現(xiàn)金流量預(yù)測的方法，主要有現(xiàn)金收支法和凈收益調(diào)整法。
一、收益調(diào)整法
凈收益調(diào)整法，是指對企業(yè)的凈收益按實(shí)際收付現(xiàn)金進(jìn)行調(diào)整，然后確定企業(yè)的現(xiàn)金流量的一種方法。
凈收益調(diào)整法預(yù)測現(xiàn)金流量的步驟如下：
1.先將按權(quán)責(zé)發(fā)生制確定的企業(yè)的稅前凈收益調(diào)整為現(xiàn)金收付制的稅前凈收益，然后再按一定方法調(diào)整為稅后凈收益。
2.將稅后凈收益加減與預(yù)測期凈收益無關(guān)的現(xiàn)金收付額，然后調(diào)整為預(yù)測期的現(xiàn)金余額的增加額。
3.利用預(yù)測期初與期末調(diào)整數(shù)，確定企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金存量，并隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整。即預(yù)測期內(nèi)現(xiàn)金余額增加額，加上期初現(xiàn)金，減去期末現(xiàn)金余額，再扣除發(fā)放現(xiàn)金股利的支出，成為可供用來擴(kuò)大投資的現(xiàn)金余額。如果現(xiàn)金余額為負(fù)數(shù)則應(yīng)設(shè)法籌集，以保證現(xiàn)金流量平衡。
二、現(xiàn)金收支法
現(xiàn)金收支法是將計(jì)劃期全部可能發(fā)生的現(xiàn)金收支分類列出，分別測算，進(jìn)而確定現(xiàn)金余缺的方法。
其主要步驟如下：
1.預(yù)測企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入量。
2.預(yù)測企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流出量。
3.預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金凈流量，確定現(xiàn)金流量安排。
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