首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅的額增加會(huì)引起所得稅費(fèi)用的減少,怎么是計(jì)提所得稅費(fèi)用?

    愛思考的同學(xué),你好(*′▽`)ノノ同學(xué)思路是對(duì)的,遞延所得稅的額增加會(huì)引起所得稅費(fèi)用的減少。選項(xiàng)和常規(guī)表述有點(diǎn)不一樣,老師這邊已將同學(xué)的這個(gè)問題反饋給了相關(guān)老師,同學(xué)晚點(diǎn)刷新下。同學(xué)審題很認(rèn)真了,繼續(xù)加油~~~

    2021-05-06 08:11:27
    彭老師 老師解答
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  • 老師已回答本題遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是怎么確定的?

    認(rèn)真、努力的同學(xué),你好~這個(gè) 被購(gòu)買方的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值差的問題, 資產(chǎn)的公允大于賬面,就是 遞負(fù),反之就是 遞資; 負(fù)債的公允大于賬面就是 遞資,反之 遞負(fù); 以后期間正常按原科目轉(zhuǎn)回。這個(gè)轉(zhuǎn)回就是指 相關(guān)資產(chǎn)出售或攤銷了等,需要響應(yīng)的轉(zhuǎn)回 遞延所得稅,原來在借方,就通過貸方轉(zhuǎn)回,原來在貸方就通過借方轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回時(shí)對(duì)方科目都是所得稅費(fèi)用。祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-05-06 08:22:12
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答本題為何是遞延所得稅資產(chǎn)減少,不是遞延所得稅負(fù)債增加?

    親愛的同學(xué)你好,因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表,存貨賬面價(jià)值是6*40=240,原賬面價(jià)值是12*40=480,減值了240,從而個(gè)別報(bào)表確認(rèn)了240*25%=60的遞延所得稅資產(chǎn)。合并報(bào)表中,存貨賬面價(jià)值是640=240,而原賬面價(jià)值是1040=400,減值了160,從而合并報(bào)表認(rèn)為應(yīng)當(dāng)確認(rèn)160*25%=40的遞延所得稅資產(chǎn)。合報(bào)報(bào)表角度看個(gè)別報(bào)表多確認(rèn)了20的遞延所得稅資產(chǎn),所以合并報(bào)表調(diào)減了20的遞延所得稅資產(chǎn)。有問題歡迎繼續(xù)交流~

    2021-05-06 10:51:38
    羅老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么抵消逆流交易分錄,后增加遞延所得稅資產(chǎn)?

    認(rèn)真的同學(xué):抵消內(nèi)部交易損益后,會(huì)減少對(duì)應(yīng)資產(chǎn)中的賬面價(jià)值,也就是將賬面價(jià)值中內(nèi)部交易損益抵消,抵消之后會(huì)造成賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異。計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法認(rèn)可的價(jià)值,對(duì)資產(chǎn),一般計(jì)稅基礎(chǔ)與購(gòu)買價(jià)格相同,也就是如果一個(gè)資產(chǎn)8元賣10元給母公司,此時(shí)抵消內(nèi)部交易損益后,資產(chǎn)的列示金額為8元,但是稅務(wù)上,他的計(jì)稅基礎(chǔ)仍然為10元。這是產(chǎn)生計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的差異,對(duì)此應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。你理解一下?有疑問,繼續(xù)交流!~加油~!

    2021-05-06 12:29:39
    方老師 老師解答
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  • 老師已回答預(yù)計(jì)負(fù)債、預(yù)計(jì)資產(chǎn)不是資產(chǎn)負(fù)債表上真實(shí)存在的科目吧?

    預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中反映,而預(yù)計(jì)資產(chǎn)不在資產(chǎn)負(fù)債表中顯示。預(yù)計(jì)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表-非流動(dòng)負(fù)債中顯示。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債是資產(chǎn)負(fù)債表真實(shí)存在的科目。

    2021-05-06 11:02:28
    老師 老師解答
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  • 老師已回答長(zhǎng)投權(quán)益法下的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,是不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的吧?

    勤奮的同學(xué)你好: 除非題目中明確說明擬長(zhǎng)期持有長(zhǎng)期股權(quán)投資,這種情況不需要確認(rèn)遞延所得稅,如果沒有說明的話就是需要確認(rèn)的呢。繼續(xù)加油噢~

    2021-03-05 07:42:24
    老師 老師解答
    閱讀量 428
  • 老師已回答是不管當(dāng)期還是后期都不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用嗎?

    勤奮的同學(xué),你好。對(duì)的哦,研發(fā)形成的無形資產(chǎn)他的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差不確認(rèn)遞延所得稅,加計(jì)扣除和按175%攤銷都不形成遞延所得稅。希望我的回答能幫到你祝你早日通過考試

    2021-03-04 22:51:28
    老師 老師解答
    閱讀量 539
  • 老師已回答遞延所得稅不是屬于會(huì)計(jì)方面的專家嗎?

    勤奮的同學(xué),你好:本題是為了選出不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家的有哪些。其中D選項(xiàng)在遞延所得稅會(huì)計(jì)處理方面具有專長(zhǎng)的人士屬于會(huì)計(jì)領(lǐng)域的專家,而注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家是指在會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)以外的某一領(lǐng)域具有專長(zhǎng)的個(gè)人或組織,所以D不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家,應(yīng)該選。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA證書!

    2021-03-04 22:34:10
    老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債的值如果是用資產(chǎn)計(jì)稅和賬面的差額來算嗎?

    認(rèn)真的同學(xué):你的理解是正確的。按照賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)去比較,從而確定遞延所得稅,是沒有問題的。唯一需要注意的是這里面會(huì)分成計(jì)入其他綜合收益的部分還有計(jì)入所得稅費(fèi)用的部分。嚴(yán)格按照準(zhǔn)則講,存在重復(fù)計(jì)提折舊的因素。老師會(huì)和教務(wù)溝通??磫栴}出在什么地方。加油~!

    2021-03-04 20:40:44
    方老師 老師解答
    閱讀量 219
  • 老師已回答賬面價(jià)值800計(jì)稅基礎(chǔ)0這不應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎?

    勤奮可愛的同學(xué),你好:同學(xué)這里指的是合同負(fù)債,它是負(fù)債類的科目,當(dāng)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的時(shí)候需要確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異,即遞延所得稅資產(chǎn);如果是資產(chǎn)的話,當(dāng)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的時(shí)候確認(rèn)的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,即遞延所得稅負(fù)債。每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。?!

    2021-03-04 18:13:13
    程老師 老師解答
    閱讀量 336
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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