高頓網(wǎng)校友情提示,*7韶關(guān)賬務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試未開具發(fā)票的已銷貨物退回如何記賬輔導(dǎo)總結(jié)如下:
  【問】:一商業(yè)企業(yè)委托他人(如個(gè)體戶)代銷商品,在收到代銷清單時(shí)已作銷售處理(會(huì)計(jì),稅務(wù)),僅以代銷清單作為銷售處理,但未開具增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票,若以后發(fā)生已銷貨物退回如何記賬?
  【解答】:貴公司收到代銷清單時(shí),雖未開具發(fā)票僅以代銷清單作了銷售的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理,但發(fā)生已銷貨物退回時(shí)卻必須取得購買方主管國稅機(jī)關(guān)出具的有效證明,作為開具紅字增值稅普通發(fā)票的合法依據(jù),才能合法抵減前期已確認(rèn)的收入與稅金。
  會(huì)計(jì)處理參照正常銷售退回處理
  借:主營業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
  貸:銀行存款
  借:庫存商品
  貸:主營業(yè)務(wù)成本
  如果屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后退回,上述損益科目用"以前年度損益調(diào)整"替換,同時(shí)調(diào)整對(duì)所得稅的影響。
     
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