首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答什么是遞延所得稅資產(chǎn)？

    愛思考的同學(xué)你好；   資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的情況下，會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性的差異；當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，差額叫可抵扣暫時(shí)性差異，產(chǎn)生的稅費(fèi)就是遞延所得稅資產(chǎn)；   本題中，720萬是應(yīng)納稅所得額，題目已知遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額是12萬，遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債-當(dāng)期發(fā)生的遞延所得稅資產(chǎn)=0-12=-12；   當(dāng)期所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×適用稅率+遞延所得稅費(fèi)用=720×25%+（-12）=168；希望老師的解答會(huì)對同學(xué)的理解有所幫助，新年快樂~~~

    2021-05-08 08:49:32
    姚老師 老師解答
    閱讀量 277

  • 老師已回答不明白所得稅稅率變化對已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的影響？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好呀： 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，是未來可抵扣所得稅的金額和未來要交稅的金額，是按當(dāng)期的稅率計(jì)算的，但是繳納是按照實(shí)際繳納時(shí)間的稅率計(jì)算的，如果計(jì)算的稅率和實(shí)際繳納時(shí)的稅率不一樣，就會(huì)有差異例如徐老師的例子中：當(dāng)期用25%的稅率計(jì)算出來遞延所得稅負(fù)債=100×25%=25（萬元），假設(shè)，第二年要繳納是稅率調(diào)整為了12%。不考慮其他情況，那當(dāng)年這部分之前的遞延所得稅負(fù)債實(shí)際繳稅金額=100×15%=15（萬元）。和計(jì)提金額就有了差異，差異部分25-10=15（萬元）就需要調(diào)整。賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額是一定的，但是稅率有可能會(huì)變，當(dāng)稅率變了，計(jì)算出來的數(shù)字就變了，就會(huì)產(chǎn)生差額。同學(xué)看一下老師這么講能理解嗎，有問題繼續(xù)追問哦~希望順利通過考試，加油(∩_∩)~

    2021-05-08 07:13:48
    汪老師 老師解答
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  • 老師已回答15年的分錄，貸方遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)該是用轉(zhuǎn)回來的稅率嗎？

    15年的分錄，貸方遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)該是用轉(zhuǎn)回來的稅率吧，從17年開始就轉(zhuǎn)回了，應(yīng)該用0.25的稅率 ？同學(xué)，不是的。比如說確認(rèn)的是15年的遞延所得稅，要看的是16年的稅率，這個(gè)題是17年才開始用33%的稅率，15年不用考慮，16年再考慮。不知道老師這樣講同學(xué)有沒有明白，如果有什么不懂得可以繼續(xù)追問喔

    2021-05-08 08:59:36
    E老師 老師解答
    閱讀量 298

  • 老師已回答遞延所得稅應(yīng)當(dāng)作為非流動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行列報(bào)嗎？

    親愛的同學(xué)，你好~同學(xué)思考的沒有錯(cuò)，遞延所得稅應(yīng)當(dāng)作為非流動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行列報(bào)。希望老師的解答能對你有所幫助~繼續(xù)加油呀~(*^▽^*)祝同學(xué)新年快樂~~！學(xué)習(xí)進(jìn)步~

    2021-05-08 08:51:00
    王老師 老師解答
    閱讀量 363

  • 老師已回答本題會(huì)計(jì)政策變更是應(yīng)付稅款法變?yōu)閭鶆?wù)法是會(huì)計(jì)政策變更嗎？

    勤奮、優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，老師這邊暫時(shí)沒找到是哪個(gè)題目，能不能麻煩同學(xué)上傳一下圖片和答案呀，這樣老師可以更有針對性的為同學(xué)解答啦，提前祝同學(xué)新年快樂呀~

    2021-05-08 08:57:25
    陳老師 老師解答
    閱讀量 746

  • 老師已回答購買日遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的條件，能歸納一下嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好~遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，都要以可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間預(yù)計(jì)將獲得的應(yīng)納稅所得額為限。因?yàn)橹挥挟?dāng)未來轉(zhuǎn)回期間預(yù)計(jì)將獲得的應(yīng)納稅所得額大于待轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，才會(huì)使未來期間的所得稅費(fèi)用減少，才會(huì)在未來期間產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的流入，才符合資產(chǎn)的確認(rèn)原則。如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~ 

    2021-05-08 07:43:04
    唐老師 老師解答
    閱讀量 425

  • 老師已回答什么是遞延所得稅收益什么是遞延所得稅費(fèi)用？

    親愛的同學(xué)，因?yàn)楹怂愕氖且怨蕛r(jià)值計(jì)量變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，該類資產(chǎn)本身公允價(jià)值變動(dòng)就不影響損益，而是計(jì)入其他綜合收益，因此，該金融資產(chǎn)由于公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異也不能影響損益，只能計(jì)入其他綜合收益。

    2021-05-08 05:59:59
    A老師 老師解答
    閱讀量 374

  • 老師已回答為什么要區(qū)分遞延所得稅收益和遞延所得稅費(fèi)用？

    愛思考的同學(xué)你好：是這樣的哦，遞延所得稅資產(chǎn)減去遞延所得稅負(fù)債余額大于0，即為遞延所得稅收益。如果小于0，則為遞延所得稅費(fèi)用。同學(xué)繼續(xù)加油哦同學(xué)如果明白了，記得幫老師點(diǎn)亮五星好評哦，沖鴨，逢考必過

    2021-05-07 12:22:06
    F老師 老師解答
    閱讀量 1122

  • 老師已回答負(fù)債一般都是遞延所得稅資產(chǎn)對嗎？

    愛思考的同學(xué)你好：是的哦  繼續(xù)加油

    2021-05-07 13:04:41
    F老師 老師解答
    閱讀量 322

  • 老師已回答這個(gè)題為啥遞延所得稅資產(chǎn)是用收入減成本算呀？

    認(rèn)真的同學(xué)：這個(gè)題目主要涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)和遞延所得稅的列報(bào)。分析如下：①因?yàn)橥嘶貢r(shí)，匯算清繳已經(jīng)完成，所以退回時(shí)，所得稅只能列示遞延所得稅而不是應(yīng)交稅費(fèi)；②同一事項(xiàng)涉及的遞延所得稅在資產(chǎn)負(fù)債表中凈額列示，也就是（收入-成本）*稅率你理解一下？有疑問，繼續(xù)交流~！加油~！

    2021-02-05 23:08:04
    方老師 老師解答
    閱讀量 468
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級會(huì)計(jì)職稱
  • 中級會(huì)計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

注冊會(huì)計(jì)師，是指通過注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。

初級會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會(huì)計(jì)、中級會(huì)計(jì)師和高級會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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