首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答本題從哪里體現(xiàn)出來或者說是用什么會計(jì)科目？

    準(zhǔn)注會寶寶，你好，首先需要明白，本期交納多少所得稅是和他的應(yīng)納稅所得額有關(guān)，遞延所得稅指的是一個差異，他更多的是影響未來的情況，計(jì)入資金公積，商譽(yù)，其他綜合收益的遞延所得稅，他和本期納稅是兩條線，不對應(yīng)所得稅費(fèi)用，同學(xué)需要掌握到這點(diǎn)。老師以上的解答，同學(xué)可以理解嗎

    2021-02-22 09:56:39
    田老師 老師解答
    閱讀量 687

  • 老師已回答遞延所得稅收益為什么要拿遞延所得稅資產(chǎn)-負(fù)債？

    勤奮的同學(xué)，你好！同學(xué)可以從分錄看，借：所得稅費(fèi)用　 貸：遞延所得稅負(fù)債，借：遞延所得稅資產(chǎn)　 貸：所得稅費(fèi)用，所得稅費(fèi)用是費(fèi)用類科目，借方表示增加，貸方表示減少，所以可以看到，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是增加所得稅費(fèi)用，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是減少所得稅費(fèi)用，所以有遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，準(zhǔn)確來說，遞延所得稅費(fèi)用=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)），名稱中收益只是說明減少所得稅費(fèi)用，實(shí)際同學(xué)記老師說的那個公式就可以了。這題中，因?yàn)槠诔跄J(rèn)是0，所以是期末遞延所得稅負(fù)債-期末遞延所得稅資產(chǎn)=210-325=-115，遞延所得稅費(fèi)用是-115，遞延所得稅收益是115。祝同學(xué)逢考必過，加油~

    2021-02-22 09:56:35
    張老師 老師解答
    閱讀量 557

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅的差計(jì)入哪個科目呢？

    哈嘍，努力學(xué)習(xí)的小天使：自行開發(fā)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，形成暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅，可以將其視同為永久性差異，此時(shí)所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅是相等的，沒有差額的哦~借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-02-22 09:56:29
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答2017年末公允價(jià)值2400 計(jì)稅基礎(chǔ)1700 這時(shí)候不算遞延所得稅負(fù)債嗎？

    愛思考的同學(xué)你好~2017年末公允價(jià)值2400 計(jì)稅基礎(chǔ)1500，差額900，會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債其中在2017年6月30日，賬面價(jià)值1600，公允價(jià)值2000，這400的差額確認(rèn)了100的遞延所得稅負(fù)債，這部分遞延所得稅負(fù)債影響的是其他綜合收益，不影響損益另外的差額500確認(rèn)了125的遞延所得稅負(fù)債，這部分遞延所得稅負(fù)債影響的是所得稅費(fèi)用，題中已經(jīng)考慮了希望上面的回答能幫助到你，考試過過過~

    2021-02-22 09:56:12
    張老師 老師解答
    閱讀量 388

  • 老師已回答對于這道題的20X8年的的會計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)如何做呢？

    勤奮的同學(xué)，你好！同學(xué)這題是哪里來的（數(shù)據(jù)編的不是很好，老師就是純按照原理來做了），首先因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)增值，說明原來的折舊方法有問題，沒有減值，所以改了折舊方法。1、2017年12月31日，賬面價(jià)值=120000-120000*3/6=60000元，計(jì)稅基礎(chǔ)=120000-120000/3=80000，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=20000*25%=5000。2、2018年采用年限平均法，還剩2年，所以2018年賬面價(jià)值=60000-60000/2=30000（同學(xué)的5000是不對的哈，固定資產(chǎn)采用歷史成本計(jì)量，后面增值不能改變賬面價(jià)值的），計(jì)稅基礎(chǔ)=120000-120000/3*2=40000,所以賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10000，期末遞延所得稅資產(chǎn)10000*25%=2500，因?yàn)?017年確認(rèn)了5000，所以本期需要轉(zhuǎn)回2500。3、應(yīng)納稅額=（140000-10000）*25%=3250，所以分錄是借：所得稅費(fèi)用　 5750　 　 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 3250　 　 　 　 　 　遞延所得稅資產(chǎn) 2500祝同學(xué)逢考必過，加油~

    2021-02-22 09:55:57
    張老師 老師解答
    閱讀量 558

  • 老師已回答這里到合并報(bào)表又要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)怎么理解？

    認(rèn)真的同學(xué)：站在稅法的角度理解，你的說法是正確的。但是站在合并報(bào)表，會計(jì)處理的角度就不同了。在合并角度看，此交易根本就不是一個交易，而是固定資產(chǎn)從公司一個地方運(yùn)到另一個地方而已，所以不產(chǎn)生損益，也就不產(chǎn)生所得稅的問題。但是稅法上已經(jīng)收稅了。那會計(jì)上只能認(rèn)為現(xiàn)在繳納的所得稅，形成了以后期間少交所得稅的一個資產(chǎn)（和借：其他應(yīng)收款，貸：銀行存款這樣的分錄類似）。希望能幫助你理解~??！加油~！

    2021-02-22 09:55:54
    方老師 老師解答
    閱讀量 1021

  • 老師已回答今年所形成的遞延所得稅資產(chǎn)是（1000000+600000-500000）*25%嗎？

    準(zhǔn)注會寶寶，你好，是這樣的遞延所得稅的問題，你需要站在現(xiàn)在看未來的來確認(rèn)，它是在未來期間轉(zhuǎn)回的。老師舉個例子，便于你理解。比如說這個固定資產(chǎn)3000元，公司每年折舊500元，需要折舊6年，而稅法每年允許折舊是600元，需要折舊為5年，均無殘值。所得稅稅率25%。那么第一年的12月31日，公司折舊了500元，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值就是2500元；稅法折舊600元，固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是3000元-600元=2400元，那么賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100元，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，需要計(jì)提100元×25%=25元的遞延所得稅負(fù)債。老師以上的解答，同學(xué)可以理解嗎

    2021-02-22 09:55:50
    田老師 老師解答
    閱讀量 494

  • 老師已回答與稅相關(guān)的分錄是“借：所得稅費(fèi)用 15 其他綜合收益112.5，貸：遞延所得稅負(fù)債 127.5”

    準(zhǔn)注會寶寶，你好，通過以上問題，可以看出同學(xué)對于長期股權(quán)投資這塊的遞延所得稅處理是理解的很到位的，繼續(xù)加油啊。

    2021-04-27 05:48:05
    田老師 老師解答
    閱讀量 485

  • 老師已回答為什么在沖回遞延所得稅時(shí)，用的是2020年所得稅稅率25%？

    準(zhǔn)注會寶寶，你好，可以把這道題的出處告訴老師嗎，或是把你截圖里的題干照片上傳一下，以便老師看到題干，可以更加清晰有針對性的為你解答。

    2021-02-22 09:55:45
    田老師 老師解答
    閱讀量 555

  • 老師已回答本題確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是多少？

    勤奮的同學(xué)好：19年當(dāng)期所得稅費(fèi)用：19年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=20-15=519年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=18-5=13這樣的話，所得稅費(fèi)用=13-5=8萬元確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用也是8萬元借：遞延所得稅資產(chǎn) 5　 貸：所得稅費(fèi)用 5借：所得稅費(fèi)用 13　 貸：遞延所得稅負(fù)債 13借：所得稅費(fèi)用 150　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 150所得稅費(fèi)用=8+150=158萬元甲公司：借：應(yīng)付賬款 35 0000　 貸：庫存商品 12 0000　 　 　 　 　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 34000　 　 　 　 　其他收益196000乙公司：借：庫存商品 200000　 　 　 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 34000　 　 　 壞賬準(zhǔn)備 50000　 　 　 貸：應(yīng)收賬款 350000　 　 　 　 　 　 投資收益66000借：其他應(yīng)收款 210　 　貸：遞延收益 210借：銀行存款210　 貸：其他應(yīng)收款210　借：固定資產(chǎn) 480　 　貸：銀行存款 480借：管理費(fèi)用　貸：固定資產(chǎn)借：其他收益　貸：遞延收益老師這么講解，同學(xué)能夠理解么？過過過~

    2021-02-20 09:32:20
    徐老師 老師解答
    閱讀量 504
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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