AFP考試考點解讀：短期借款利息支付方法、種類、計算
　　常見的短期借款的利息支付方式主要有三種：收款法、貼現(xiàn)法和加息法。

　　1.收款法

　　收歉法也叫利隨本清法，是指在借款到期時向銀行支付利息的方法。

　　2.貼現(xiàn)法

　　貼現(xiàn)法是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，到期時借款企業(yè)則要償還貸款全部本金的方法。

　　3.加息法

　　加息法是指銀行根據(jù)名義利率計算的利息加到貸款本金上計算出貸款的本息和，要求企業(yè)在貸款期內(nèi)分期等額償還本息之和的金額。

　　短期借款利率的種類

　　短期借款的利率多種多樣，由銀行根據(jù)借款企業(yè)的情況選用。主要的借款利率有：優(yōu)惠利率、浮動優(yōu)惠利率和非優(yōu)惠利率。

　　1.優(yōu)惠利率

　　優(yōu)惠利率是銀行向財力雄厚、經(jīng)營狀況好的企業(yè)貸款時收取的名義利率，為貸款利率的最低限度。

　　2.浮動優(yōu)惠利率

　　這是一種隨其他短期利率的變動而浮動的優(yōu)惠利率，即隨市場條件的變化而隨時調(diào)整變化的優(yōu)惠利率。

　　3.非優(yōu)惠利率

　　銀行貸款給一般企業(yè)時收取的高于優(yōu)惠利率的利率。這種利率經(jīng)常在優(yōu)惠利率的基礎(chǔ)上加一定的百分比。比如，銀行按高于優(yōu)惠利率1%的利率向某企業(yè)貸款，若當時的優(yōu)惠利率為8%，向該企業(yè)貸款收取的利率即為9%;若當時優(yōu)惠利率為7.5%，向該企業(yè)貸款收取的利率即為8. 5%。非優(yōu)惠利率與優(yōu)惠利率之間差距的大小，由借款企業(yè)的信譽、與銀行的往來關(guān)系及當時的信貸狀況所決定。

　　短期借款利率的計算

　　短期借款的資金成本體現(xiàn)為使用借款的實際利率。由于借款期限、付息方式等因素的影響，短期借款的實際利率經(jīng)常馬名義利率存在差別。短期借款利率的計算方法有單利法、貼現(xiàn)法和加息法。

　　1.單利法

　　單利法是指公司在借款合同開始時得到了全部借款，到期日公司以規(guī)定的利率計算利息，然后將本息一并支付給銀行。借款合同上規(guī)定的利率為名義利率。當短期借款期限等于1年時，名義利率與實際利率相等;當短期借款期限小于1年時，實際利率會高于名義利率;而且，期限越短，實際利率與名義利率的差距越大。

　　2.貼現(xiàn)法

　　即銀行發(fā)放貸款時即將利息預(yù)先扣收。由于公司實際取得的可用貸款額小于貸款面值，因此實際利率就會高于名義利率;而且，期限越短，實際利率越低，即實際利率與名義利率的差距越小。這與單利法正好相反

　　3.加息法

　　加息法又稱分期償還法，是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。在分期等額償還貸款的情況下，銀行要將根據(jù)名義利率計算的利息加到貸款本金上計算出貸款的本息和，要求公司在貸款期內(nèi)分期償還本息之和的金額。由于貸款分期均衡償還，借款公司實際上只平均使用了貸款本金的半數(shù)，而卻支付全額利息。這樣，公司所負擔(dān)的實際利率便高出名義利率的大約1倍。如1年期的貸款會要求借款人在12個月內(nèi)平均償還，每月償還1/12。在此種情況下，貸款的實際利率將會大大高于名義利率。