首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答在其他綜合收益里確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,什么時(shí)候能轉(zhuǎn)回?

    勤奮的準(zhǔn)注會(huì),你好暫時(shí)性差異已經(jīng)不存在時(shí),要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債轉(zhuǎn)回。本題中比如其他權(quán)益工具投資又下降了或者處置其他權(quán)益工具,那么轉(zhuǎn)回原來(lái)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。同學(xué)繼續(xù)加油~

    2020-12-20 01:25:03
    E老師 老師解答
    閱讀量 340
  • 老師已回答最后一筆分錄,遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債分別怎么算?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好(*^▽^*):1 交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值上升2萬(wàn),稅法不認(rèn)可,應(yīng)納稅所得額調(diào)減2萬(wàn),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2*25%=0.5萬(wàn);2 其他權(quán)益工具投資公允上升5萬(wàn),稅法不認(rèn)可,但是因?yàn)槭怯?jì)入其他綜合收益,所以不影響所得稅費(fèi)用,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5*25%=1.25;3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn),是永久性差異,調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn),不確認(rèn)遞延所得稅;4 實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí),是可以稅前扣除的, 應(yīng)納稅所得額調(diào)減4萬(wàn);壞賬收回3萬(wàn)和計(jì)提壞賬的5萬(wàn),是不可以稅前扣除的, 需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。所以影響所得稅費(fèi)用的,遞延所得稅資產(chǎn)為4*25%=1;遞延所得稅負(fù)債為0.5萬(wàn)。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~繼續(xù)加油哦ヾ(?°?°?)??

    2020-12-20 01:17:04
    黃老師 老師解答
    閱讀量 416
  • 老師已回答第三張圖里面的表示不是說(shuō)這個(gè)的減值不確定遞延所得稅的意思嗎?

    努力勤奮的同學(xué),你好~第一張圖片同學(xué)具體是哪里不理解呢,能詳細(xì)說(shuō)一下嗎?老師看下同學(xué)思路,以便能夠更好的解決問(wèn)題。沒(méi)說(shuō)以后可以稅前扣除,就是按不可稅前扣除處理的,如果可以扣除,都是會(huì)特別說(shuō)明的。第三張圖片的意思是不能稅前扣除,是說(shuō)現(xiàn)在不符合稅前扣除的原則,以后符合條件還是可以扣除的。歡迎有問(wèn)題繼續(xù)交流!希望老師的解答能對(duì)你有所幫助!每一個(gè)認(rèn)真的天使,都值得最好的回報(bào)~同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過(guò)考試!

    2021-03-31 06:40:37
    王老師 老師解答
    閱讀量 392
  • 老師已回答這里為什么在應(yīng)交所得稅這里把差異給減掉了?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好(*^▽^*):同學(xué)可能混淆了,應(yīng)該是遞延所得稅費(fèi)用不影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅,但是暫時(shí)性差異是會(huì)影響應(yīng)納稅所得額的,比如產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,對(duì)于未來(lái)是有可抵扣的,形成遞延所得稅資產(chǎn),但是當(dāng)期是要納稅的,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~繼續(xù)加油哦ヾ(?°?°?)??

    2021-03-30 05:48:18
    黃老師 老師解答
    閱讀量 362
  • 老師已回答不理解為什么有兩個(gè)遞延所得稅87.5?

    親愛(ài)的寶寶你好  內(nèi)部交易,賬面價(jià)值是700,計(jì)稅基礎(chǔ)是1050,差額是1050-700=350可抵扣暫時(shí)性差異,會(huì)形成350*0.25=87.5的遞延所得稅資產(chǎn),一個(gè)是抄的上年分錄,因?yàn)橥瑢W(xué)放的題意不全,可能是第2年全部出售后,差異變?yōu)? ,所以要把之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回,一切歸0 ?!殞毨^續(xù)加油哦!

    2021-03-30 07:18:05
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答內(nèi)部交易抵消,為什么債權(quán)債務(wù)的遞延所得稅資產(chǎn)在貸方?

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶,你好,合并報(bào)表的抵消分錄,我們需要思考的是正常情況下,不抵消時(shí),應(yīng)該如何做分錄:正常在計(jì)提應(yīng)收賬款的信用減值準(zhǔn)備時(shí),稅法是不允許抵扣的,只有實(shí)際發(fā)生時(shí),這樣資產(chǎn)的賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ),就需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。所以在合并報(bào)表中,就需要把確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)用相反的分錄抵消掉。老師以上的解答,同學(xué)可以理解嗎。

    2021-03-30 08:55:30
    田老師 老師解答
    閱讀量 1242
  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)的稅率,要用以后轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率嗎?

    勤奮的同學(xué),你好遞延所得稅資產(chǎn)的稅率,要用以后轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率。即站在差異發(fā)生的時(shí)點(diǎn),知道以后該差異會(huì)轉(zhuǎn)回,因此確認(rèn)時(shí)按照轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率。03年發(fā)生800;04年余額1200,即04年發(fā)生了400;05年余額1200,沒(méi)有發(fā)生額。06年余額800,即轉(zhuǎn)回400。最后一年余額0,轉(zhuǎn)回800。因此03年的800中,有400在06年轉(zhuǎn)回,400在07年轉(zhuǎn)回,06年稅率是12.5%,07年稅率是25%所以遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%04年發(fā)生400,在第五年轉(zhuǎn)回,因此遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額是=400*25%,加上上一年的就是余額第三年沒(méi)有發(fā)生也沒(méi)有轉(zhuǎn)回,余額不變第四年,轉(zhuǎn)回400,剩余800*25%有問(wèn)題繼續(xù)追問(wèn)哦~

    2021-03-30 09:04:21
    陳老師 老師解答
    閱讀量 1966
  • 老師已回答選項(xiàng)D直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并外,指的是什么?

    勤奮的同學(xué),你好!1、選項(xiàng)B,老師舉個(gè)例子,今年有優(yōu)惠稅率比如15%,明年不能享受優(yōu)惠稅率了,變成25%了,那么算遞延所得稅的時(shí)候用的稅率是預(yù)計(jì)其轉(zhuǎn)回期間的適用所得稅稅率(25%),而不是現(xiàn)行適用的所得稅稅率(15%),所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤了。2、選項(xiàng)D,老師舉個(gè)例子,比如借:其他綜合收益  所得稅費(fèi)用  貸:遞延所得稅負(fù)債,其他綜合收益就是所有者權(quán)益,所得稅費(fèi)用屬于費(fèi)用類(lèi)科目,借增貸減,現(xiàn)在在借方,就是增加所得稅費(fèi)用,所以選項(xiàng)D表述正確。祝同學(xué)逢考必過(guò),加油~

    2021-03-30 09:47:41
    張老師 老師解答
    閱讀量 460
  • 老師已回答b選項(xiàng)判定是否是流動(dòng)性項(xiàng)目是根據(jù)預(yù)付賬款來(lái)判定的嗎?

    認(rèn)真努力的同學(xué),你好~庫(kù)存商品和固定資產(chǎn)是按照性質(zhì)分的,庫(kù)存商品是流動(dòng)的,固定資產(chǎn)是非流動(dòng)的。一年到期是針對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)和長(zhǎng)期負(fù)債中一年到期的部分在列報(bào)的時(shí)候作為 一年內(nèi)到期的相應(yīng)項(xiàng)目列報(bào),但是對(duì)于需要折舊攤銷(xiāo)的資產(chǎn)除外。預(yù)付賬款有爭(zhēng)議,主流觀(guān)點(diǎn)是根據(jù)購(gòu)買(mǎi)的商品的用途分類(lèi);還有一些觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為是根據(jù)收到相應(yīng)商品的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)處分。這個(gè)C 和處置計(jì)劃有關(guān)系,如果處置的時(shí)間是1年內(nèi),那個(gè)有關(guān)的遞延所得稅也是流動(dòng)的。祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-03-30 07:34:35
    夏老師 老師解答
    閱讀量 366
  • 老師已回答本題為什么延用的2016年年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額?

    哈嘍,努力學(xué)習(xí)的小天使:是的呢,同學(xué)理解的是正確的~

    2021-02-22 09:56:39
    孫老師 老師解答
    閱讀量 409
金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱(chēng)ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱(chēng)Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱(chēng)為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng),又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱(chēng)作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱(chēng)之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱(chēng),需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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