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納稅人
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老師已回答一般納稅人兼營國際貨運代理和運輸服務，其銷項稅可以抵扣嗎?
愛思考的同學，你好： 可以抵扣。2013年12月12日財政部與國家稅務總局發(fā)布的《財稅〔2013〕106號 關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》對于有關國際貨物運輸代理差額和免稅政策給出解釋。國家對于，這一部分慢慢放寬了要求，所以大部分企業(yè)會申請免稅，來減少稅款的繳納。如果企業(yè)放棄了國際貨運代理服務的免稅權，取得的應稅服務收入并開具增值稅專用發(fā)票，產生銷售稅額，那么合理的進項稅額也是可以抵扣的。（在現(xiàn)實中，這種情況比較少見；在CPA考試中，也鮮有涉及這種情況，畢竟稅務局給企業(yè)優(yōu)惠，咱們企業(yè)一般都會美滋滋的享受國家的免稅政策）有什么問題歡迎隨時和老師交流，老師不是萬能的，沒有老師帶路卻是萬萬不能的，加油~~~
- 2021-04-22 06:15:49
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孫老師 老師解答
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老師已回答小規(guī)模納稅人實際因繳納增值稅的實際支出反而比一般納稅人多？
前面老師的意思是如果單從稅率看，小規(guī)模納稅人看起來因為不能抵扣進項而增加稅收，但實際交易中，小規(guī)模納稅人在銷售的時候可能會調整價格，從而去影響自己的稅負，包括現(xiàn)在國家為了去扶持小規(guī)模的一些企業(yè)成長，針對小規(guī)模納稅人是存在很多稅收優(yōu)惠的
- 2021-04-21 17:13:52
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陳老師 老師解答
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老師已回答進項稅額可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣嗎？
勤奮的同學你好：納稅人是總共取得了100*13%=13的進項稅額，其中40萬元的貨物適用的是簡易計征，這部分相對應的進項稅額是不可以抵扣的，剩余的60萬元貨物如果采用的是一般計稅方法計算稅的，進項稅額是可以抵扣的。祝同學逢考必過。繼續(xù)加油喲~
- 2021-04-23 09:14:45
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廖老師 老師解答
- 閱讀量 416
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老師已回答住房也包括非普通住房，暫免征收土地增值稅嗎？
認真的同學：相關問題已經回答，請參閱~！加油~！
- 2021-04-22 13:04:41
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方老師 老師解答
- 閱讀量 573
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老師已回答納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅計入哪里？
努力的同學，你好！C. 納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”項目中扣除，應該是“房地產開發(fā)成本”項目中扣除土地增值稅暫行條例實施細則第七條規(guī)定： 開發(fā)土地和新建房及配套設施(以下簡稱房地產開發(fā))的成本，是指納稅人房地產開發(fā)項目實際發(fā)生的成本(以下簡稱房地產開發(fā)成本)，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。 土地征用及拆遷補償費，包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等。 因此，Ｃ屬于房地產開發(fā)成本；選項中計入的項目錯了。 祝學習愉快！
- 2021-04-22 11:05:44
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Z老師 老師解答
- 閱讀量 529
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老師已回答在境內無住所居住已滿183天那就是居民個人怎么會是非居民納稅人？
這個以教材為準，以下是教材原文個人所得稅的納稅人，分為居民個人和非居民個人。在中國境內有住所,或者無住所而一 個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人,為居民個人。居民個人從中國境內和境 外取得的所得，依照《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱《個人所得稅法》)規(guī)定繳納 個人所得稅。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累 計不滿183天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照《個人所得稅 法》規(guī)定繳納個人所得稅。個人所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。
- 2021-04-22 13:27:25
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關老師 老師解答
- 閱讀量 649
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老師已回答那卷煙廠有沒有批發(fā)環(huán)節(jié)需要交稅的情況？
愛學習的同學你好~同學的理解是對的哦~1、生產環(huán)節(jié)指的是生產銷售環(huán)節(jié)，包括“直接對外銷售應稅消費品”和自產自用應稅消費品；卷煙廠直接銷售和對批發(fā)企業(yè)銷售都屬于生產銷售環(huán)節(jié)~2、而在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征的一道稅，納稅義務人是境內從事卷煙批發(fā)業(yè)務的單位和個人，納稅人銷售給別的單位和個人就要納這個稅，但是如果雙方都是從事卷煙業(yè)務的單位和個人，就不繳納~希望老師的解答對你有所幫助~加油哦~
- 2021-02-23 13:50:31
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張老師 老師解答
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老師已回答A改成一般納稅人銷售自己使用過的…是3%減按2%嗎？
勤奮的同學你好呀～分情況的哦。1、一般納稅人固定資產在2009年1月1日前購入或自制的，依照3%征收率減按2%征收增值稅。2、一般納稅人固定資產在2009年1月1日后購入或自制的，未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。抵扣進項稅的固定資產，增值稅稅率13%或9%。祝學習愉快～
- 2021-02-23 13:50:28
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E老師 老師解答
- 閱讀量 437
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老師已回答對罰款有異議，可以提起稅務行政訴訟嘛？
認真的 同學：1，對稅款和滯納金有異議，需要適用行政復議前置，并需要對稅款和滯納金交納或者提供稅務機關認可的擔保。2，對罰款有異議，可以提起行政訴訟，行政復議不是必要的前置程序。但是申請人對于逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先交納罰款和加處罰款。以上希望能夠幫助你理解~！加油~！
- 2021-04-22 10:41:22
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方老師 老師解答
- 閱讀量 399
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老師已回答 甲空調生產企業(yè)為增值稅一般納稅人這道題怎么做？
愛學習的小可愛，你好哦~！嗯嗯 小可愛，具體你的問題是什么哦？天將降大任于是人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為。——《孟子?告子下》
- 2021-04-22 09:59:55
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葉老師 老師解答
- 閱讀量 3311
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方?。?/a>
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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