目前,公安機關(guān)正在辦理上述案件,共對59名犯罪嫌疑人采取了司法強制措施。其中,逮捕27人,刑拘25人,取保候?qū)?人,涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票2.44萬份,金額24.9億元,稅額4.23億元,價稅合計29.13億元。涉嫌虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票6.92萬份,金額7.51億元,稅額0.98億元。
  廣西國稅局分析,犯罪嫌疑人虛開增值稅專用發(fā)票通常采用四種手段:
  一是“借殼”虛開。例如,不法分子在鄉(xiāng)鎮(zhèn)等較偏僻的地區(qū)租借經(jīng)營不良企業(yè)的廠房或民房,成立若干個藥業(yè)或藥材公司,以收購加工中藥材之名,購置一些簡單的加工設(shè)備和少量中藥材作為“道具”,從稅務(wù)機關(guān)套取農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票,通過為自己虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣進項稅款,為他人虛開增值稅專用發(fā)票,從中收取開票“手續(xù)費”。
  二是“買殼”虛開。一些不法分子用少量的資金“盤下”經(jīng)營不善企業(yè)作為操作平臺,在沒有貨物出口的情況下,采用“異地報關(guān)、兩頭在外”的出口模式,通過“配貨、配單、配票”的辦法,將他人的出口業(yè)務(wù)虛構(gòu)為自己的出口業(yè)務(wù),以達到騙取出口退稅的目的。
  三是“冒殼”虛開。一些不法分子利用購買貨物但不需要增值稅專用發(fā)票抵扣的企業(yè)、個體工商戶和消費者的“開票額”,虛構(gòu)進貨業(yè)務(wù),或采用“票貨分離”方式,從銷貨企業(yè)套取增值稅專用發(fā)票來抵扣進項稅額,然后對外大量虛開增值稅專用發(fā)票,從中牟利。
  四是“造殼”虛開。一些不法分子通過民間借貸資金注冊虛假公司或空殼公司,將生產(chǎn)設(shè)備出租給其他個人,由承租人自行承接受托加工業(yè)務(wù)自主經(jīng)營、自負盈虧,涉案企業(yè)將承租人的生產(chǎn)經(jīng)營活動虛構(gòu)為自己公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動,騙取認定增值稅一般納稅人資格并從稅務(wù)機關(guān)套取增值稅專用發(fā)票,為自己在異地設(shè)立或參股經(jīng)營的企業(yè)虛開,然后通過異地關(guān)聯(lián)企業(yè)“配貨、配票、配資金”,操作虛假“出口”業(yè)務(wù)以達到騙取出口退稅的目的。
  廣西國稅局分析,虛開增值稅專用發(fā)票違法犯罪活動呈現(xiàn)四個特點:
  一是作案手段隱蔽性強,具有較大欺騙性。
  二是團伙作案,具有較強專業(yè)性。虛開增值稅專用發(fā)票涉稅案件,涉及開票方、受票方和中間人等配合作案,呈現(xiàn)團伙作案的特征。通常,主管稅務(wù)機關(guān)會將稅負率低于國家稅務(wù)總局公布行業(yè)稅負率的企業(yè)作為重點關(guān)注對象。犯罪嫌疑人團伙針對這一管理特點,人為調(diào)控稅負率,使其保持在預(yù)警值之上,以逃避主管稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)控和檢查。同時,為了達到利益*5化,往往是“頂額”開具收購發(fā)票,如千元版收購發(fā)票開具的金額通常達到9500元以上。辦案人員在辦案中發(fā)現(xiàn),涉案企業(yè)均不按規(guī)定設(shè)立原材料和半成品、產(chǎn)成品明細賬,以掩蓋其取得進項發(fā)票的貨物品名、品種、規(guī)格與其生產(chǎn)、銷售貨物不匹配的問題,同時采購配置簡單加工設(shè)備和少量原材料、包裝物作為道具,以應(yīng)對稅收管理員的核查。
  三是跨區(qū)域作案,具有較大流動性。犯罪嫌疑人通過快速注冊成立多家公司,或者收購已具一般納稅人資格的公司等手段,控制多家公司,大量套取農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票虛開牟利。虛開行為通常持續(xù)一年左右。當被當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)察覺,將要對其開展納稅評估或稅務(wù)稽查時,犯罪嫌疑人會立即注銷公司,換個地方又以同樣手法重新注冊開辦新公司,繼續(xù)作案。
  四是涉案企業(yè)多為“招商引資”企業(yè),具有較強關(guān)聯(lián)性。近年來,地方各級政府加大了招商引資工作力度,在推動地方經(jīng)濟發(fā)展的同時,讓一些不法分子“嗅”到了發(fā)財?shù)臋C會。從近期查處的案件來看,涉案企業(yè)大多是從外省招商引資引進來的企業(yè)。涉案企業(yè)之間有較強的關(guān)聯(lián)性,有的是企業(yè)法定代表人或高管人員交叉任職,有的是近親屬或家族關(guān)系,或者同鄉(xiāng)好友,他們互相勾結(jié),合謀作案,非法牟利,案發(fā)后容易串供形成攻守同盟。