本文節(jié)選自《世界500強(qiáng)CFO的財(cái)務(wù)管理筆記》，作者鄭永強(qiáng)
　　資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表是三張最基本也是最重要的財(cái)務(wù)報(bào)表。這三者之間究竟是怎樣的關(guān)系呢？下面我將用通俗的方法來解釋這三張表的關(guān)系。
　　資產(chǎn)負(fù)債表是這三張報(bào)表的基礎(chǔ)。用人體來比喻，就好比是人體的骨骼。骨骼并非是越大越好，就像恐龍，光大有用嗎？骨骼要的是強(qiáng)健，而不是一味求大。企業(yè)也是一個(gè)道理，不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)充，而應(yīng)當(dāng)努力提高資產(chǎn)質(zhì)量。很多企業(yè)都是因?yàn)闋?zhēng)*9，而追蹤倒在了*9的路上，最近的案例就是“諾基亞”。一個(gè)好的企業(yè)，資產(chǎn)負(fù)債表要健康，要高質(zhì)量，絕對(duì)不能華而不實(shí)，大而無用，最后導(dǎo)致骨質(zhì)酥松，一觸即潰。

 
　　與骨骼相對(duì)應(yīng)，利潤表則好比是人體的肌肉。肌肉需要的是強(qiáng)健有力，有沖擊力和爆發(fā)力，更需要有持久力和耐力。如果肌肉是軟趴趴的，骨骼再怎么強(qiáng)健，這個(gè)人始終是病怏怏的。當(dāng)然肌肉最怕的是虛胖，看似不錯(cuò)，內(nèi)部則都是脂肪。企業(yè)也是同樣道理，“虛胖”的利潤表，并不有利企業(yè)長期健康發(fā)展，往往還會(huì)引發(fā)未來不同的病癥。就像有些國內(nèi)大型企業(yè)，銷售收入巨大，但利潤微乎其微，甚至出現(xiàn)虧損；一旦經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生巨大變化，企業(yè)就處于入不敷出的邊緣。因此，利潤表要的是剔出“脂肪”，強(qiáng)健有力。
　　有了強(qiáng)健的骨骼（資產(chǎn)負(fù)債表），有力的肌肉（利潤表），這個(gè)時(shí)候最關(guān)鍵的是，有一張流動(dòng)的現(xiàn)金流量表（血液）。人體得以維持運(yùn)行的關(guān)鍵是流動(dòng)的血液，而現(xiàn)金流量則好比是人體體內(nèi)流動(dòng)著的血液。健康的血液最重要的標(biāo)志是不停的流動(dòng)；不流動(dòng)的血液對(duì)人體來說是有害無益，甚至?xí)斐缮ｋU(xiǎn)。
　　現(xiàn)金流量表是檢驗(yàn)和分析企業(yè)血液（現(xiàn)金）流動(dòng)和血液（現(xiàn)金）質(zhì)量的一份重要的報(bào)表。通過分析解讀現(xiàn)金流量表，可以讓企業(yè)的管理者和投資者了解，企業(yè)的造血機(jī)制（經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量）的運(yùn)行情況如何；企業(yè)的體外輸血機(jī)制（籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量）的運(yùn)行情況如何；以及企業(yè)的放血機(jī)制（投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量）的運(yùn)行如何，從而掌握企業(yè)的真實(shí)情況，避免出現(xiàn)“供血不足”或者“造血機(jī)能障礙”的問題-“資金鏈斷裂”。現(xiàn)金流量表的關(guān)鍵是流動(dòng)的現(xiàn)金。
　　這三張報(bào)表好比企業(yè)的三維透視圖，通過不同的視角和緯度來探究企業(yè)各個(gè)方面的情況，最終幫助企業(yè)的管理人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的契機(jī)，定位問題所在，尋求解決和完善之道，三者缺一不可。
　　▎申明：本文節(jié)選自《世界500強(qiáng)CFO的財(cái)務(wù)管理筆記》，由作者鄭永強(qiáng)先生授權(quán)高頓網(wǎng)校[*{7}*]發(fā)布，文章版權(quán)歸鄭永強(qiáng)先生所有。媒體轉(zhuǎn)載或引用須注明作者及來源高頓網(wǎng)校。