“我覺得政府應當適當研究企業(yè)的稅負問題。”3月3日，全國政協(xié)會議開幕后，被記者團團圍住的全國政協(xié)委員、聯(lián)想集團CEO楊元慶表示。
這并不是楊元慶*9次向稅負“開炮”，2013年，楊元慶就在政協(xié)小組會議上“炮轟”稅收太高，并稱，增值稅、關稅造成了商品價格“內外有別”。在那場小組會上，國家稅務總局的官員向他解釋了為什么稅負高，但楊元慶發(fā)現(xiàn)，高稅負問題之后并沒有得到解決。
減稅似乎面臨一場尷尬，盡管政府一直在努力，但企業(yè)始終感到負擔過重。升級版的減稅路徑需要重新規(guī)劃。
“我們在減稅方面還沒有下大決心，實際上很多減稅的措施力度都不大。我們需要好好算一下，政府到底要花多少錢、收多少稅，然后我們再來考慮我們要減多少稅，現(xiàn)在的營改增減稅力度還太小。我認為，要厘清政府支出，哪些錢是必要的，哪些錢是不必要的，把那些不必要的花費挑出來。”全國政協(xié)委員、上海財經(jīng)大學教授蔣洪表示。
僵化的增值稅
稅負過重的陰影籠罩在每一個企業(yè)的頭上。實際上，近年來我國企業(yè)稅率高企、稅負增長快于收入導致我國經(jīng)濟的微觀活力不足已成為多方共識，呼吁降稅的聲音也多次出現(xiàn)在全國兩會上。
“比如，為什么聯(lián)想電腦在美國比在中國便宜，因為中國有17%的增值稅必須加到定價里面，但產(chǎn)品的毛利率只有15%。”楊元慶說，而中國香港沒有增值稅，因此“水貨”生意持續(xù)火熱。
“作為調節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿，我國的稅制顯得有點僵化，拿‘*9大稅種’增值稅來說，不論經(jīng)濟形勢好壞，都固定在17%，在經(jīng)濟進入新常態(tài)的背景下，企業(yè)已不堪重負。”全國人大代表、湖南臨武舜華鴨業(yè)發(fā)展有限責任公司總經(jīng)理胡建文稱。
全國政協(xié)委員、新華聯(lián)集團董事局主席傅軍認為，國家應借助“供給側改革”的契機，全面降低企業(yè)有效稅率：首先就是降低增值稅，目前，我國增值稅率高達17%，可考慮下降5%，調整至12%；其次要降低企業(yè)所得稅，25%的所得稅對于中小微企業(yè)來說明顯偏高；還要進行財稅制度改革，加快推進營改增等稅改步伐，給企業(yè)更多的減稅減負讓利。
盡管全國人大代表、格力中央空調董事長董明珠表示，去年格力納稅150億，沒有感受到壓力，也完全不影響創(chuàng)新；然而，不能回避的是，150億的稅收，已經(jīng)占去了格力收入的10%。
有調查數(shù)據(jù)顯示，中國企業(yè)的平均稅負在40%以上，有的甚至高達60%。稅種包括增值稅、城市維護建設稅、教育附加費、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅等多項，僅增值稅一項就占營業(yè)額的10%；另外還有其他附加稅、水利基金、職工水利基金、職工教育基金，還要為職工繳納“五險一金”、殘疾人保障金等，合計起來要占到公司營業(yè)收入的30%-40%。同時，日常所需的水、電、氣、油等價格也比發(fā)達國家要高。加上銀行利率與歐美、日本等國家相比也不在同一條起跑線上，使中國企業(yè)的融資成本居高不下。
“把稅收降低一點，才能真正降低企業(yè)負擔，特別是在經(jīng)濟下行的大背景下。”胡建文說。
事實上，關于稅收問題，也是歷屆兩會最受關注的話題之一。國家稅務總局辦公廳有關負責人表示，僅2015年，國稅總局就辦理兩會議案、建議、提案349件；其中，議案3件、建議244件、提案102件。
“政府針對國企和民企要有調整稅收的指導政策出臺，降低企業(yè)稅收負擔，與國外先進市場相對接，要壓制山寨之風，要打破壟斷，依靠創(chuàng)新的技術，創(chuàng)造出讓老百姓放心消費的名牌，讓老百姓有錢花，敢花錢，敢于買國內的東西。”楊元慶稱。
傅軍的建議是：“應根據(jù)國情和企業(yè)實情，取消一切不合理的收費，下調貸款利率，降低‘五險一金’標準，為企業(yè)減免相關附加費用，切實提升企業(yè)盈利水平和核心競爭力。”
減稅方向
和政府財政收入連年增長、屢創(chuàng)新高成反比，中小企業(yè)很多都處在“利如紙薄”的危機里。企業(yè)的高額稅收支出加重了企業(yè)的負擔，減稅迫在眉睫，然而稅制改革卻還需進一步厘清。
“我們現(xiàn)在經(jīng)濟制度有問題。過度依賴于權威，依賴于行政，市場在這方面發(fā)揮的作用還是太小。政府必須轉變職能，它的職能應該是在提供公共服務和社會保障上，其他的，我建議還是應尊重市場規(guī)則。”蔣洪表示。
胡建文分析稱：“降低稅率，短期內可能會使稅收出現(xiàn)一定程度的減少。但失之東隅，收之桑榆，由于稅負降低，企業(yè)活力增強，可以將更多的資金用于創(chuàng)新，提供更優(yōu)質的產(chǎn)品，產(chǎn)品價格也能夠降低；另一方面，能夠提高員工收入，擴大就業(yè)，刺激消費。如此的良性循環(huán)必然會擴大稅基，長期來看，稅收總量反而會增加。”
事實上，面對持續(xù)加大的經(jīng)濟下行壓力，我國已經(jīng)對小型微利企業(yè)進行了多輪減稅降費。2015年中央經(jīng)濟工作會議已明確提出，要幫助企業(yè)降低成本，降低企業(yè)稅費負擔。但這些思路需要盡快拿出“干貨”，出臺具體政策。
國家稅務總局局長王軍近日表示，國家稅務總局將主動對接供給側結構性改革，研究針對性、實效性更強的稅收政策措施，進一步支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新投資、化解過剩產(chǎn)能等方面，更好地促進經(jīng)濟社會發(fā)展。
今年，最后四大行業(yè)也將全面覆蓋營改增，預計減稅規(guī)模高達3836億元，社會保障相關費用減稅規(guī)模約為2403億元，再算上小微企業(yè)減稅等項目，2016年合計減稅規(guī)模約為7437億元，約占GDP的1.1%。
不過，業(yè)內人士認為，目前的減稅，并不是普惠，是在一些特定行業(yè)或特定情況下的減負，比如對小微企業(yè)增值稅、營業(yè)稅起征點提高到3萬元，惠及面還是太小，和越來越高的房租、電費等費用開支相比，能節(jié)省的稅額很低。
國家行政學院經(jīng)濟學部教授馮俏彬表示，目前，我國的宏觀稅負在國際上來說處于中等水平，卻出現(xiàn)了“稅不重”而“負擔重”的現(xiàn)象，其深層次原因在于政府收入秩序的混亂。
“這就要看國家減稅的決心，現(xiàn)在看來，減稅的決心不夠，力度也不夠，這需要首先重視起來。”蔣洪稱。
2月29日，國務院總理李克強表示，中國今后將會使積極的財政政策更加有力，推動結構性減稅和普遍性降費。
本文來源：華夏時報；作者：張智 馬維輝