首頁 > 所得稅

  • 老師已回答企業(yè)所得稅屬于其他收入里為什么有罰款收入？

    行政罰款、罰金和被沒收財(cái)物的損失違反了國(guó)家相關(guān)法律，不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，應(yīng)做納稅調(diào)增處理;經(jīng)濟(jì)性罰款，比如合同違約金(包括銀行罰息)、賠償金、補(bǔ)償性罰款和訴訟費(fèi)等，只是不符合交易雙方經(jīng)濟(jì)合同的約定，且與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)，允許企業(yè)所得稅稅前扣除，不需要做納稅調(diào)整。

    2021-05-12 13:07:03
    老師 老師解答
    閱讀量 466

  • 老師已回答這題的個(gè)人所得稅的偶然所得要選嗎？

    同學(xué)你好偶然所得是個(gè)人所得稅中的概念哈祝你學(xué)習(xí)愉快??！

    2021-05-12 13:50:51
    朱老師 老師解答
    閱讀量 295

  • 老師已回答是不是不需要調(diào)整個(gè)人所得稅，后續(xù)支出才會(huì)調(diào)整?

    認(rèn)真的同學(xué)，研發(fā)支出加計(jì)扣除，是稅法給與的優(yōu)惠政策，會(huì)形成稅會(huì)差異，但是不需要確認(rèn)遞延所得稅，因?yàn)槎惙ㄖ苯涌梢宰屍髽I(yè)當(dāng)期少繳稅，不會(huì)隨著時(shí)間的流逝而轉(zhuǎn)回，是直接在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅的時(shí)候，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上直接扣減加計(jì)扣除的金額，這樣會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期直接少交所得稅，以后不需要再調(diào)整的喲希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！

    2021-05-12 13:25:44
    張老師 老師解答
    閱讀量 329

  • 老師已回答納稅調(diào)增，納稅調(diào)減怎么區(qū)分？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好，納稅調(diào)整項(xiàng)是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，調(diào)增項(xiàng)，就是會(huì)計(jì)利潤(rùn)里減去了，在稅法上可以加回來的項(xiàng)目，比如罰款支出，會(huì)計(jì)利潤(rùn)里減去了，稅費(fèi)規(guī)定不能減，就得加回來。這就是調(diào)增項(xiàng)目。調(diào)減項(xiàng)，就是會(huì)計(jì)利潤(rùn)里已經(jīng)加進(jìn)去了，稅法上要求減去，或是稅費(fèi)的優(yōu)惠，免稅之類的等，比如，國(guó)債利息收入，會(huì)計(jì)利潤(rùn)是加進(jìn)去了，稅費(fèi)規(guī)定是免稅的，就可以減去。不用作為計(jì)稅基礎(chǔ)去繳納所得稅的。遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額），記住這個(gè)公式就可以記住是加還是減 了。希望可以幫到同學(xué)，加油哦~~~

    2021-05-12 10:53:46
    老師 老師解答
    閱讀量 5248

  • 老師已回答判定為非小微企業(yè)，而無法享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠嗎？

    愛思考的小可愛，你好：同學(xué)所說的是租賃進(jìn)來的房屋吧，租賃的房屋所有權(quán)不是自己的，不需要計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的呦同學(xué)想說的是不是融資租賃的固定資產(chǎn)呢愿你歷盡千帆，早日到達(dá)勝利的彼岸，加油，老師看好你呀~

    2021-05-12 12:34:21
    張老師 老師解答
    閱讀量 404

  • 老師已回答為什么說賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差額450萬元不影響納稅所得額？

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好：暫時(shí)性差異是由于會(huì)計(jì)稅法認(rèn)可不一致或者時(shí)點(diǎn)不一致所形成的，未來抵扣或者納稅（也就是未來期間轉(zhuǎn)回）。而這里無形資產(chǎn)是比較特殊的，稅法允許加計(jì)扣除，每期都是加計(jì)扣除，后期不存在轉(zhuǎn)回的問題。永久性的一直加計(jì)扣除下去。希望以上的解答可以幫到你，祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-05-11 10:08:20
    李老師 老師解答
    閱讀量 405

  • 老師已回答研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

    愛思考的同學(xué)你好~選項(xiàng)B：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，費(fèi)用化的部分當(dāng)期已經(jīng)加計(jì)扣除，對(duì)未來應(yīng)交所得稅沒有影響，資本化的部分在形成無形資產(chǎn)時(shí)，不是企業(yè)合并，既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，所以不確定遞延；選項(xiàng)D：同選項(xiàng)B，資本化的部分在形成無形資產(chǎn)時(shí)，不是企業(yè)合并，既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，所以不確定遞延，不確認(rèn)所得稅費(fèi)用希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時(shí)提問~加油

    2021-04-15 22:30:11
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答在計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)候還怎么調(diào)整呢？

    勤奮的同學(xué)，你好：會(huì)計(jì)中將已經(jīng)收取合同對(duì)價(jià)，但未滿足收入確認(rèn)條件的合同義務(wù)確認(rèn)為合同負(fù)債。而企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)于已經(jīng)收取了對(duì)價(jià)就產(chǎn)生了納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。所以在計(jì)算所得稅時(shí)合同負(fù)債對(duì)應(yīng)的金額需要作為一項(xiàng)納稅義務(wù)進(jìn)行納稅調(diào)增。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～

    2021-04-15 22:08:43
    老師 老師解答
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  • 老師已回答未來角度賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)可以理解，當(dāng)下角度調(diào)增調(diào)減怎么理解？

    勤奮的同學(xué)，你好：調(diào)增就是某些費(fèi)用在會(huì)計(jì)上已經(jīng)扣了，但是按照稅法是扣不了這么多的，也就是稅法不允許扣這么多。調(diào)減就是在算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)將某類收入確認(rèn)了，但是稅法上規(guī)定該部分收入是免稅的。1、扣除超過標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增:即:不能做稅前扣除,增大應(yīng)納所得稅所得額;例如: 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售是(營(yíng)業(yè))收入的0.5%.公司收入3000萬元,實(shí)際發(fā)生招待費(fèi)13萬元,13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣,且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元,所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元.所得稅率為25%,應(yīng)做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬元2、對(duì)免稅收入,在所得稅計(jì)算中做了納稅計(jì)算部分做所得稅納稅調(diào)減,以減少企業(yè)的納稅額：比如:企業(yè)購買國(guó)債的利息收入是免稅的,這部分就要做應(yīng)納所得稅所得額減少希望老師的解答可以幫助同學(xué)~每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～

    2021-04-15 22:07:45
    老師 老師解答
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  • 老師已回答如果做所得稅匯算清繳，這個(gè)租金要寫嗎？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 從稅法角度來看，一般是按照收付實(shí)現(xiàn)制進(jìn)行繳納的；由于未收取租金的話，按照道理來說是不需要匯算清繳的由于是實(shí)務(wù)的問題，還是建議咨詢一下當(dāng)時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)哦~每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。。?/p>

    2021-04-15 21:57:01
    左老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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