首頁(yè) > 所得稅費(fèi)用

  • 老師已回答應(yīng)交所得稅費(fèi)用為什么要—(25—20)呢?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好:甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元,年末余額為25萬(wàn)元:確認(rèn)5的遞延所得稅負(fù)債,那么應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/25%,這部分差異現(xiàn)在不交稅,以后才交稅,所以需要從當(dāng)期利潤(rùn)里扣掉。將應(yīng)交所得稅費(fèi)用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下:[210-10+20-(25-20)/25%]×25%。希望老師的解答能幫助你理解~特殊時(shí)期,同學(xué)務(wù)必注意防護(hù),繼續(xù)努力,祝同學(xué)早日拿下cpa~加油?。?!

    2022-05-19 05:59:38
    楊老師 老師解答
    閱讀量 329
  • 老師已回答請(qǐng)問(wèn)解析里應(yīng)交所得稅費(fèi)用的50萬(wàn)元里,25-20是什么意思?

    [quote]是會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊小一些,而稅法認(rèn)可的折舊要多一點(diǎn),才需要納稅調(diào)減。剛剛寫失誤了。[/quote]勤奮的同學(xué)你好,首先要翻譯一下這個(gè)遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的原因,如果把這個(gè)題目換一個(gè)說(shuō)法可能你就明白了。題干中說(shuō)遞延所得稅負(fù)債是由于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的。也就是說(shuō)是固定資產(chǎn)折舊不同產(chǎn)生的。即當(dāng)年會(huì)計(jì)上折舊計(jì)提的多,而稅法認(rèn)可的折舊要小一些,那么就要納稅調(diào)減這部分金額。因此要減去5(注意此時(shí)就不需要再乘以25%,因?yàn)檫@個(gè)5的遞延所得稅負(fù)債已經(jīng)考慮過(guò)稅率的影響了),即25-20希望可以幫助到你。

    2020-02-21 12:00:46
    周老師 老師解答
    閱讀量 592
  • 老師已回答所得稅費(fèi)用=60-5=55.我是這種計(jì)算出的答案,為什么跟答案解釋不一致?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好~本題解題思路如下:國(guó)債利息收入和罰款是不需要交稅的,所以需要從利潤(rùn)總額中扣除。而遞延所得稅負(fù)債的增加會(huì)是的企業(yè)當(dāng)期少交稅,未來(lái)多交稅。所以20X3年增加了5萬(wàn)的遞延所得稅負(fù)債,當(dāng)期應(yīng)交所得稅費(fèi)用會(huì)減少5萬(wàn)。因此甲公司20×3年應(yīng)交所得稅費(fèi)用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(萬(wàn)元),   而遞延所得稅負(fù)債增加時(shí),會(huì)增加未來(lái)期間要交的稅費(fèi)-遞延所得稅費(fèi)用,因此遞延所得稅費(fèi)用增加5萬(wàn)。當(dāng)年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄給同學(xué)列一下:借:所得稅費(fèi)用  50   貸:應(yīng)交所得稅    50借:所得稅費(fèi)用     5  貸:遞延所得稅負(fù)債  5希望老師的解答能幫助你理解~特殊時(shí)期,同學(xué)務(wù)必注意防護(hù),繼續(xù)努力,祝同學(xué)早日拿下cpa~加油?。?!

    2020-02-20 16:24:00
    姚老師 老師解答
    閱讀量 492
  • 老師已回答本題分錄中是否少了一步借遞延所得稅資產(chǎn)100*25%貸所得稅費(fèi)用?

    勤奮的同學(xué)你好,該訴訟在17年年初已經(jīng)判決,說(shuō)明16年產(chǎn)生的遞延所得稅問(wèn)題,在17年年初已經(jīng)沒(méi)有了,因此在②中已經(jīng)將該遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回了。無(wú)需再寫一筆分錄了。希望可以幫助到你。

    2020-02-19 12:35:19
    周老師 老師解答
    閱讀量 375
  • 老師已回答調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生在所得稅匯算清繳后,會(huì)計(jì)科目是否需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整?

    同學(xué)你好再匯算清繳日后,是調(diào)整不了應(yīng)交所得稅的,那就調(diào)整所得稅費(fèi)用。希望老師的解答能幫到同學(xué)務(wù)必保護(hù)知己,少出門,多學(xué)習(xí)我們共克時(shí)艱,加油預(yù)祝同學(xué)和家人身體健康

    2020-02-18 16:58:02
    龔老師 老師解答
    閱讀量 1461
  • 老師已回答為什么遞延所得稅負(fù)債的增加,會(huì)導(dǎo)致應(yīng)交所得稅費(fèi)用的減少?

    勤奮的同學(xué),你好~舉個(gè)例子:由于折舊方法不同,當(dāng)前固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是100,計(jì)稅基礎(chǔ)是90,這時(shí)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),出現(xiàn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,因?yàn)槔U稅的基數(shù)是90,因此當(dāng)期少交了稅,但是這只是暫時(shí)性的差異,在未來(lái)這個(gè)稅都是要補(bǔ)繳的,也就是說(shuō)未來(lái)就要多繳稅~ 希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!!! 預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康!

    2020-02-17 18:22:59
    張老師 老師解答
    閱讀量 3181
  • 老師已回答退貨發(fā)生在所得稅匯算清繳后報(bào)出前,成本還有所得稅費(fèi)用怎么處理?

    勤奮的同學(xué),你好~,退貨發(fā)生在所得稅匯算清繳后報(bào)告報(bào)出前?這個(gè)表述老師在題目里面有提到過(guò)嘛?還是同學(xué)自己想到的?希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康!

    2020-02-16 17:25:05
    張老師 老師解答
    閱讀量 464
  • 老師已回答那年末利潤(rùn)表上面要體現(xiàn)盤盈上繳的所得稅么?

    優(yōu)秀的同學(xué),你好~,盤盈固定資產(chǎn)所涉及到"以前年度損益調(diào)整",而以前年度損益調(diào)整需要補(bǔ)交所得稅。盤盈固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求做賬為:借:固定資產(chǎn)貸:以前年度損益調(diào)整借:以前年度損益調(diào)整(所得稅費(fèi)用)貸:應(yīng)交稅費(fèi)(企業(yè)所得稅)借:以前年度損益調(diào)整貸: 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康!

    2020-02-16 15:59:23
    涂老師 老師解答
    閱讀量 391
  • 老師已回答當(dāng)期應(yīng)交所得稅調(diào)整了差異,為啥還要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?

    勤奮的同學(xué),你好~, 調(diào)整了當(dāng)期稅法和會(huì)計(jì)上的差異,但是這個(gè)差異在未來(lái)還是會(huì)影響未來(lái)會(huì)計(jì)上和稅法的差異,也就是說(shuō)這部分的差異在未來(lái)會(huì)導(dǎo)致未來(lái)需要多交稅,所以現(xiàn)在需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 看是否需要要確認(rèn)遞延所得稅,主要看現(xiàn)在稅法上和會(huì)計(jì)上的差異,在未來(lái)是否會(huì)導(dǎo)致未來(lái)需要多交稅或少交稅。 希望老師的解答能幫助你理解! 務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~ 我們共克時(shí)艱,加油?。。? 祝同學(xué)和家人們健健康康!

    2020-02-15 21:16:14
    王老師 老師解答
    閱讀量 1572
  • 老師已回答為何17年和18年的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費(fèi)用要考慮上期的余額?

    勤奮的同學(xué),你好~對(duì)的,本期計(jì)提的金額是本期發(fā)生額, 遞延所得稅資產(chǎn)的余額為115萬(wàn)元, 用余額-期初余額=本期發(fā)生額。負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)。 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2020-02-13 18:22:18
    唐老師 老師解答
    閱讀量 622
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方?。?/a>

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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