首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答會計折舊和稅法折舊有差額時,如何知道應(yīng)納稅所得額是調(diào)增差額還是調(diào)差額呢?

    勤奮的同學(xué),你好第一年,會計折舊2000,稅法折舊1200。在會計利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增800萬,得出應(yīng)納稅所得額。因為會計上關(guān)于這筆折舊的管理費用為2000,而稅法認(rèn)為的管理費用應(yīng)當(dāng)是1200。會計利潤多計了800萬的管理費用,所以需要調(diào)增。另外遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)的方向怎么樣判斷是借方或是貸方呢?資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。(簡單的記憶:資產(chǎn)確認(rèn)在借方,負(fù)債確認(rèn)在貸方)借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費用/其他綜合收益/資本公積/留存收益轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn),做相反分錄即可。借:所得稅費用/其他綜合收益/資本公積/留存收益貸:遞延所得稅資產(chǎn) 希望老師的回答能幫助你~

    2021-05-20 10:23:40
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 1140
  • 老師已回答本題附有銷售退回的應(yīng)該如何確定遞延所得稅呢,答案沒有看懂?

    善于思考的優(yōu)秀同學(xué)、你好呀~附有銷售退回,那么企業(yè)把產(chǎn)品出售后,會根據(jù)以往退回情況等,相應(yīng)的少確認(rèn)收入(同時確認(rèn)預(yù)計負(fù)債-應(yīng)收退貨款),因為企業(yè)覺得這部分后期會退回,沒有確認(rèn)受收入,但是開出的增值稅發(fā)票是按照目前時點實際銷售情況開出的,所以稅法承認(rèn)的收入就是目前這個時點實際銷售數(shù)量確認(rèn)的收入,這樣的話企業(yè)就少確認(rèn)了收入,確認(rèn)一筆遞延所得稅資產(chǎn);同時企業(yè)也少確認(rèn)了成本,就應(yīng)該確認(rèn)一筆遞延所得稅負(fù)債~老師這么回答,同學(xué)可以理解嗎?接下來也要繼續(xù)加油哦~祝同學(xué)逢考必過!

    2021-05-20 05:14:42
    賴?yán)蠋?老師解答
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  • 老師已回答轉(zhuǎn)換日后怎么判斷遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的是所得稅費用而不是其他綜合收益???

    努力的同學(xué)你好   判斷遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債在確認(rèn)時對應(yīng)什么科目,取決于影響該暫時性差異的事項是否影響當(dāng)期損益,這道題目中非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時,由于轉(zhuǎn)換日以公允價值計量,且差額確認(rèn)其他綜合收益,此時該事項引起暫時性差異,所以在確認(rèn)遞延所得稅時也應(yīng)該對應(yīng)其他綜合收益,后期由于投資性房地產(chǎn)是按照公允價值計量,公允價值變動計入當(dāng)期損益且影響了暫時性差異,所以在確認(rèn)遞延所得稅時對應(yīng)所得稅費用,自此得出結(jié)論,影響當(dāng)期損益的暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅對應(yīng)所得稅費用,影響所有者權(quán)益的暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅對應(yīng)相同的所有者權(quán)益科目。老師這樣解釋可以理解嗎?有問題及時溝通,加油~

    2021-05-20 07:21:15
    戴老師 老師解答
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  • 老師已回答請問這里在應(yīng)交所得稅減800-(200+800÷50)這兩個是為什么呢?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好喲~投資性房地產(chǎn)X7年由固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn),X7年確認(rèn)了200的公允價值變動損益,稅法不認(rèn)可公允價值變動損益,因此要從利潤總額中減掉200,同時投資性房地產(chǎn)沒有計提折舊,稅法認(rèn)為要計提折舊,因此還有減掉折舊金額投資性房地產(chǎn)對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額,是根據(jù)投資性房地產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差額計算的明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己,加油!

    2021-05-20 09:11:17
    汪老師 老師解答
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  • 老師已回答投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債‘其中增加所得稅費用中(1440-1260)+1440/20*9/1

    親愛的寶寶你好(1440-1260)是公允價值變動損益哦,會增加賬面價值,形成遞延所得稅負(fù)債,1440/20*9/12是按照稅法角度應(yīng)該正常計提的折舊哈,也會形成遞延所得稅負(fù)債哦。寶寶繼續(xù)加油哦!

    2021-05-20 13:28:39
    吳老師 老師解答
    閱讀量 414
  • 老師已回答這道題在確認(rèn)遞延所得稅的時候,為什么認(rèn)定賬面價值是1000,計稅基礎(chǔ)是600?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好呀~看的出來同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真哦~因為是非同一控制企業(yè)合并,所以該無形資產(chǎn)在合報上認(rèn)可的入賬價值為公允價值1000萬元,但是稅法上不管會計上怎么處理,交稅時各個公司負(fù)責(zé)各自的稅,該無形資產(chǎn)在計算相關(guān)的稅費時是按照600來計算的。所以在合報上,該無形資產(chǎn)賬面價值是1000,計稅基礎(chǔ)是600。希望老師的解答能幫助到你,繼續(xù)加油哈~祝早日通過CPA!

    2021-05-20 11:49:55
    老師 老師解答
    閱讀量 460
  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債的期末余額=0,這個是從哪得出來的啊?

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~ 題目說了2015年初遞延所得稅負(fù)債賬面余額是0,其他事項中不涉及遞延所得稅負(fù)債,因此遞延所得稅負(fù)債的期末余額=0每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。?!

    2021-05-20 09:49:16
    涂老師 老師解答
    閱讀量 552
  • 老師已回答這里75的遞延所得稅資產(chǎn)怎么計算的?

    尊敬的學(xué)員您好:這個75就是300*25%計算的結(jié)果,也就因為做了一個壞賬準(zhǔn)備,所以導(dǎo)致計稅基礎(chǔ)和賬面價值存在了暫時性差異,是需要確認(rèn)遞延所得稅的影響的如果您沒有后續(xù)的問題,請給個好評,謝謝加油,勝利就在眼前

    2021-05-21 05:04:15
    老師 老師解答
    閱讀量 390
  • 老師已回答算08年應(yīng)交所得稅的時候為什么是(3000+500)嗎?

    親愛的同學(xué)你好:這個是發(fā)生了轉(zhuǎn)回。賬面價值和計稅基礎(chǔ)比出來是余額的概念。繼續(xù)努力,加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-21 07:47:44
    陳老師 老師解答
    閱讀量 439
  • 老師已回答遞延所得稅費用=本期發(fā)生遞延所得稅負(fù)債-發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)?

    同學(xué)你好,這個公式的理解同學(xué)可以從確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債入手。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),也就是存在以后可以抵扣的暫時性差異,分錄如下:借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費用-遞延所得稅費用確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,也就是以后要納稅的暫時性差異,分錄如下:借:所得稅費用-遞延所得稅費用貸:遞延所得稅負(fù)債綜上,本期確認(rèn)的遞延所得稅費用=本期所發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債-本期所發(fā)生的的遞延所得稅資產(chǎn)

    2021-05-21 05:43:55
    C老師 老師解答
    閱讀量 485
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點點,繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級會計中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當(dāng)期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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