可達(dá)到7000萬至8000萬元。
  遼寧省長??h水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司的經(jīng)理王莉最近很忙,稅收優(yōu)惠政策讓她2014年又省下1萬元的稅款,她準(zhǔn)備再買2萬尾海參苗,擴(kuò)大放養(yǎng)量。“國家的稅收好政策不是*9回了,咱可不能辜負(fù)。”王莉干勁十足地說。
  王莉只是長??h經(jīng)濟(jì)社會轉(zhuǎn)型升級中的滄海一粟。“現(xiàn)在享受國家稅收優(yōu)惠的企業(yè)發(fā)展勁頭特別足,擴(kuò)大投資、開發(fā)資源綜合利用產(chǎn)品、投石改造海底、轉(zhuǎn)型進(jìn)軍綠色環(huán)保養(yǎng)殖模式的企業(yè)越來越多。”長??h副縣長張俊之說。
  同樣受益的還有2007年成立的陜西博達(dá)縱橫廣告有限公司,2014年該公司享受稅收減免近萬元。全程經(jīng)歷公司緩慢發(fā)展歷程的會計人員張曉琛體會特別多:“以前只知道繳稅,現(xiàn)在國家給我們優(yōu)惠,數(shù)額雖不大,意義卻不一般。相信公司一定會借力國家優(yōu)惠政策,抓住更多商機(jī),發(fā)展越來越快,越來越好。”
  盡管小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)已見成效,但稅務(wù)部門并不滿足。“3項(xiàng)指標(biāo)的滿意度平均為92%,既是對各級稅務(wù)部門一年來辛勤工作的肯定,也說明稅務(wù)部門在落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策方面還需要進(jìn)一步下大力氣。”稅務(wù)總局所得稅司司長劉麗堅對國家統(tǒng)計局的調(diào)查結(jié)果有著清醒的認(rèn)識。
  對于未來如何繼續(xù)扶持小微企業(yè)發(fā)展,稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長李三江表示,稅務(wù)部門既要認(rèn)真做好稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)工作,又要積極研究進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展的政策預(yù)案,不斷提高稅收服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力和水平。
  來源:國家稅務(wù)總局辦公廳

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