編者按:煙草稅上一次調(diào)整是在2009年,此次批發(fā)環(huán)節(jié)新增從量稅,批發(fā)稅率由5%提高至11%是歷次改革的*5提升幅度,能增加多少財政收入?直接利好是將為財政或增收900億元。
  煙草批發(fā)環(huán)節(jié)價稅齊升,經(jīng)濟(jì)賬是好算的:香煙零售價會適度上漲,部分煙民稅感加重;全年財政收入會增加超過700億元。但是健康賬不是那么清楚。各類研究五花八門,有一個數(shù)據(jù)被廣泛應(yīng)用,煙草的絕對價格每提高10%,將使得卷煙的消費(fèi)減少3%-5%,煙草制品價格提高70%,將使全世界由吸煙導(dǎo)致的死亡數(shù)量減少1/4。從這個角度看,要想達(dá)到控?zé)熜Ч?,這次漲價力度不夠大。
  財政部近日發(fā)布消息,5月10日起,卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅(即計價征收)稅率由5%提高至11%,同時對每支煙加征0.005元人民幣從量稅(即計量征收)。與此同時,國家煙草專賣局發(fā)布通知,所有在銷國產(chǎn)卷煙和進(jìn)口卷煙批發(fā)價格均上調(diào)6%。
  煙草稅上一次調(diào)整是在2009年,此次批發(fā)環(huán)節(jié)新增從量稅,批發(fā)稅率由5%提高至11%是歷次改革的*5提升幅度,能增加多少財政收入?對煙草行業(yè)有多大影響?煙草稅還有沒有上調(diào)空間?通過提高煙草稅能不能有效控?zé)煟窟@些都是6%的漲幅帶來的思考。
  直接利好:
  財政或增收900億元
  此次煙草稅改對財政收入以及行業(yè)有多大影響?
  中國財稅法學(xué)研究會副會長、中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文分析,從價稅(即計價征收)稅率由5%提高至11%,意味著一包20元的煙,稅負(fù)就要增加1.2元,而0.005元從量稅(即計量征收)意味著,一包煙20支,每包煙僅增加0.1元稅負(fù)。
  根據(jù)《2014年全國煙草工作會議工作報告》提供的數(shù)據(jù),2014年全年批發(fā)銷售收入12480.4億元,銷售5099.04萬箱,假定2015年的批發(fā)銷售額與2014年持平,按6%(11%-5%)稅率和每箱250元計算,上海財經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授朱為群測算,此次稅率調(diào)整,將凈增748.8億元的從價消費(fèi)稅和127.48億元從量消費(fèi)稅,合計凈增876.28億元為中央收入;同時新增87.6億元城建稅和教育費(fèi)附加為地方收入。
  據(jù)中國社科院工經(jīng)所統(tǒng)計,中國煙草行業(yè)擁有5000億元資產(chǎn)和6000萬從業(yè)人員,每年給國家貢獻(xiàn)近1/10的財政收入。據(jù)相關(guān)媒體報道,2014年,煙草行業(yè)為國家貢獻(xiàn)了9110.3億元的稅費(fèi)收入。專家預(yù)計。今年煙草業(yè)納稅將超過1萬億元。
  數(shù)據(jù)顯示,2015年一季度全國一般公共預(yù)算收入中的稅收收入約3萬億元,同比僅增長1.2%。財政部財科所副所長王朝才表示,將此次提高煙草稅放到經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下,可以使低收入家庭減少煙草消費(fèi)支出,對就業(yè)影響有限,對煙草產(chǎn)業(yè)的短期影響并不大,而煙草稅占消費(fèi)稅比重較大,此次提高煙草消費(fèi)稅能有助于增加財政收入。
  政策探討:
  批發(fā)稅還有空間
  按照《煙草專賣法》的規(guī)定,中國煙草行業(yè)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的專賣制度,從煙草的種植、收購到煙草的生產(chǎn)、銷售都實(shí)行“一條龍”管理。
  據(jù)記者了解,中國煙草消費(fèi)稅1994年確定稅制,1998年、2001年、2009年分別進(jìn)行過調(diào)整。據(jù)媒體報道,根據(jù)現(xiàn)行的征稅政策,征稅的大頭在生產(chǎn)的一方,而且煙草公司比煙廠毛利更豐厚。據(jù)煙草經(jīng)濟(jì)分析師徐云波分析,煙廠的稅利中近3/4都是稅金,而煙草公司則超過3/4是利潤。當(dāng)前卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)主體稅率從36%到56%不等,批發(fā)環(huán)節(jié)稅率只有11%。
  從結(jié)構(gòu)上,此次調(diào)整更直接針對了煙草的銷售環(huán)節(jié)。中國財稅法學(xué)研究會副會長、中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文建議,在后續(xù)消費(fèi)稅改革中,中國應(yīng)進(jìn)一步增加卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)稅負(fù),適當(dāng)降低生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅負(fù)。這將可以把煙草產(chǎn)業(yè)更多稅收留在所有消費(fèi)卷煙的省份,而非只是大量留在作為卷煙產(chǎn)地的少數(shù)省份。這對于增加地方財政收入,使煙草稅收能更多更好地推動各地控?zé)熀歪t(yī)療衛(wèi)生發(fā)展。
  控?zé)熜Ч?/div>
  尚難清晰預(yù)期
  在財政部和國稅總局發(fā)出上述提稅通知后,國家煙草專賣局同日發(fā)出調(diào)整國產(chǎn)卷煙和進(jìn)口卷煙價格通知。通知明確了價格調(diào)整方案,其中,所有在銷國產(chǎn)卷煙和進(jìn)口卷煙批發(fā)價格均上調(diào)6%。
  所有卷煙批發(fā)價格均上調(diào)6%,那么卷煙零售價格會提高多少?國家煙草專賣局經(jīng)濟(jì)研究所副所長李保江預(yù)計,2015年預(yù)計終端零售環(huán)節(jié)的卷煙平均價格比上年提高10%以上。
  針對此次調(diào)整稅費(fèi),許多分析都將焦點(diǎn)集中于控?zé)熒?,但是無論從稅負(fù)的量上看,還是從征稅方式上看,抑或是價格上調(diào)幅度,中國煙草行業(yè)還有改進(jìn)空間。
  世界衛(wèi)生組織建議,煙草制品的消費(fèi)稅率要提高到占零售價格的70%以上,只有這樣才能夠起到有效的控?zé)熥饔?。目前中國煙草稅率有多少??jù)東方煙草網(wǎng)統(tǒng)計,約為60%。
  從征稅方式上看,中國卷煙從價稅稅負(fù)高、從量稅稅負(fù)低的設(shè)置,煙的單價越貴,增加稅負(fù)越多。而一些發(fā)達(dá)國家的做法相反,是從量稅稅負(fù)高于從價稅稅負(fù)。也就是無論煙價高低,從量稅稅負(fù)都一樣,這使得低價煙增加稅負(fù)相對更多。
  售環(huán)節(jié)價格提高對控?zé)熡卸啻笞饔??世界衛(wèi)生組織2014年報告表示,煙草提價10%即意味著,放棄吸煙的成年煙民增加3.7%,放棄吸煙的青少年煙民增加9.3%,而這一數(shù)字在發(fā)展中國家則要翻一番,而2010年的一項(xiàng)調(diào)查顯示,煙草價格提高10%,它在青少年中的銷售量就下降了18%。
  據(jù)國內(nèi)多位財稅及控?zé)煂<以?lián)合發(fā)布的《中國的煙草稅收及潛在的經(jīng)濟(jì)影響》報告,中國若每包卷煙增加從量稅1元,則政府財政收入將增加649億元,同時,還將挽救340萬人的生命,減少醫(yī)療費(fèi)用26.8億元,并創(chuàng)造99.2億元的生產(chǎn)力收益。(來源:國際金融報)

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