*9要素：分析投資、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，了解企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景。
分析投資活動(dòng)時(shí)，要特別注意區(qū)分對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。對(duì)內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量增加，意味著固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的增加，說(shuō)明企業(yè)正處經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張期，成長(zhǎng)性較好。
對(duì)外投資的現(xiàn)金流入量大幅增加，則意味著企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)資金不足，正在從外部引入資金以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。如果對(duì)外投資的現(xiàn)金流出量大幅增加，說(shuō)明企業(yè)資金富余，正在通過(guò)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)來(lái)獲取額外收益。
第二要素：分析現(xiàn)金流入量的結(jié)構(gòu)，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定性。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，其提供的現(xiàn)金流量可以不斷用于投資，再生出新的現(xiàn)金流。來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多，表明企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性越強(qiáng)。
投資活動(dòng)是為閑置資金尋找投資場(chǎng)所?；I資活動(dòng)則是為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集資金。這兩種活動(dòng)所發(fā)生的現(xiàn)金流量，都是服務(wù)于主營(yíng)業(yè)務(wù)的輔助活動(dòng)。如果這部分現(xiàn)金流量過(guò)大，表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定。
第三要素：分析現(xiàn)金凈流量的增減變化，了解企業(yè)短期償債能力。
如果本期現(xiàn)金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況得到改善。反之，則表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況比較困難。但也并不是現(xiàn)金凈流量越大越好。如果公司的現(xiàn)金凈流量過(guò)大，表明公司未能有效利用這部分資金。這就是一種資源浪費(fèi)。
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