1、 庫存現(xiàn)金→現(xiàn)金;
2、 銀行存款→支票、存款、存入銀行;
3、 其他貨幣資金→銀行匯票、銀行本票;
4、 應收賬款→款未收、收欠款;
5、 其他應收款→借支差旅費、責任人賠償款;
6、 預付賬款→預付貨款;
7、 應收票據(jù)→收到商業(yè)匯票;
8、 物資采購→購材料未驗收入庫;
9、 原材料→材料(購進材料、領用材料、轉(zhuǎn)售材料成本時用這個科目);
10、庫存商品→產(chǎn)品完工結轉(zhuǎn)銷售商品成本;
11、固定資產(chǎn)→設備、機器(價值=買價格+稅金+運費);
12、在建工程→設備需要安裝(含人工費、材料費);
13、累計折舊→計提折舊;
14、短期借款→銀行貸款、借款(還款期一年內(nèi));
15、應付賬款→款未付、付欠款;
16、應付職工薪酬→發(fā)放工資、分配工資、計提福利費、職工醫(yī)療費、生活補助;
17、預收賬款→預收貨款;
18、應交稅費→計提稅金(營業(yè)稅、城建稅、增值稅。注意：增值稅進行稅記借方、銷項稅記貸方);
19、生產(chǎn)成本→產(chǎn)品直接耗用人工、材料費以及結轉(zhuǎn)的制造費用等;
20、制造費用→車間耗用人工、材料、辦公費等;
21、實收資本→投入、轉(zhuǎn)增資本;
22、本年利潤→結轉(zhuǎn)損益;
23、主營業(yè)務收入→銷售商品收入;
24、其他業(yè)務收入→銷售材料收入;出租收入;
25、營業(yè)外收入→接受捐贈、處置固定資產(chǎn)收益、現(xiàn)金盤盈、罰款收入;
26、主營業(yè)務成本→結轉(zhuǎn)銷售商品成本;
27、營業(yè)稅金及附加→計提城建稅、教育費附加、營業(yè)稅等;
28、其他業(yè)務成本→結轉(zhuǎn)材料銷售成本;
29、管理費用→廠部領用、耗用材料費、人工費及辦公費等;
30、銷售費用→銷售耗用、廣告費、展覽費等;
31、財務費用→金融機構手續(xù)費、利息費等;
32、營業(yè)外支出→對外捐贈、罰款支出、非常損失。
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