首頁 > 所得稅

  • 老師已回答個人同時持有限售股和流通股的，轉(zhuǎn)讓股票時，視同先轉(zhuǎn)讓限售股，轉(zhuǎn)讓到什么時候的時候，就可以按照轉(zhuǎn)讓流通

    勤奮的同學，你好限售股全部轉(zhuǎn)讓完了，再轉(zhuǎn)讓就是轉(zhuǎn)讓流通股了如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-20 04:52:36
    陳老師 老師解答
    閱讀量 422

  • 老師已回答個人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得除了要交個人所得稅還要繳納增值稅哎？

    勤奮的同學你好要看個人轉(zhuǎn)讓什么財產(chǎn)哦，如果是個人轉(zhuǎn)讓除了房子以外的財產(chǎn)，是不用繳納增值稅哦，如果是轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，符合條件的也是不用繳納增值稅的，轉(zhuǎn)讓收入是指不含增值稅的收入。希望老師的解答可以幫助同學理解(*?▽?*)，老師全程陪伴你喲，加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-20 04:22:32
    老師 老師解答
    閱讀量 809

  • 老師已回答20×3年遞延所得稅資產(chǎn)余額為什么是400×12.5%+400×25%??？

    勤奮的同學，你好~確認年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=當期的暫時性差異*未來的稅率，為當期應有余額20X3年12月31日800的可抵扣暫時性差異，20X6年轉(zhuǎn)回400，20X7年轉(zhuǎn)回400，用轉(zhuǎn)回當年的稅率，那么20×3 年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額＝ 400×12.5%+400×25%＝ 150(萬元 )同理：20X4年12月31日1200的可抵扣暫時性差異，20X6年轉(zhuǎn)回400，20X7年轉(zhuǎn)回800，用轉(zhuǎn)回當年的稅率，那么20×4 年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額＝ 400×12.5%+800×25%＝ 250(萬元 )老師這樣解釋，同學理解了嗎？如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~ 

    2021-05-20 09:25:37
    老師 老師解答
    閱讀量 1524

  • 老師已回答這里公允價值變動會導致賬面價值增加，而計稅基礎不變，需要確認遞延所得稅負債，但是由于公允價值變動計入

    親愛的同學你好，A選項：屬于特殊的暫時性差異，該暫時性差異不確認遞延所得稅。原因是企業(yè)持有對聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的長期股權投資，賬面價值與計稅基礎不一致產(chǎn)生的差異，企業(yè)能夠控制其轉(zhuǎn)回，且企業(yè)近期不打算轉(zhuǎn)回。這種情況下就導致暫時性差異不近期不會轉(zhuǎn)回，從而不要進行確認。B選項的分錄：借：其他綜合收益 50*所得稅率  貸：遞延所得稅負債 50*所得稅率有問題歡迎繼續(xù)交流~

    2021-05-20 08:07:07
    羅老師 老師解答
    閱讀量 913

  • 老師已回答這題20年2.10日出售的分錄，為什么有個借oci5，貸遞延所得稅資產(chǎn)5呢？

    勤奮的同學，你好！12月31日在確認遞延所得稅資產(chǎn)的時候是確認到了其他綜合收益中，那么我們處置其他權益工具投資的時候，遞延所得稅資產(chǎn)需要原路轉(zhuǎn)回。希望可以幫到你，繼續(xù)加油！

    2021-05-20 06:50:52
    吳老師 老師解答
    閱讀量 417

  • 老師已回答發(fā)出存貨對所得稅金額有影響，沒理解到？

    勤奮的同學你好： 發(fā)出存貨需要結轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本，所以會影響到所得稅的呢。繼續(xù)加油噢~

    2021-05-20 08:06:35
    老師 老師解答
    閱讀量 389

  • 老師已回答為什么20x7年的遞延所得稅資產(chǎn)為什么不是在借方？

    勤奮的同學你好：132是上一期的發(fā)生額，而上一期的期末余額是1200*33%=396所以本期需要確認的“遞延所得稅資產(chǎn)”的金額是=本期遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-期初遞延所得稅資產(chǎn)余額（即上一期期末余額）=1200x25%-1200*33%=-96所以遞延所得稅資產(chǎn)在貸方確認96同學學習的很認真~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-05-20 08:18:54
    孫老師 老師解答
    閱讀量 349

  • 老師已回答會計折舊和稅法折舊有差額時，如何知道應納稅所得額是調(diào)增差額還是調(diào)差額呢？

    勤奮的同學，你好第一年，會計折舊2000，稅法折舊1200。在會計利潤的基礎上納稅調(diào)增800萬，得出應納稅所得額。因為會計上關于這筆折舊的管理費用為2000，而稅法認為的管理費用應當是1200。會計利潤多計了800萬的管理費用，所以需要調(diào)增。另外遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負的方向怎么樣判斷是借方或是貸方呢？資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。（簡單的記憶：資產(chǎn)確認在借方，負債確認在貸方）借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用/其他綜合收益/資本公積/留存收益轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，做相反分錄即可。借：所得稅費用/其他綜合收益/資本公積/留存收益貸：遞延所得稅資產(chǎn) 希望老師的回答能幫助你~

    2021-05-20 10:23:40
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 1140

  • 老師已回答本題附有銷售退回的應該如何確定遞延所得稅呢，答案沒有看懂？

    善于思考的優(yōu)秀同學、你好呀~附有銷售退回，那么企業(yè)把產(chǎn)品出售后，會根據(jù)以往退回情況等，相應的少確認收入（同時確認預計負債-應收退貨款），因為企業(yè)覺得這部分后期會退回，沒有確認受收入，但是開出的增值稅發(fā)票是按照目前時點實際銷售情況開出的，所以稅法承認的收入就是目前這個時點實際銷售數(shù)量確認的收入，這樣的話企業(yè)就少確認了收入，確認一筆遞延所得稅資產(chǎn)；同時企業(yè)也少確認了成本，就應該確認一筆遞延所得稅負債~老師這么回答，同學可以理解嗎？接下來也要繼續(xù)加油哦~祝同學逢考必過！

    2021-05-20 05:14:42
    賴老師 老師解答
    閱讀量 1682

  • 老師已回答轉(zhuǎn)換日后怎么判斷遞延所得稅負債對應的是所得稅費用而不是其他綜合收益?。?

    努力的同學你好   判斷遞延所得稅資產(chǎn)或負債在確認時對應什么科目，取決于影響該暫時性差異的事項是否影響當期損益，這道題目中非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時，由于轉(zhuǎn)換日以公允價值計量，且差額確認其他綜合收益，此時該事項引起暫時性差異，所以在確認遞延所得稅時也應該對應其他綜合收益，后期由于投資性房地產(chǎn)是按照公允價值計量，公允價值變動計入當期損益且影響了暫時性差異，所以在確認遞延所得稅時對應所得稅費用，自此得出結論，影響當期損益的暫時性差異確認遞延所得稅對應所得稅費用，影響所有者權益的暫時性差異確認遞延所得稅對應相同的所有者權益科目。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時溝通，加油~

    2021-05-20 07:21:15
    戴老師 老師解答
    閱讀量 554
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內(nèi)（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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