首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)的余額怎么理解?

    勤奮的同學(xué)你好我們可以理解為,可抵扣暫時(shí)性差異×相關(guān)稅率,這個(gè)可抵扣暫時(shí)性差異我們?cè)诋?dāng)年算出來(lái)的時(shí)候,是一個(gè)余額的概念,所以按照上面那個(gè)式子算出來(lái)也就是遞延所得稅資產(chǎn)的余額,就像是丁字賬戶(hù)最下面那層我們求出來(lái)最終的結(jié)果。希望老師的解答能幫助到你!

    2021-05-19 05:15:57
    龍老師 老師解答
    閱讀量 1890
  • 老師已回答當(dāng)期賬面小,計(jì)稅基礎(chǔ)大,屬于可抵扣還是應(yīng)納稅?

    勤奮的同學(xué)你好,資產(chǎn)是帶來(lái)好處的,遞延所得稅資產(chǎn)也是資產(chǎn),所以也是帶來(lái)好處的,就是在將來(lái)可以在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上往下調(diào)整,少交稅,所以資產(chǎn)的當(dāng)期賬面小,計(jì)稅基礎(chǔ)大,就是未來(lái)可以抵扣更多,所以是可抵扣暫時(shí)性差異,對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)。負(fù)債是導(dǎo)致利益流出的,遞延所得稅負(fù)債也是負(fù)債,就是在將來(lái)可以在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上往上調(diào)整,多交稅,所以負(fù)債的當(dāng)期賬面大,計(jì)稅基礎(chǔ)小,就是未來(lái)可以抵扣更少,所以是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,對(duì)應(yīng)遞延所得稅負(fù)債。對(duì)于負(fù)債而言,和資產(chǎn)相反,負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),導(dǎo)致可抵扣暫時(shí)性差異;負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),導(dǎo)致應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。希望以上解答能幫助到你,歡迎隨時(shí)提問(wèn)~加油!

    2021-05-28 09:39:24
    崔老師 老師解答
    閱讀量 775
  • 老師已回答第四年和第五年怎么做這個(gè)應(yīng)交所得稅的分錄是什么?

    認(rèn)真的同學(xué)你好~前三年的分錄是借:遞延所得稅資產(chǎn) 100 貸:所得稅費(fèi)用           100后兩年遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回,所以在貸方,分錄是借:所得稅費(fèi)用    150  貸:遞延所得稅資產(chǎn)    150希望以上解答能夠幫助到你^_^

    2021-05-12 14:13:20
    王老師 老師解答
    閱讀量 373
  • 老師已回答為什么遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債用的是賬面價(jià)值來(lái)算的?

    認(rèn)真的同學(xué)你好~遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債是根據(jù)暫時(shí)性差異確認(rèn)來(lái)確認(rèn)的。比如說(shuō),會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn),其中,扣除了100萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備(扣之前是1100萬(wàn)),而稅法要求,實(shí)際發(fā)生時(shí)才能稅前抵扣,因此形成遞延所得稅資產(chǎn),就100萬(wàn)當(dāng)期納稅,以后發(fā)生時(shí)可以不交,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10025%=25萬(wàn)元。當(dāng)期應(yīng)納所得稅1100*25%=275萬(wàn)元。因此有分錄借:所得稅費(fèi)用 275 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 275 借:遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸:所得稅費(fèi)用 25兩筆分錄可以合并寫(xiě):借:所得稅費(fèi)用 250      遞延所得稅資產(chǎn) 25  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 275希望以上解答能夠幫助到你^_^

    2021-05-12 10:11:36
    王老師 老師解答
    閱讀量 780
  • 老師已回答遞延所得稅費(fèi)用的的正負(fù)是什么含義?

    勤奮可愛(ài)的同學(xué),你好:如果是遞延所得稅費(fèi)用,說(shuō)明繳納的所得稅總額是增加的,如果確認(rèn)的是遞延所得稅收益,就代表當(dāng)期繳納的所得稅是減少的。具體確認(rèn)的是遞延所得稅費(fèi)用還是收益需要看具體的事項(xiàng),是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債。每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。?!

    2021-05-12 11:24:48
    程老師 老師解答
    閱讀量 2607
  • 老師已回答永久性差異,只有納稅調(diào)整增加/減少,是這樣嗎?

    勤奮的同學(xué)你好是這樣的同學(xué)希望老師的解答能幫助到你!

    2021-05-12 11:38:11
    龍老師 老師解答
    閱讀量 426
  • 老師已回答(12600-9225)×25%這個(gè)是遞延所得稅負(fù)債嗎?

    勤奮的同學(xué)你好:因?yàn)閷⒈毁?gòu)買(mǎi)方凈資產(chǎn)由賬面價(jià)值調(diào)為公允價(jià)值,所以對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方相應(yīng)的資產(chǎn)或負(fù)債調(diào)為公允價(jià)值時(shí),會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債(12600-9225)*25%確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的分錄是:借:資本公積(12600-9225)*25%貸:遞延所得稅負(fù)債(12600-9225)*25%因此考慮所得稅后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值=12600-(12600-9225)*25%同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真~,接下來(lái)也要繼續(xù)加油哦~

    2021-05-12 14:46:08
    孫老師 老師解答
    閱讀量 451
  • 老師已回答只要確認(rèn)暫時(shí)性差異就一定會(huì)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或者資產(chǎn)嘛?

    勤奮的同學(xué),你好~其他債權(quán)投資可能是 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或者可抵扣暫時(shí)性差異。其他債權(quán)投資賬面價(jià)大于計(jì)稅基礎(chǔ), 是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 其他債權(quán)投資賬面價(jià)小于計(jì)稅基礎(chǔ), 是 可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。如有疑問(wèn)歡迎繼續(xù)提問(wèn)~ 加油呀~ 

    2021-05-12 11:13:53
    唐老師 老師解答
    閱讀量 2280
  • 老師已回答納稅調(diào)增調(diào)減和遞延所得稅負(fù)債資產(chǎn)的區(qū)別是什么?

    同學(xué)你好!首先需要知道會(huì)計(jì)和稅法的差異分成兩種,一種是暫時(shí)性差異,一種是永久性差異。永久性差異就是一次性的差異,差異不會(huì)隨著時(shí)間到達(dá)而消除差異。這就是調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目。如果會(huì)計(jì)上計(jì)成本但是稅法上永遠(yuǎn)不讓你計(jì)成本,或者會(huì)計(jì)上按照100%計(jì)成本但是稅法讓你加計(jì)50%計(jì)成本,形成的都是永久性差異,不確認(rèn)遞延的事情,當(dāng)期解決。暫時(shí)性差異是由于會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定不一致導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債因折舊時(shí)間、年限等不同導(dǎo)致的的差異,時(shí)間到達(dá)差異會(huì)消除,遞延差異會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。希望可以幫到同學(xué),加油哦~~~

    2021-05-12 11:35:34
    老師 老師解答
    閱讀量 2134
  • 老師已回答納稅調(diào)增,納稅調(diào)減怎么區(qū)分?

    愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好,納稅調(diào)整項(xiàng)是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,調(diào)增項(xiàng),就是會(huì)計(jì)利潤(rùn)里減去了,在稅法上可以加回來(lái)的項(xiàng)目,比如罰款支出,會(huì)計(jì)利潤(rùn)里減去了,稅費(fèi)規(guī)定不能減,就得加回來(lái)。這就是調(diào)增項(xiàng)目。調(diào)減項(xiàng),就是會(huì)計(jì)利潤(rùn)里已經(jīng)加進(jìn)去了,稅法上要求減去,或是稅費(fèi)的優(yōu)惠,免稅之類(lèi)的等,比如,國(guó)債利息收入,會(huì)計(jì)利潤(rùn)是加進(jìn)去了,稅費(fèi)規(guī)定是免稅的,就可以減去。不用作為計(jì)稅基礎(chǔ)去繳納所得稅的。遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額),記住這個(gè)公式就可以記住是加還是減 了。希望可以幫到同學(xué),加油哦~~~

    2021-05-12 10:53:46
    老師 老師解答
    閱讀量 5248
金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱(chēng)ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱(chēng)Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱(chēng)為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng),又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱(chēng)作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱(chēng)之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱(chēng),需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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