首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)最終的值需要去減去上年的遞延所得稅資產(chǎn)值嗎?

    勤奮的同學(xué)你好:遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn),資產(chǎn)在報(bào)表的列報(bào)金額是期末余額,所以合報(bào)報(bào)表中遞延所得稅資產(chǎn)列報(bào)的金額是余額,即合報(bào)層面資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)所確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債就已經(jīng)是余額了,不需要再減去期初遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的金額了。同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真哦~,接下來(lái)也要繼續(xù)加油哦~

    2021-04-16 08:55:39
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答非同一控制下企業(yè)合并遞延所得稅轉(zhuǎn)回,是否影響凈利潤(rùn)?

    認(rèn)真的同學(xué):非統(tǒng)一控制確認(rèn)遞延所得稅的情形主要包括:①購(gòu)買(mǎi)日公布等于賬調(diào)整賬面價(jià)值。調(diào)整后合并報(bào)表中賬面價(jià)值不等于公允價(jià)值,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債并計(jì)入資本公積,不影響損益,但是后續(xù)轉(zhuǎn)回時(shí),需要調(diào)整合并報(bào)表層面的所得稅費(fèi)用。比較特殊,需要主要的。②抵消未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益導(dǎo)致合并報(bào)表中賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同,此時(shí)需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債,其影響計(jì)入所得稅費(fèi)用,影響凈利潤(rùn)。后續(xù)該遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債轉(zhuǎn)回時(shí),計(jì)入所得稅費(fèi)用,影響凈利潤(rùn)。希望能夠幫助你學(xué)習(xí)~!如果有其他具體情況,我們進(jìn)一步交流,加油~!

    2021-04-16 08:17:47
    方老師 老師解答
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  • 老師已回答例題24-4 甲公司的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好:同學(xué)這樣寫(xiě)只能說(shuō)在會(huì)計(jì)處理上結(jié)果是一樣的,但是并不正確,因?yàn)橥甏_定的300萬(wàn)是在合理的基礎(chǔ)上確定的,如果按照同學(xué)的處理,走以前年度沖銷(xiāo),就有點(diǎn)像會(huì)計(jì)差錯(cuò)了,不符合會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則規(guī)定。希望以上的解答可以幫到你,祝學(xué)習(xí)順利,逢考必勝!

    2021-04-16 04:04:20
    李老師 老師解答
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  • 老師已回答不明白遞延所得稅負(fù)債的54萬(wàn)是怎么產(chǎn)生的?

    愛(ài)思考的同學(xué),你好(?*?*?)20X7會(huì)計(jì)上認(rèn)為,投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)200萬(wàn)元(500-300),而稅法上認(rèn)為應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊16萬(wàn)元(800/50),因此合計(jì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異216萬(wàn)元(200+16),而公允價(jià)值變動(dòng)和管理費(fèi)用都影響當(dāng)期損益,因此需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債54萬(wàn)元(216*25%)且對(duì)應(yīng)科目是所得稅費(fèi)用。希望老師的解答能幫助同學(xué)更好的理解,繼續(xù)加油,早日拿下CPA證書(shū)哈~

    2021-04-16 06:53:16
    戚老師 老師解答
    閱讀量 501
  • 老師已回答所得稅費(fèi)用減少,遞延所得稅負(fù)債減少,表示未來(lái)應(yīng)繳納減少?

    親愛(ài)的寶寶你好同學(xué)理解的基本是正確的哈,其中最后一句,遞延所得稅負(fù)債減少,也可能就是當(dāng)期,本期,到了多交稅的時(shí)間了,本期納稅調(diào)增了,所以遞延的就少了,其他的都對(duì)的,遞延所得稅資產(chǎn)是現(xiàn)在多交稅,以后少交稅,遞延所得稅負(fù)債是現(xiàn)在少交稅,以后多交稅。寶寶繼續(xù)加油哦!

    2021-04-16 05:51:55
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么稅法不承認(rèn)估計(jì)的減值損失?

    勤奮的同學(xué),你好。稅法只承認(rèn)實(shí)際發(fā)生的損失,估計(jì)的都不認(rèn),他按照實(shí)際的利潤(rùn)收稅就行。至于確認(rèn)遞延所得稅,那是會(huì)計(jì)上為了反映出這部分差異而做的會(huì)計(jì)處理。希望我的回答能幫到你祝你早日通過(guò)考試

    2021-04-16 06:39:40
    老師 老師解答
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  • 老師已回答如果是遞延所得稅資產(chǎn)用哪個(gè)呢?

    堅(jiān)持學(xué)習(xí)的同學(xué),你好(*^▽^*)是一樣的喔,要以未來(lái)轉(zhuǎn)回期間適用的稅率來(lái)計(jì)算。不積跬步無(wú)以至千里,加油,勝利就在前方(?ω<)~

    2021-04-16 08:36:24
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答17年正式實(shí)施,那16年也用25%來(lái)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

    勤奮的同學(xué),你好呀~ 我們看的是暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間的稅率,1200的差異在2018年轉(zhuǎn)回400,在2019年轉(zhuǎn)回800,所以如果按照同學(xué)假設(shè)政策是16年出臺(tái),17年正式實(shí)施,那么2016年用的是轉(zhuǎn)回期間的稅率,也就是2018年的稅率以及2019年的稅率,也就是同學(xué)說(shuō)的25%哦。希望可以幫助到同學(xué),加油呦ヾ(?°?°?)??

    2021-04-16 04:21:06
    汪老師 老師解答
    閱讀量 391
  • 老師已回答初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響不需要確認(rèn)所得稅影響?

    勤奮的同學(xué)你好:1、費(fèi)用化部分加計(jì)扣除產(chǎn)生的永久性差異與資本化部分產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,不缺人遞延所得稅資產(chǎn)。 費(fèi)用化部分稅收優(yōu)惠為直接加計(jì)75%扣除,是永久性差異,不影響遞延;資本化部分的可抵扣暫時(shí)性差異是75%的賬面價(jià)值。我們承認(rèn)它的差異,但它不能確認(rèn)遞延。理由就是第二句話(huà):企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目因加計(jì)攤銷(xiāo)而形成的暫時(shí)性差異并不是產(chǎn)生于企業(yè)合并,且初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額,因此不需要確認(rèn)所得稅影響。2、假設(shè)我們確認(rèn)其遞延的影響,舉個(gè)例子,自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值100,預(yù)計(jì)使用5年。則計(jì)稅基礎(chǔ)=175%*100=175。形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 。對(duì)應(yīng)科目應(yīng)該計(jì)入哪里呢?因暫時(shí)性差異并不是產(chǎn)生于企業(yè)合并,所以對(duì)應(yīng)科目不能計(jì)入所有者權(quán)益;因初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額,所以不能計(jì)入所得稅費(fèi)用。那似乎無(wú)處安放,只能計(jì)入資產(chǎn)本身。那么就是 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 無(wú)形資產(chǎn)。這樣就會(huì)違背歷史成本計(jì)量原則,因此只能不確認(rèn)其遞延。希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-04-16 05:54:20
    王老師 老師解答
    閱讀量 765
  • 老師已回答20*9年:借:遞延所得稅資產(chǎn) 47.75 貸:其他綜合收益47.75嗎?

    勤奮的同學(xué)你好呀~沒(méi)有啦,同學(xué)理解的非常正確哦,繼續(xù)加油喔~~ヾ(?°?°?)??

    2021-04-16 05:54:57
    祁老師 老師解答
    閱讀量 453
金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱(chēng)ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱(chēng)Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱(chēng)為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng),又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱(chēng)作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱(chēng)之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱(chēng),需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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